進(jìn)銷(xiāo)存差異(月底庫存商品數與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)庫存商品數有差異,這個(gè)會(huì )計分錄怎么做?)
1.月底庫存商品數與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)庫存商品數有差異,這個(gè)會(huì )計分錄怎么做?
月末，根據用出入庫單、盤(pán)點(diǎn)表核對過(guò)的倉庫月度進(jìn)銷(xiāo)存報表，按入庫將未結算的采購入庫做暫估分錄借：原材料貸：應付賬款-暫估入庫再根據原材料出庫匯總，做材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本等科目貸：原材料 再根據盤(pán)盈盤(pán)虧做待處理財產(chǎn)借：待處理財產(chǎn)損益貸：原材料等再根據入庫（與車(chē)間入庫成品報表核對無(wú)誤）完工成品做完工成品成本分配分錄借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本再根據成品進(jìn)銷(xiāo)存報表的出庫情況，結轉銷(xiāo)售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品與倉庫的業(yè)務(wù)會(huì )計分錄基本就是這么多，供參考###月未盤(pán)點(diǎn)后的庫存商品不需做會(huì )計分錄。
如果盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符，則需要調整：1.帳存大于實(shí)際，為盤(pán)虧，借：待處理財產(chǎn)損益 貸：庫存商品（如果非常損失還要貸記進(jìn)項稅額轉出）查明原因，借：營(yíng)業(yè)外支出（非常損失） 其他應收款（保險賠款、責任人承擔） 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（計量錯誤或定額內損耗） 貸：待處理財產(chǎn)損益。
2.會(huì )計結賬,進(jìn)銷(xiāo)存與收發(fā)存如何核對?核對哪幾個(gè)數據?和哪幾個(gè)會(huì )計
所謂明細賬就是對總賬的進(jìn)一步分解或細化。
作為生產(chǎn)類(lèi)企業(yè)，與進(jìn)銷(xiāo)存相關(guān)的總賬科目主要有原材料、庫存商品、材料采購、委托加工物資、包裝物及低值易耗品、生產(chǎn)成本等，這些賬戶(hù)需要使用明細科目核算。 原材料和包裝物及低值易耗品科目，一般按材料類(lèi)別或型號設置明細科目，還可以有三級或更多明細賬；生產(chǎn)成本和庫存商品，一般按產(chǎn)品或批次設置明細科目；材料采購一般按供應商設置明細科目；委托加工物資一般按加工方設置明細。
這些賬戶(hù)如何設置明細科目，會(huì )計準則沒(méi)有統一規定，只要在不違背會(huì )計原則基礎上，企業(yè)可以根據需要自行設置。
3.倉庫手工帳與材料會(huì )計的電腦進(jìn)銷(xiāo)存帳有差異怎樣辦
1.發(fā)現倉庫手工帳與材料會(huì )計的電腦進(jìn)銷(xiāo)存帳有差異，當月的成本按什么入？ 答：按倉庫實(shí)物數量計算庫存，然后反算成本：上月庫存金額+本月購進(jìn)金額-本月庫存金額，當然你如果有所顧忌也可以在電腦上出一張"庫存盤(pán)點(diǎn)單"，或寫(xiě)一張盤(pán)盈盤(pán)虧表，這樣數量就平了. 2.次月如發(fā)現以前有張單漏入了，上月成本已入，如何調帳處理，是否通過(guò)什么手續申請？ 答：上期出庫單據漏入，但成本已出，庫存已調整正確，說(shuō)明上期毛利虛減，因為你沒(méi)入銷(xiāo)售額，直接減成本，那就是毛利減少了，所以這個(gè)月你只需補出那個(gè)出庫單金額（如果金額小，可以加在某個(gè)規格的銷(xiāo)售金額里面；如果金額大，可以分攤到幾個(gè)規格的銷(xiāo)售金額里面，而不需要再減數量，不然庫存就錯了） 3.如果因為歷史問(wèn)題有幾年的時(shí)間還掛在那里，那主管那里都沒(méi)有要求查清楚，差異的部分如何處理？簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，查不出原因，差異如何處理？ 答：你的上級沒(méi)要求你查清楚，說(shuō)明差異并不是很大，不然早就被發(fā)現并處理了，這種情況下，你可以分月調整回來(lái)，也可以年底一次性調整回來(lái).也是用盤(pán)盈盤(pán)虧的處理方式.。
