員工扣的保險費(fèi)放入哪個(員工保險費(fèi)應(yīng)計入哪個科目)
1.員工保險費(fèi)應(yīng)計入哪個科目
員工保險費(fèi)應(yīng)計入應(yīng)付職工薪酬科目。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第二條規(guī)定，《實(shí)施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)和住房公積金。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。
《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬（2006）》第二條規(guī)定，職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括：
（一）職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；
（二）職工福利費(fèi)；
（三）醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)；
（四）住房公積金；
（五）工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；
（六）非貨幣性福利；
（七）因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償；
（八）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
第四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別下列情況處理：
（一）應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。
（二）應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他職工薪酬，計入當(dāng)期損益。
2.員工的商業(yè)保險費(fèi)應(yīng)計入哪個科目?
一、員工的商業(yè)保險費(fèi)應(yīng)計入管理費(fèi)用-商業(yè)保險科目。
二、具體會計分錄是： 借：管理費(fèi)用-商業(yè)保險 貸：銀行存款 三、管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。
具體包括：公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級管理費(fèi)、勞動保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、董事會會費(fèi)、財務(wù)報告審計費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。
3.代扣代繳的職工個人負(fù)擔(dān)的社會保險費(fèi)計入什么會計科目?代扣代繳的
一、如果不提取 1、繳納保險時 借：管理費(fèi)用--勞動保險費(fèi)（單位負(fù)擔(dān)） 借：其他應(yīng)收款--代交個人社保 貸：銀行存款 2、代交個人保險，在支付工資時代扣 借：應(yīng)付職工薪酬--職工工資 貸：其他應(yīng)收款--代交個人社保 貸：庫存現(xiàn)金 二、如果采用提取方式 1、單位負(fù)擔(dān)部分，提取時 借：管理費(fèi)用--勞動保險費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬--職工保險 2、個人負(fù)擔(dān)部分，在支付工資時代扣 借：應(yīng)付職工薪酬--職工工資 貸：其他應(yīng)付款--個人社保 貸：庫存現(xiàn)金 3、繳納時 借：應(yīng)付職工薪酬--職工保險 借：其他應(yīng)付款--個人社保 貸：銀行存款 可以隨時改動記賬的會計科目。
4.企業(yè)為員工承擔(dān)的社會保險費(fèi)應(yīng)計入什么科目?從工資中扣除員工自己
《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬（2006）》第2條 規(guī)定，職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形 式的報酬以及其他相關(guān)支出。
職工薪酬包括：①職工工資、獎 金、津貼和補(bǔ)貼；②職工福利費(fèi)；③醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)；④住房公 積金；⑤工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；⑥非貨幣性福利；⑦因解除 與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償；⑧其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。 第4條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將 應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除因解除與職工的勞動關(guān)系給予的 補(bǔ)償外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別下列情況處 理：①應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本 或勞務(wù)成本。
②應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計人 建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本。③上述①和②之外的其他職工薪 酬，計入當(dāng)期損益。
根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)支付的社會保險費(fèi)與職工工資屬于“應(yīng) 付職工薪酬”下兩個不同的二級明細(xì)。比如2012年7月，財務(wù) 部出納張明應(yīng)發(fā)工資3000元，對于社會保險，假定單位應(yīng)承擔(dān) 并支付部分為1300元，自己應(yīng)承擔(dān)部分為660元。
工資單顯示， 張明當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資3000元，代扣保險660元，實(shí)發(fā)2340元。 會 計處理如下： （1） 發(fā)工資時： 借：應(yīng)付職工薪酬一工資 3000 貸：現(xiàn)金 2340 其他應(yīng)付款——代扣社會保險 660 (2) 單位向社保部門統(tǒng)一支付保險時： 借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi) 1300 其他應(yīng)付款——代扣社會保險 660 貸：銀行存款 I960 (3) 月末，分配應(yīng)付職工薪酬余額： 借：管理費(fèi)用——工資 3000 管理費(fèi)用——社會保險費(fèi) 1300 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 3000 應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi) 1300。
5.銷售產(chǎn)品時發(fā)生的保險費(fèi)記入哪個會計科目
產(chǎn)品的保險費(fèi)應(yīng)該記入"銷售費(fèi)用“科目。賬務(wù)處理為：
1、發(fā)生產(chǎn)品保險費(fèi)用時，
借：銷售費(fèi)用
貸：銀行存款等
2、月末結(jié)轉(zhuǎn)時，
借：本年利潤
貸：銷售費(fèi)用
《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南-會計科目和主要賬務(wù)處理》（財政部財會[2006]18 號）
”6601 銷售費(fèi)用“科目：
1、本科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。
2、企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。
3、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
6.公司為員工繳納的社保（社保費(fèi)用全額從員工工資中扣除,不分單位部
分錄分為三部分：
1、公司為員工繳納社會保險時的會計分錄為：
借：其他應(yīng)收款-代繳社會保險
貸：銀行存款
2、從員工的工資中扣回時的會計分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：其他應(yīng)收款-代繳社會保險
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)）
3、繳納員工個人所得稅時的會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
員工繳納五險一金后，個人所得稅扣除的相關(guān)法律為：
《個人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條的規(guī)定：
單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。
因此，單位為職工承擔(dān)個人應(yīng)負(fù)擔(dān)部分的法定保險金，如果已并入員工的工資薪金所得，在計算工資薪金所得時允許扣除；如果沒有并入工資、薪金所得，在計算應(yīng)納稅所得額時也不再扣除。
參考資料來源：搜狗百科-常用會計分錄大全
7.繳納社保怎么做會計分錄
1、繳納社保時
借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)（單位部分）
其他應(yīng)收（付）款-社會保險費(fèi)（個人部分）
貸：銀行存款
2、計提時
借：管理費(fèi)用-社會保險費(fèi)（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)（單位部分）
擴(kuò)展資料
1、納費(fèi)檢查的主體是各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。
2、納費(fèi)檢查的客體是納費(fèi)人、代扣代繳義務(wù)人實(shí)際應(yīng)繳費(fèi)基數(shù)與納費(fèi)申報數(shù)或核定數(shù)是否一致，是否存在漏費(fèi)和偷費(fèi)現(xiàn)象。
3、納費(fèi)檢查中發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定繳費(fèi)的，由地稅機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，按日加收千分之二的滯納金。
4、地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時，必須首先開具《社會保險費(fèi)納費(fèi)檢查通知書》，提前3日以書面形式通知被檢查單位。
參考資料來源：搜狗百科-社會保險費(fèi)
