沖轉(進項稅轉出的會計分錄怎么做)
1.進項稅轉出的會計分錄怎么做?愛問知
不能參與抵扣，進項稅就需要轉出， 轉出要計入營業(yè)成本，至于為什么不知道 借：主營業(yè)務成本 貸：應繳稅金-應交增值稅-進項轉出 確定轉出的方法 如果你進口原料，并且還國內采購原料，或者只是國內采購，那么有的內銷有的轉廠銷售，實在不好區(qū)分，所以最好的方法就是你那種 轉廠出口額除以總銷售額（轉廠出口+直接出口+內銷）乘 以（進項稅金-非生產用電進項稅金）###直接全部用紅字憑證沖回原來已做憑證。
進項稅轉出，是要有特殊業(yè)務才能做的科目，例如：買來的材料或者貨物用于非應稅項目（比如：發(fā)放福利等） 借：物資采購 （紅字） 貸：應付帳款 （紅字） 應交稅金-進項稅額（紅字） 不獲通過，要將原已入帳的進項稅額沖轉出來。 2、企業(yè)被核批的存貨損失時，需將其報損失的存貨的進稅額轉出。
會計分錄：借：應交稅金--進項稅額轉出 貸：應交稅金--進項稅額 同時 借：資產減值損失 貸：存貨 期末時，將“應交稅金--進項稅額轉出”結轉到主營業(yè)務稅金及附加中連同“資產減值損失”一起計入企業(yè)當期的損益中。 ###借：原材料等科目（根據實際情況做相應的科目入成本或是費用） 貸：應交稅費-進項轉出###借：應交稅金-應交銷項稅-進項稅額轉出 貸：應交稅金-應交銷項稅-進項稅額 ###生產性出口企業(yè)的進項稅額轉出是按出口銷售計算的，如果退稅率為13%的，進項稅額轉出為4%（即征收率17%-出口退稅率13%）。
其金額計入成本。 借：營業(yè)成本-進項轉出 貸：應繳稅金-增值稅-進項轉出###借：原材料（或主營業(yè)務成本） 貸：應交稅金-增值稅-進項稅轉出###出口企業(yè)進項稅額轉出計算方法： 借：主營業(yè)務成本 貸：應繳稅費-應交增值稅-進項轉出 進項稅額轉出部分是按照即征稅率減應退稅率后的差額，即不可免征免抵稅額。
如果征稅率是17%，退稅率是5%，進項稅額轉出則是17%-5%=12%部分；如果征稅率是17%，退稅率是0，則進項稅額轉出部分則是17%，這是會計憑證做賬的計算方法。但每月在申報出口退稅時，有專用的出口退稅軟件，會自動計算進項稅額轉出，進項稅額轉出金額就包括正式申報和預申報，必須適合會計賬相符。
2.基建企業(yè)有什么專用的會計科目啊
（一）調整建設單位有關會計科目余額 將“交付使用資產”科目余額與“待沖基建支出”、“基建撥款”、“聯營撥款”、“企業(yè) 債券資金”等科目余額分析對沖。
用投資借款形成的交付使用資產，借記“待沖基建支出”科 目，貸記“交付使用資產”科目；用基建撥款形成的交付使用資產，借記“基建撥款”科目，貸 記“交付使用資產”科目；用聯營撥款形成的交付使用資產，借記“聯營撥款”科目；貸記“交 付使用資產”科目；用企業(yè)債券資金形成的交付使用資產，借記“企業(yè)債券資金”科目，貸記 “交付使用資產”科目。 （二）調整工業(yè)企業(yè)有關會計科目余額 取消“在建工程”科目，增設“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支 出”、“工程物資”四個科目，工程預付款作為各工程支出的明細科目進行核算。
“基建工程支 出”科目核算企業(yè)基本建設工程的各項支出；“技改工程支出”科目核算企業(yè)技術改造工程的各 項支出，如更新改造工程、業(yè)務擴充工程、專用撥款工程等；“大修理工程支出”科目核算企業(yè) 進行固定資產大修理所發(fā)生的各項支出。 將“在建工程”各明細科目的余額進行分析，分別轉入新增設的“技改工程支出”、“大修 理工程支出”、“工程物資”科目，借記“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物 資”科目，貸記“在建工程”科目。
四、將建設單位會計科目余額轉入工業(yè)企業(yè)會計科目 1. 101建筑安裝工程投資 （1）“建筑安裝工程投資”科目所屬“建筑工程”明細科目的余額，轉入企業(yè)“基建工程支 出——建筑工程”科目。 （2）“建筑安裝工程投資”科目所屬“安裝工程”明細科目的余額，轉入企業(yè)“基建工程支 出——安裝工程”科目。
2. 102設備投資 （1）“設備投資”科目所屬“在安裝設備”明細科目的余額，轉入企業(yè)“基建工程支出—— 在安裝設備”科目 （2）“設備投資”科目所屬“不需要安裝設備”明細科目的余額，轉入企業(yè)“固定資產”科 目。 （3）“設備投資”科目所屬“工具及器具”明細科目中，構成固定資產的部分，轉入企業(yè) “固定資產”科目；其余部分轉入企業(yè)“低值易耗品”科目。
3. 103待攤投資 “待攤投資”科目的余額，轉入企業(yè)“基建工程支出——待攤基建支出”科目。 4. 104其他投資 （1）“其他投資”科目所屬“房屋購置”、“可行性研究用固定資產購置”明細科目的余 額，轉入企業(yè)“固定資產”科目。
（2）“其他投資”科目所屬“辦公、生活用家具、器具購置”明細科目中，構成固定資產的 部分，轉入企業(yè)“固定資產”科目；不構成固定資產的部分，基建用的，轉入企業(yè)“基建工程支 出——待攤基建支出”科目，為生產準備的，轉入企業(yè)“低值易耗品”科目。 （3）“其他投資”科目所屬“無形資產”明細科目的余額，轉入企業(yè)“無形資產”科目。
（4）“其他投資”科目所屬“遞延資產”明細科目的余額，轉入企業(yè)“遞延資產”科目。 5. 121應收生產單位投資借款 “應收生產單位投資借款”科目的余額轉入“長期借款”科目。
6. 201固定資產 “固定資產”科目的余額，轉入企業(yè)“固定資產——基建用固定資產”科目。 7. 202累計折舊 “累計折舊”科目的余額，轉入企業(yè)“累計折舊”科目。
8. 203固定資產清理 “固定資產清理”科目的余額，轉入企業(yè)“固定資產清理”科目。 9. 211器材采購 （1）“器材采購”科目所屬“材料采購”明細科目的余額，轉入企業(yè)“工程物資——專用材 料”科目。
（2）“器材采購”科目所屬“設備采購”明細科目的余額，轉入企業(yè)“工程物資——庫存設 備”科目。 10. 212采購保管費 （1）“采購保管費”科目所屬“材料”明細科目的余額，轉入企業(yè)“工程物資——專用材 料”科目。
（2）“采購保管費”科目所屬“設備”明細科目的余額，轉入企業(yè)“工程物資——庫存設 備”科目。 11. 213庫存設備 “庫存設備”科目的余額，轉入企業(yè)“工程物資——庫存設備”科目。
12. 214庫存材料 “庫存材料”科目余額，轉入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。 13.218材料成本差異 “材料成本差異”科目的余額，轉入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。
14. 219委托加工器材 “委托加工器材”科目的余額，轉入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。 15. 231限額存款 “限額存款”科目是核算國家以限額撥款方式撥入的預算內基本建設資金指標。
接軌后，企 業(yè)的限額撥款指標采用備查簿的方式登記，接軌中不再劃轉。 16. 232銀行存款 （1）“銀行存款”科目中除外埠臨時存款或零星采購存款外的余額，轉入企業(yè)“銀行存款” 科目。
（2）“銀行存款”科目中外埠臨時存款或零星采購存款的余額，轉入企業(yè)“其他貨幣資金” 科目。 17. 233現金 “現金”科目的余額，轉入企業(yè)“現金”科目。
18. 241預付備料款 “預付備料款”科目的余額，轉入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程（安裝工程）——**工 程——預付工程”科目。 19. 242預付工程款 “預付工程款”科目的余額，轉入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程（安裝工程）——**工 程——預付工程款”科目。
20. 251應收有償調出器材及工程款 “應。
