總公司和分公司往來(lái)款(總公司與分公司的內部往來(lái)賬怎么做分錄?)

1.總公司與分公司的內部往來(lái)賬怎么做分錄?

總公司賬套一般會(huì )在“其他應收款”科目中設置“應收某分公司”二級科目，而分公司賬套則在“其他應付款”科目中設置“應付總公司”。

1.分公司向總公司上交資金時(shí)，會(huì )計處理為：

總公司賬套借：銀行存款 100

貸：其他應收款某分公司 100

分公司賬套

借：其他應付款總公司 100

貸：銀行存款 100

延展回答：

分錄是指 會(huì )計中的一項程序。它在工作程序里，為平時(shí)會(huì )計程序的第1個(gè)步驟。

交易事項發(fā)生時(shí)，依據交易取得之原始憑證（指收據發(fā)票）編制記帳憑證（指傳票），再依記帳憑證決定各個(gè)會(huì )計科目的使用以及其金額，按照交易發(fā)生之順序逐筆填入日記簿，這個(gè)工作就稱(chēng)“分錄”。用以記載分錄的帳簿稱(chēng)為日記簿，又稱(chēng)序時(shí)帳簿、分錄簿和原始紀錄簿。

2.總公司與分公司往來(lái)會(huì )計、總公司與全資子公司往來(lái)會(huì )計有何區別?

呵呵，區別很大的！！ 1、從行政角度來(lái)講，分公司為負責人營(yíng)業(yè)執照，子公司為法人營(yíng)業(yè)執照！！ 2、從投資會(huì )計處理來(lái)講，總公司對分公司的投資不作為長(cháng)期投資掛賬，應在往來(lái)款科目核算，很多公司采用總公司與分公司同設內部往來(lái)科目，在編制匯總報表時(shí)進(jìn)行抵消；而總公司對子公司的投資應在長(cháng)期投資掛賬，在編制合并會(huì )計報表時(shí)長(cháng)期投資與所有者權益進(jìn)行抵消。

3、從分公司收到投資帳務(wù)理來(lái)講，分公司不應存在所有者權益科目，應全部在內部往來(lái)核算；子公司應將收到的投資記入實(shí)收資本科目，并按財務(wù)制度進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。 4、從利潤分配角度來(lái)講，分公司形成利潤即為總公司利潤，在上交利潤時(shí)無(wú)需任何決議，直接進(jìn)行帳務(wù)處理即可；子公司形成利潤屬于全體股東的收益，在進(jìn)行分配時(shí)應有董事會(huì )決議方可進(jìn)行分配，雖然是全資子公司但分配時(shí)仍應補充相關(guān)手續。

3.公司往來(lái)款應該填制的會(huì )計科目是什么

公司往來(lái)款應該填制的會(huì )計科目是往來(lái)科目又稱(chēng)來(lái)往科目，包括：其他應收款、其他應付款。

應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款。（一）應收賬款和其他應付款應收賬款和其他應收款是會(huì )計日常核算中最常見(jiàn)到的兩個(gè)科目，但是往往因為最普通，也就最容易被忽略。

很多財務(wù)人員在核算過(guò)程中，經(jīng)常將這兩個(gè)科目混淆，以至于造成公司財務(wù)信息不準確，給公司帶來(lái)很大的影響。中華會(huì )計網(wǎng)校小編就在這里簡(jiǎn)單的介紹一下這兩個(gè)科目的區別。

“應收賬款”科目一般核算屬于企業(yè)一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債權，直接與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)停止，則不會(huì )再產(chǎn)生應收賬款。 “其他應收款”科目一般核算屬于企業(yè)與一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的債權，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一般無(wú)直接關(guān)系，即使企業(yè)經(jīng)營(yíng)停止，也可能產(chǎn)生其他應收款。

例如，固定資產(chǎn)資產(chǎn)清理產(chǎn)生的應收款項，由于其與一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)聯(lián)，應記入其他應收款。（二）應收賬款，應付賬款，預收賬款和預付賬款應收帳款是資產(chǎn)類(lèi)帳戶(hù)，反映企業(yè)因銷(xiāo)售應向購貨方收取的款項。

應付帳款是負債類(lèi)帳戶(hù)，反映企業(yè)應支付給供貨方的款項。預付帳款不多的企業(yè)可以將預付款項記入應付帳款的借方，預收帳款不多的企業(yè)可以將預收帳款記入應收帳款的貸方，期末，資產(chǎn)負債表應收帳款項根據應收帳款和預收帳款有關(guān)明細帳借方合計數填列，應付帳款項根據應付帳款和預付帳款有關(guān)明細帳貸方合計數填列。