原材料盤盈盤虧管理費(fèi)用下二級科目(存貨盤盈沖減“管理費(fèi)用”,請問二級科目的明細(xì)是什么?)
1.存貨盤盈沖減“管理費(fèi)用”,請問二級科目的明細(xì)是什么?
不要這樣處理，稅務(wù)不允許，發(fā)現(xiàn)要補(bǔ)稅的。
一般情況下，存貨盤盈要記入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”，等查明原因再處理，實(shí)際工作中，可視存貨領(lǐng)用的主要方向做沖減，在處理當(dāng)月隨同領(lǐng)料一起處理，較簡單，也不用涉稅：
假如盤盈A材料價(jià)值1000元，主要甲車間生產(chǎn)用，當(dāng)月甲車間領(lǐng)用A材料價(jià)值5000元，
借：生產(chǎn)成本——甲車間 4000
貸：原材料——A 5000
原材料——A -1000
如果你要沖減管理費(fèi)用
借：管理費(fèi)用——物料消耗-1000
貸：原材料——A-1000
這樣做理論上可以，但是有一條：如果當(dāng)期“管理費(fèi)用——物料消耗”出現(xiàn)負(fù)數(shù)，被稅務(wù)看到了，會(huì)拿此說事，造成不必要的麻煩。
2.原材料盤盈、盤虧怎樣處理會(huì)計(jì)分錄?
(1)存貨的盤盈 企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：原材料 周轉(zhuǎn)材料 庫存商品等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，其盤盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 （2）存貨的盤虧 企業(yè)對于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”編制如下會(huì)計(jì)分錄： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料 周轉(zhuǎn)材料 庫存商品等 對于購進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失（管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)）引起盤虧存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅，應(yīng)一并轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 對于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄： 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應(yīng)作如下分錄： 借：營業(yè)外支出──非常損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。
3.生產(chǎn)車間的原材料盤盈盤虧如何做賬?
因?yàn)樘幚砹鲃?dòng)資產(chǎn)盤贏盤虧都涉及到稅政法規(guī)，所以一定要遵照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和稅法的規(guī)定，認(rèn)真的謹(jǐn)慎處理。
處理盤贏和盤虧都要通過“待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”科目核算。先說盤虧的處理：因?yàn)樵牧腺徣霑r(shí)，你曾把進(jìn)項(xiàng)稅額扣了，那么盤虧了要把已經(jīng)扣掉的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。
所以處理盤虧要經(jīng)過稅務(wù)部門審批。盤盈、盤虧、毀損的財(cái)產(chǎn)，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按殘料價(jià)值，借記“原材料”等科目，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按本科目余額，借記或貸記本科目，按其借方差額，屬于管理原因造成的，借記“管理費(fèi)用”科目，屬于非正常損失的，借記“營業(yè)外支出——非常損失”；按其貸方差額，貸記“管理費(fèi)用”、“營業(yè)外收入”科目。
所以就有個(gè)審批前后的不同會(huì)計(jì)處理：盤虧審批前：借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，貸記“原材料”和“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”科目；如果審批后，盤虧的原因是又有管理不善造成的，則借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目。再處理盤贏：審批前：借記“原材料”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目；審批后：借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，貸記“管理費(fèi)用”或“營業(yè)外收入”科目，無論沖減管理費(fèi)用或是增加營業(yè)外收入，都是增加當(dāng)期的利潤，要按照適用稅率繳納企業(yè)所得說的。
4.原材料盤虧的會(huì)計(jì)怎么處理?
第一，存貨盤盈的處理。
企業(yè)盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、庫存商品等存貨，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。 第二，存貨盤虧的處理。
存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別按以下情況進(jìn)行處理：屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用；屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入（如殘料價(jià)值）、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)人營業(yè)外支出。
例1：某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為20000元，收回殘料價(jià)值800元，保險(xiǎn)公司賠償11600元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17%。
批準(zhǔn)處理前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 20000 貸：原材料 20000 批準(zhǔn)處理后： 借：原材料 800 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 800 借：其他應(yīng)收款 11600 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 11600 借：營業(yè)外支出 7600 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 7600 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)科目 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理財(cái)產(chǎn)損溢的主要賬務(wù)處理 （一）盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等，借記“原材料”、“庫存商品”、“消耗性生物資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。 盤虧、毀損的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等，盤虧的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“原材料”、“庫存商品”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”等科目。
材料、產(chǎn)成品、商品采用計(jì)劃成本（或售價(jià)）核算的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本差異（或商品進(jìn)銷差價(jià)）。 涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理。
（二）盤虧、毀損的各項(xiàng)資產(chǎn)，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按殘料價(jià)值，借記“原材料”等科目，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按本科目余額，貸記本科目，按其借方差額，借記“管理費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”等科目。 盤盈的除固定資產(chǎn)以外的其他財(cái)產(chǎn)，借記本科目，貸記“管理費(fèi)用”、“營業(yè)外收入”等科目。
四、企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后本科目應(yīng)無余額。 所以，你的問題，盤虧時(shí) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢40950 貸：原材料35000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）5950(35000*17%) 按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)（假定無殘料、無可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償） 借：管理費(fèi)用40950 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢40950編輯推薦>>庫存原材料如何進(jìn)行賬務(wù)處理原材料盤虧的賬務(wù)處理 以上就是本文主要內(nèi)容，希望可以幫助得到你，其實(shí)只要你認(rèn)真閱讀，一定可以找到你想要的答案，加油。
5.材料盤虧放在管理費(fèi)用哪個(gè)明細(xì)科目里
增值稅暫行條例第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣
（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
（二）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
（四）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；
（五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
〈中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉第二十四條 條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
計(jì)量差錯(cuò)導(dǎo)致的盤虧不屬于非正常損失，所以進(jìn)項(xiàng)稅不轉(zhuǎn)出的
6.盤點(diǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)的盤虧盤盈,的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做
<；小企業(yè)會(huì)計(jì)制度>
每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益：如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款”或“現(xiàn)金”等科目，按實(shí)際短缺的金額扣除應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目；如為現(xiàn)金溢余，應(yīng)按實(shí)際溢余的金額，借記本科目，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，貸記“其他應(yīng)付款”科目，現(xiàn)金溢余金額超過應(yīng)付給有關(guān)單位或人員的部分，貸記“營業(yè)外收入”科目。
小企業(yè)的各種材料，應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)。盤盈的各種材料，按該材料的市價(jià)或同類、類似材料的市場價(jià)格，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；盤虧或毀損的材料，其相關(guān)的成本及不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，屬于自然災(zāi)害造成的，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出，屬于其他情況的，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。
小企業(yè)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的庫存商品盤盈，應(yīng)按該商品的市價(jià)或同類、類似商品的市場價(jià)格作為實(shí)際成本，借記本科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。發(fā)現(xiàn)的庫存商品盤虧或毀損，其相應(yīng)的成本及不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，屬于自然災(zāi)害造成的，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出；屬于其他情況的，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。
盤盈的固定資產(chǎn)，按其市價(jià)或同類、類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
盤虧的固定資產(chǎn)，按其賬面凈值，借記“營業(yè)外支出”科目，按已提折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記本科目。
盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的工程物資，減去保險(xiǎn)公司、過失人的賠償部分，工程尚未完工的，計(jì)入或沖減所建工程項(xiàng)目的成本；工程已經(jīng)完工的，計(jì)入營業(yè)外收支。
