補(bǔ)修路面的(公路維修的會(huì)計(jì)核算步驟我公司新增加了公路維修項(xiàng)目,我從未接觸過(guò))
1.公路維修的會(huì)計(jì)核算步驟我公司新增加了公路維修項(xiàng)目,我從未接觸過(guò)
一、承接施工維修項(xiàng)目后，會(huì)計(jì)核算 1、收到預(yù)付款時(shí) 借：銀行存款等 貸：預(yù)收賬款--XX項(xiàng)目 2、公路施工維修發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)等支出 借：工程施工--公路維修支出 貸：銀行存款、庫(kù)存材料、應(yīng)付工資等 3、維修完工結(jié)算 （1）結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：預(yù)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 （2）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本 借：工程結(jié)算成本 貸：工程施工--公路維修支出 二、公路維修屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，發(fā)票應(yīng)該到地稅購(gòu)買(mǎi)。
2009-07-29 15:47 補(bǔ)充問(wèn)題 我們公司以前是做商業(yè)的，現(xiàn)在加的這個(gè)算是工業(yè)的，那我的科目怎么用，報(bào)表上怎么填呢。比如說(shuō)收入吧，只有商品銷(xiāo)售收入，工業(yè)的收入填哪里呢。
如果公路、橋梁維修，不屬于你單位主營(yíng)業(yè)務(wù)，可以計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。 如果屬于你單位主營(yíng)業(yè)務(wù)，可以設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--銷(xiāo)售收入”，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--工程維修收入”。
2009-08-03 16:27 補(bǔ)充問(wèn)題 如果把收入都在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里，那就得分二級(jí)科目了吧，商業(yè)和工業(yè)的分開(kāi)。 （1）會(huì)計(jì)帳上設(shè)置二級(jí)科目。
（2）編制損益表示，可以合并。 可是工程施工等這些科目商業(yè)的報(bào)表里沒(méi)有啊。
（1）工程施工科目月末余額，填寫(xiě)在資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目欄中。 （2）工程成本與銷(xiāo)售成本合并，填寫(xiě)在損益表中。
2.道路施工方面的會(huì)計(jì)科目有哪些?愛(ài)問(wèn)
1001 庫(kù)存現(xiàn)金 1002 銀行存款 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票 100903 銀行匯票 100904 信用卡 100905 信用證保證金 100906 存出投資款 100907 在途資金 100908 其他（核算房管中心存款） 1101 短期投資 1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 110201 股票投資跌價(jià)準(zhǔn)備 110202 債券投資跌價(jià)準(zhǔn)備 110203 基金投資跌價(jià)準(zhǔn)備 110204 其他投資跌價(jià)準(zhǔn)備 1111 應(yīng)收票據(jù) 111101 銀行承兌匯票 111102 商業(yè)承兌匯票 1121 應(yīng)收股利 1121* 股票名稱(chēng) 1122 應(yīng)收利息 1122* 債券名稱(chēng) 1131 應(yīng)收帳款 113101 應(yīng)收工程款 11310101 應(yīng)收工程款 11310101* 應(yīng)收單位名稱(chēng) 11310102 應(yīng)收工程質(zhì)量保證金 11310102* 應(yīng)收單位名稱(chēng) 11310103 應(yīng)收工程優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)金 11310103* 應(yīng)收單位名稱(chēng) 113102 應(yīng)收銷(xiāo)貨款 113102* 應(yīng)收單位名稱(chēng) 1133 其他應(yīng)收款 113301 存出保證金 11330101 投標(biāo)保證金 11330101* 應(yīng)收單位名稱(chēng) 11330102 履約保證金 11330102* 應(yīng)收單位名稱(chēng) 11330103 信譽(yù)保證金 11330103* 應(yīng)收單位名稱(chēng) 11330104 其他 11330104* 應(yīng)收單位名稱(chēng) 113303 備用金 113303* 部門(mén)名稱(chēng) 113303*# 人員名稱(chēng) 113304 押金 11330401 圖紙押金 11330401* 應(yīng)收單位名稱(chēng) 11330402 其他 11330402* 應(yīng)收單位名稱(chēng) 113305 其他 113305* 應(yīng)收單位名稱(chēng) 1134 內(nèi)部往來(lái) 113401 上交款 113402 其他 1141 壞帳準(zhǔn)備 1151 預(yù)付帳款 115101 預(yù)付工程款 115101* 預(yù)付單位名稱(chēng) 115102 預(yù)付備料款 115102* 預(yù)付單位名稱(chēng) 115103 預(yù)付購(gòu)貨款 115103* 預(yù)付單位名稱(chēng) 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 1161* 應(yīng)收補(bǔ)貼款名稱(chēng) 1201 物資采購(gòu)（或在途物資） 120101 主要材料 12010101 鋼材 12010102 木材 12010103 水泥 12010104 大堆料 12010105 電料 12010106 小五金 120102 結(jié)構(gòu)件 120103 機(jī)械配件 12010301 機(jī)器配件 12010302 汽車(chē)配件 120104 燃料 120105 其他材料 12010501 專(zhuān)項(xiàng)材料 12010502 雜品 120109 采購(gòu)保管費(fèi) 1211 原材料 121101 主要材料 12110101 鋼材 12110102 木材 12110103 水泥 12110104 大堆料 12110105 電料 12110106 小五金 121102 結(jié)構(gòu)件 121103 機(jī)械配件 12110301 機(jī)器配件 12110302 汽車(chē)配件 121104 燃料 121105 其他材料 12110501 專(zhuān)項(xiàng)材料 12110502 雜品 1231 低值易耗品 123101 工具 123102 勞保 123103 機(jī)具 123104 其他 1232 材料成本差異 123201 主要材料 12320101 鋼材 12320102 木材 12320103 水泥 12320104 大堆料 12320105 電料 12320106 小五金 123202 結(jié)構(gòu)件 123203 機(jī)械配件 12320301 機(jī)器配件 12320302 汽車(chē)配件 123204 燃料 123205 其他材料 12320501 專(zhuān)項(xiàng)材料 12320502 雜品 1233 周轉(zhuǎn)材料 123301 在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料 12330101 貝雷梁類(lèi) 12330102 軍用梁類(lèi) 12330103 拆裝梁類(lèi) 12330104 軌料類(lèi) 12330105 工字鋼類(lèi) 12330106 槽鋼類(lèi) 12330107 鋼板樁類(lèi) 12330108 腳手架類(lèi) 12330109 門(mén)架類(lèi) 12330110 碗扣架類(lèi) 12330111 鋼支墩類(lèi) 12330112 鋼護(hù)筒類(lèi) 12330113 砂箱類(lèi) 12330114 模板類(lèi) 12330115 油罐類(lèi) 12330116 張拉橫梁類(lèi) 12330117 其它類(lèi) 123302 在用周轉(zhuǎn)材料 12330201 貝雷梁類(lèi) 12330202 軍用梁類(lèi) 12330203 拆裝梁類(lèi) 12330204 軌料類(lèi) 12330205 工字鋼類(lèi) 12330206 槽鋼類(lèi) 12330207 鋼板樁類(lèi) 12330208 腳手架類(lèi) 12330209 門(mén)架類(lèi) 12330210 碗扣架類(lèi) 12330211 鋼支墩類(lèi) 12330212 鋼護(hù)筒類(lèi) 12330213 砂箱類(lèi) 12330214 模板類(lèi) 12330215 油罐類(lèi) 12330216 張拉橫梁類(lèi) 12330217 其它類(lèi) 123303 周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo) 12330301 貝雷梁類(lèi) 12330302 軍用梁類(lèi) 12330303 拆裝梁類(lèi) 12330304 軌料類(lèi) 12330305 工字鋼類(lèi) 12330306 槽鋼類(lèi) 12330307 鋼板樁類(lèi) 12330308 腳手架類(lèi) 12330309 門(mén)架類(lèi) 12330310 碗扣架類(lèi) 12330311 鋼支墩類(lèi) 12330312 鋼護(hù)筒類(lèi) 12330313 砂箱類(lèi) 12330314 模板類(lèi) 12330315 油罐類(lèi) 12330316 張拉橫梁類(lèi) 12330317 其它類(lèi) 1243 庫(kù)存商品 1243* 品種類(lèi)別 1251 委托加工物資 1251* 加工名稱(chēng) 1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 128101 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 128101* 存貨類(lèi)別名稱(chēng) 128102 合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備 1301 待攤費(fèi)用 1301* 費(fèi)用名稱(chēng) 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資 140101 股票投資 140101* 股票名稱(chēng) 140101*01 投資成本 140101*02 損益調(diào)整 140101*03 股權(quán)投資差額 140101*04 股權(quán)投資準(zhǔn)備 140102 其他股權(quán)投資 140102* 股權(quán)名稱(chēng) 140102*01 投資成本 140102*02 損益調(diào)整 140102*03 股權(quán)投資差額 140102*04 股權(quán)投資準(zhǔn)備 1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資 140201 債券投資 140201* 債券名稱(chēng) 140201*01 面值 140201*02 溢折價(jià) 140201*03 應(yīng)計(jì)利息 140202 其他債權(quán)投資 140202* 債權(quán)名稱(chēng) 140202*01 本金 140202*02 應(yīng)計(jì)利息 1421 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 142101 股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 142101*01 股票投資減值準(zhǔn)備 142101*02 其他股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 142102 債權(quán)投資減值準(zhǔn)備 142102*01 債券投資減值準(zhǔn)備 142102*02 其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備 1431 委托貸款 1431* 被委托單位名稱(chēng) 1431*01 本金 1431*02 利息 1431*03 減值準(zhǔn)備 1501 固定資產(chǎn) 150101 生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 15010101 房屋及建筑物 15010102 施工機(jī)械 15010103 運(yùn)輸設(shè)備 15010104 生產(chǎn)設(shè)備 15010105 測(cè)量及試驗(yàn)設(shè)備 15010106 其。
