商品零售批發(fā)企業(yè)(批發(fā)零售應設哪些)
1.批發(fā)零售應設哪些會(huì )計科目
商業(yè)會(huì )計科目，很多的2010會(huì )計分錄大全 新會(huì )計準則會(huì )計科目表 序號 會(huì )計科目編號 會(huì ) 計 科 目 名 稱(chēng) 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項（銀行專(zhuān)用 新增） 4 1011 存放同業(yè) 銀行專(zhuān)用 新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆） 5 1102 短期投資跌價(jià)準備（更名） 6 1021 結算備付金（證券專(zhuān)用 新增） 7 1031 存出保證金（金融共用 新增） 8 1101 交易性金融資產(chǎn) （新增） 9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 10 1121 應收票據 11 1122 應收賬款 12 1123 預付賬款 13 1131 應收股利 14 1132 應收利息 15 1201 應收代位追償款（保險專(zhuān)用 新增） 16 1211 應收分保賬款（保險專(zhuān)用 新增） 17 1212 應收分保合同準備金 18 1221 其他應收款 19 1231 壞賬準備 13 1161 應收補貼款 20 1301 貼現資產(chǎn)（銀行專(zhuān)用 新增） 21 1302 拆出資金（新增） 22 1303 貸款（銀行和保險共用 新增） 23 1304 貸款損失準備（銀行和保險共用 新增） 24 1311 代理兌付證券（銀行和證券共用 新增） 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) （新增） 26 1401 材料采購（更名） 27 1402 在途物資（新增） 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差異 30 1405 庫存商品 31 1406 發(fā)出商品（新增） 32 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 33 1408 委托加工物資 34 1411 周轉材料（新增） 包裝物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 36 1431 貴金屬 37 1441 抵債資產(chǎn) （金融共用 新增） 38 1451 損余物資（保險專(zhuān)用 新增） 39 1461 融資租賃資產(chǎn) （租賃專(zhuān)用 新增） 40 1471 存貨跌價(jià)準備 41 1501 持有至到期投資（新增） 42 1502 持有至到期投資減值準備（新增） 43 1503 可供出售金融資產(chǎn)（新增） 44 1511 長(cháng)期股權投資 29 1402 長(cháng)期債權投資（更名） 45 1512 長(cháng)期股權投資減值準備 46 1521 投資性房地產(chǎn)（新增） 47 1531 長(cháng)期應收款（新增） 48 1532 未實(shí)現融資收益（新增） 49 1541 存出資本保證金 （新增） 50 1601 固定資產(chǎn) 51 1602 累計折舊 52 1603 固定資產(chǎn)減值準備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 在建工程減值準備 55 1606 固定資產(chǎn)清理 56 1611 未擔保余值（租賃專(zhuān)用 新增） 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 59 1623 公益性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 60 1631 油氣資產(chǎn) （石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增） 61 1632 累計折耗 （石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增） 62 1701 無(wú)形資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷(xiāo) （新增） 64 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 65 1711 商譽(yù)（新增） 41 1815 未確認融資費用（變更類(lèi)別） 66 1801 長(cháng)期待攤費用 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增） 68 1821 獨立賬戶(hù)資產(chǎn)（保險專(zhuān)用 新增） 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi) 70 2001 短期借款 71 2002 存入保證金 （金融共用 新增） 72 2003 拆入資金 （金融共用 新增） 73 2004 向中央銀行借款（銀行專(zhuān)用 新增） 74 2011 吸收存款（銀行專(zhuān)用 新增） 75 2012 同業(yè)存放（銀行專(zhuān)用 新增） 76 2021 貼現負債（銀行專(zhuān)用 新增） 77 2101 交易性金融負債 （新增） 78 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增） 79 2201 應付票據 80 2202 應付賬款 81 2203 預收賬款 82 2211 應付職工薪酬 50 2153 應付福利費（合并） 83 2221 應交稅費 （合并） 53 2176 其他應交款（合并） 84 2231 應付利息（新增） 85 2232 應付股利 86 2241 其他應付款 87 2251 應付保單紅利（保險專(zhuān)用 新增） 88 2261 應付分保賬款（保險專(zhuān)用 新增） 89 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 （證券專(zhuān)用 新增） 90 2312 代理承銷(xiāo)證券款 （證券和銀行共用 新增） 91 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用 新增） 92 2314 代理業(yè)務(wù)負債（新增） 93 2401 遞延收益（新增） 94 2501 長(cháng)期借款 95 2502 應付債券 96 2601 未到期責任準備金 （保險專(zhuān)用 新增） 97 2602 保險責任準備金（保險專(zhuān)用 新增） 98 2611 保戶(hù)儲金（保險專(zhuān)用 新增） 99 2621 獨立賬戶(hù)負債（保險專(zhuān)用 新增） 100 2701 長(cháng)期應付款 101 2702 未確認融資費用 （變更類(lèi)別） 102 2711 專(zhuān)項應付款 103 2801 預計負債 104 2901 遞延所得稅負債（更名） 三、共同類(lèi) 105 3001 清算資金往來(lái) （銀行專(zhuān)用 新增） 106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增） 107 3101 衍生工具 （新增） 108 3201 套期工具（新增） 109 3202 被套期項目（新增） 四、所有者權益類(lèi) 110 4001 實(shí)收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 113 4102 一般風(fēng)險準備（金融共用 新增） 114 4103 本年利潤 115 4104 利潤分配 116 4201 庫存股（新增） 五、成本類(lèi) 117 5001 生產(chǎn)成本 118 5101 制造費用 119 5201 勞務(wù)成本 120 5301 研發(fā)支出（新增） 121 5401 工程施工 （建造承包商專(zhuān)用 新增） 122 5402 工程結算 （建造承包商專(zhuān)用 新增） 123 5403 機械作業(yè) （建造承包商專(zhuān)用 新增） 六、損益類(lèi) 124 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 125 6011 利息收入（金融共用 新增） 126 6021 手續費及傭金收入 （金融共用 新增） 127 6031 保費收入（保險專(zhuān)用 新增） 128 6041 租賃收入（租賃專(zhuān)用 新增） 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入 130 6061 匯兌損益 （金融專(zhuān)用 新增） 131 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益（新增） 132 6111 投資收益 133 6201 攤回保險。
2.批發(fā)、零售行業(yè)的會(huì )計怎么做賬?
會(huì )計核算業(yè)務(wù)處理 一、購進(jìn)與付款的核算： 1、購進(jìn)商品編制會(huì )計分錄： 借：庫存商品—— 借：應付賬款——進(jìn)項稅 （分戶(hù)核算） 貸：應付賬款——各供應商 2、退回商品編制會(huì )計分錄： 借：庫存商品—— 借：應付賬款——進(jìn)項稅 （分戶(hù)核算） 適應稅率 貸：應付賬款——各供應商 3、支付供應商貨款編制會(huì )計分錄： 借：應付賬款—各供應商 貸：銀行存款 按銀行匯款單 4、收到供應商貨物折扣、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，并轉出相應金額的進(jìn)項稅。
借：庫存商品—— 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應商） 貸：應交稅金-應交增值稅/進(jìn)項稅額轉出 5、現金折扣 借：現金（或貨幣資金） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應商） 貸：應交稅金-應交增值稅/進(jìn)項稅額轉出 6、收到增值稅發(fā)票 借：應交稅金——進(jìn)項稅 （分類(lèi)核算） 適應稅率 貸：應付賬款——進(jìn)項稅額（分戶(hù)核算） 適應稅率 7、存貨破損及盤(pán)盈盤(pán)虧處理 借：其他應收款 責任人賠款處罰憑據 借：營(yíng)業(yè)費用-----合理?yè)p耗 月度差異明細表 貸：應交稅金-進(jìn)項稅轉出 （分類(lèi)核算） 適應稅率 貸：庫存商品——（分類(lèi)核算） 二、銷(xiāo)售與收款核算： 1、銷(xiāo)售商品 借：銀行存款---- 借：應收賬款---客戶(hù)、業(yè)務(wù)員 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----（分類(lèi)核算） 貸：應交稅金----增值稅---（分類(lèi)核算） 2、貨款結算 借：銀行存款 貸：應收賬款 貸：預收賬款 3、壞賬計提 借：管理費用---分類(lèi)計提壞賬準備 貸：壞賬準備----分類(lèi)壞賬準備 4、壞賬準備核銷(xiāo) 借：壞賬準備--分類(lèi)壞賬準備 貸：應收賬款 貸：其他應收款 5、已核銷(xiāo)的壞賬準備收回 借：應收賬款 借：銀行存款 貸：壞賬準備 貸：應收賬款 或 借：銀行存款 貸：壞賬準備 6、結轉成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---（分類(lèi)核算） 貸：庫存商品 三、費用核算 1、業(yè)務(wù)員提成 借：營(yíng)業(yè)費用—其他促銷(xiāo)費 貸：貸幣資金 貸：其他應付款（個(gè)人往來(lái)） 2、計提工資及福利 借：營(yíng)業(yè)費用 工資核算表 貸：應付工資 貸：應付福利費 3、發(fā)放工資及福利 借：應付工資 借：應付福利費 貸：貨幣資金 貸：其他應收款 5、開(kāi)辦費的處理 借：開(kāi)辦費 貸：貨幣資金 攤銷(xiāo)： 借：營(yíng)業(yè)費用（管理費用）-開(kāi)辦費攤銷(xiāo) 開(kāi)辦費攤銷(xiāo)表 貨：開(kāi)辦費 7、費用支出報賬 借：營(yíng)業(yè)費用 貸：其他應收款 貸：貨幣資金 8、預付一年期費用支出 借：待攤費用 貸：貨幣資金 四、固定資產(chǎn)核算： 1、購置固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 借：應交稅—增值稅---進(jìn)項稅（只有稅控系統設備） 貸：銀行存款 2、處置固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 借：累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 貸：貨幣資金 借：營(yíng)業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報告 貸：固定資產(chǎn)清理（營(yíng)業(yè)外收入） 3、計提折舊 借：營(yíng)業(yè)費用 折舊計提表 貨：累計折舊 4、盤(pán)虧處理 借：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn) 借：管理費用 借：其他應收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 五、往來(lái)核算，通過(guò)其他應付款科目核算。 六、稅收及權益核算 1、計提稅費 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 借：管理費用---四小稅 貸：應交稅金—城建稅 貸：其他應交款----教育費附加 貸：應交稅金---車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅 2、月末增值稅結轉 借：應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅 貸：應交增值稅---未交稅金 3、年末結轉增值稅 借：應交稅金---增值稅---銷(xiāo)項稅 借：應交稅金---增值稅---進(jìn)項稅額轉出 貸：應交增值稅---轉出未交增值稅 貸：應交稅金---增值稅---進(jìn)項稅 4、上繳稅費 借：應交稅金----子目 借：其他應交款-----教育費附加 借：管理費用---四小稅 貸：銀行存款 5、計提所得稅 借：所得稅 貸：應交稅金---應交所得稅 6、結轉損益 7、年末結轉本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤。
3.批發(fā)與銷(xiāo)售行業(yè)常用的會(huì )計科目有哪些?如何做憑證?
小規模納稅人：進(jìn)貨：借：庫存商品
貸：銀行存款
銷(xiāo)貨：借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
一般納稅人：進(jìn)貨：借：庫存商品
應交稅費--應交增值稅（進(jìn)項稅）
貸：銀行存款
銷(xiāo)貨：借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費--應交增值稅（銷(xiāo)項稅）
記收入的時(shí)候在同時(shí)結轉已銷(xiāo)售成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=毛利
4.批發(fā)和零售的企業(yè)需要買(mǎi)哪些賬本 設哪些科目
新建的小規模公司的基本資料；
1. 稅種：
國稅：增值稅--銷(xiāo)售額/1.03*0.03
（一般納稅人時(shí)：：增值稅--銷(xiāo)售額/1.17*0.17）
所得稅；報表利潤的25%，也有核定征收的。
地稅：營(yíng)業(yè)稅—銷(xiāo)售收入的3-20%（根據行業(yè)不同，稅率就不同。一般是3%、5%）
城建稅---增值稅額*0.05（縣級）
---增值稅額*0.07（縣級市以上）
教育附加------增值稅額*0.03
地方教育附加------增值稅額*0.02
個(gè)人所得稅---這個(gè)是針對職工的，超過(guò)2000元時(shí)繳稅。
個(gè)人所得稅--- 這個(gè)針對你老板的，你公司注冊為“個(gè)人獨資企業(yè)”時(shí)，繳納這個(gè)稅，其余的注冊方式不用。一般是定額征收的，如果你公司是 個(gè)人獨資企業(yè)，請你老板去疏通關(guān)系。
印花稅---下列是要繳納印花稅的情況，以及稅率（稅額），只要發(fā)生了這些合同、憑證、帳簿，就要繳納印花稅，跟你是否一般納稅人無(wú)關(guān)：
稅率為萬(wàn)分之三（3%%）：購銷(xiāo)合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同。
稅率為萬(wàn)分之五（5%%）：加工承攬、建筑工程勘察、貨物運輸、產(chǎn)權轉移書(shū)據、資金帳簿（資金帳簿按（實(shí)收資本+資本公積金）*5%%)。
稅率按千分之一（1%。）：財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同。
稅率按萬(wàn)分之零點(diǎn)五（0.5%%）：借款合同。
每件五元：其他帳簿、權利和許可證照（房屋產(chǎn)權證，工商營(yíng)業(yè)執照，商標注冊證，專(zhuān)利證，土地使用證）。
2.納稅步驟：
應該先開(kāi)銀行后，再與地稅局和國稅局簽訂銀行劃款合同，。然后到國稅局辦理相關(guān)手續，國稅局會(huì )通知你參加納稅培訓后，會(huì )給你CA申報系統（電子申報系統）。然后下載程序，安裝后。按提示操作就好了。如果你是首次用申報系統的話(huà)，建議你看看申報視頻，或找一個(gè)兄弟單位申報時(shí)看一下，（找個(gè)老手學(xué)學(xué)）。地稅輸入稅號和密碼直接進(jìn)入系統就行。IP去你的地稅局或你附近的兄弟單位去要。最好和國稅一樣，應該看看申報視頻，或找一個(gè)兄弟單位申報時(shí)看一下，（找個(gè)老手學(xué)學(xué)）。 。
3.賬簿設置：
一般賬目有以下幾種，可以有選擇的建賬目或增加其他賬目。
總帳，用于核算所有科目。三欄明細帳 （按科目匯總表）
銀行日記賬，用于核算銀行存款。專(zhuān)用帳簿
現金日記帳，用于核算庫存現金。專(zhuān)用帳簿
明細分類(lèi)賬，用于核算應付工資、待攤費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等不需要單獨設立帳簿的會(huì )計科目。三欄明細帳
管理費用明細帳，設置二級科目，用于核算管理費用，登記管理費用明細。多欄明細帳
營(yíng)業(yè)費用明細帳，設置二級科目，用于核算營(yíng)業(yè)費用，登記營(yíng)業(yè)費用明細。多欄明細帳
財務(wù)費用明細帳設置二級科目，用于核算財務(wù)費用，登記財務(wù)費用明細。多欄明細帳
固定資產(chǎn)明細帳，用于核算固定資產(chǎn)，登記固定資產(chǎn)原值和每月折舊情況。固定資產(chǎn)明細帳
應收應付其他應收其他應付明細賬，用于登記往來(lái)單位的應收應付情況。三欄明細帳
應交稅金最好也單獨立一本多欄明細帳（銷(xiāo)項、進(jìn)項、已交稅金、稅金轉出等）。
設科目——填憑證——匯總——報表
成本=實(shí)際用的材料+用于生產(chǎn)工人實(shí)際工資+所有制造費用
4.下面是常用的科目：
流動(dòng)資產(chǎn)：
現金、銀行存款 短期借款 應收票據 應付票據 應付賬款 預收賬款 應收賬款 應付職工薪酬（按明細建明細賬） 其它應收款 應交稅費（按明細建明細賬） 累計折舊 固定資產(chǎn) 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 營(yíng)業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅 費用 利潤分配、本年利潤
5.商業(yè)批發(fā)零售會(huì )計帳務(wù)處理
提幾點(diǎn)建議：
1、將應收款中的客戶(hù)進(jìn)行區分為公司和個(gè)人兩部分；
2、對于公司和個(gè)人的客戶(hù)中平常業(yè)務(wù)量發(fā)生比較少的可以考慮合并在一本分類(lèi)帳中做流水帳，而其他較頻繁的客戶(hù)當然要單獨分開(kāi)設置帳戶(hù)；
3、零售的客戶(hù)由于交易次數較少，而且金額不大，可以考慮集中采用一本分類(lèi)帳登記；
4、如果想重新整理帳目不是不可以，而是應該在期末結帳后期初開(kāi)帳時(shí)進(jìn)行相關(guān)的調整，只要能夠把帳務(wù)調整的更加有條不紊的話(huà)將更有利更方便于以后的財務(wù)工作，麻煩一時(shí)可以換來(lái)以后的方便，何樂(lè )而不為！
6.零售批發(fā)行業(yè)的會(huì )計分錄怎么做
零售批發(fā)行業(yè)的會(huì )計分錄，比較忙煩的是庫存商品的計價(jià)和銷(xiāo)售成本的結轉，建議您采用進(jìn)價(jià)核算庫存商品的價(jià)格，銷(xiāo)售商品時(shí)開(kāi)小票或登記銷(xiāo)售明細表，每天按開(kāi)的小票核對收入的貨款，月末按實(shí)際銷(xiāo)售的明細數量乘以單價(jià)計算結轉銷(xiāo)售成本，這樣做成本核算準確，能及時(shí)發(fā)現出現的漏洞，###例題：1。
涉及資產(chǎn)的增加（從銀行提取現金備用）借：現金貸：銀行存款2。涉及資產(chǎn)減少（用銀行存款購買(mǎi)原材料）借：原材料應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅）貸：銀行存款3。
涉及所有者權益的（收到投資者投入設備一臺）借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本4。 涉及負債的（購買(mǎi)原材料，尚未付款）借：原材料應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅）貸：應付賬款在編制分錄的時(shí)候要分清應借應待的科目，然后再根據“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規則登記即可###（1）比如企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售收入時(shí) 借：應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費--應交增值稅（銷(xiāo)項稅） （2）退回時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費--應交增值稅（銷(xiāo)項稅） 貸：應收賬款 （3）同時(shí) 借：庫存商品---**商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本###借：庫存現金/銀行存款/應收賬款-某單位 貸：庫存商品-某產(chǎn)品。
7.化妝品批發(fā)和零售會(huì )計分錄
1、銷(xiāo)售化妝品計入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目；
2、具體會(huì )計分錄是：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅-銷(xiāo)項稅
3、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入，如制造業(yè)的銷(xiāo)售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入；商品流通企業(yè)的銷(xiāo)售商品收入；旅游服務(wù)業(yè)的門(mén)票收入、客戶(hù)收入、餐飲收入等。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入發(fā)生時(shí)是在貸方，每到月末要在借方轉入本年收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入月末沒(méi)有余額，所以就沒(méi)有借貸差。累計欄填寫(xiě)本會(huì )計年度截至到本期的累計發(fā)生額。具體情況可以具體對待。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入可以記錄本月發(fā)生額也可以設置累計發(fā)生額欄。
