廠(chǎng)礦如何設置(礦業(yè)公司的賬務(wù)處理?科目怎么設置?能簡(jiǎn)單描述一下嗎?)
1.礦業(yè)公司的賬務(wù)處理?科目怎么設置?能簡(jiǎn)單描述一下嗎?
你好，具體處理請參照《企業(yè)會(huì )計制度》，科目設置如下，希望有所幫助！供參考： 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 一、資產(chǎn)類(lèi) 01 1001 庫存現金 02 1002 銀行存款 03 1003 存放中央銀行款項 04 1011 存放同業(yè) 05 1012 其他貨幣資金 06 1021 結算備付金 07 1031 存出保證金 08 1101 交易性金融資產(chǎn) 09 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 10 1121 應收票據 11 1122 應收賬款 12 1123 預付賬款 13 1131 應收股利 14 1132 應收利息 15 1201 應收代位追償款 16 1211 應收分保賬款 17 1212 應收分保合同準備金 18 1221 其他應收款 19 1231 壞賬準備 20 1301 貼現資產(chǎn) 21 1302 拆出資金 22 1303 貸款 23 1304 貸款損失準備 24 1311 代理兌付證券 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 26 1401 材料采購 27 1402 在途物資 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差異 30 1405 庫存商品 31 1406 發(fā)出商品 32 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 33 1408 委托加工物資 34 1411 周轉材料 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 36 1431 貴金屬 37 1441 抵債資產(chǎn) 38 1451 損余物資 39 1461 融資租賃資產(chǎn) 40 1471 存貨跌價(jià)準備 41 1501 持有至到期投資 42 1502 持有至到期投資減值準備 43 1503 可供出售金融資產(chǎn) 44 1511 長(cháng)期股權投資 45 1512 長(cháng)期股權投資減值準備 46 1521 投資性房地產(chǎn) 47 1531 長(cháng)期應收款 48 1532 未實(shí)現融資收益 49 1541 存出資本保證金 50 1601 固定資產(chǎn) 51 1602 累計折舊 52 1603 固定資產(chǎn)減值準備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 55 1606 固定資產(chǎn)清理 56 1611 未擔保余值 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 59 1623 公益性生物資產(chǎn) 60 1631 油氣資產(chǎn) 61 1632 累計折耗 62 1701 無(wú)形資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷(xiāo) 64 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 65 1711 商譽(yù) 66 1801 長(cháng)期待攤費用 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 68 1821 獨立賬戶(hù)資產(chǎn) 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi) 70 2001 短期借款 71 2002 存入保證金 72 2003 拆入資金 73 2004 向中央銀行借款 74 2011 吸收存款 75 2012 同業(yè)存放 76 2021 貼現負債 77 2101 交易性金融負債 78 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款 79 2201 應付票據 80 2202 應付賬款 81 2203 預收賬款 82 2211 應付職工薪酬 83 2221 應交稅費 84 2231 應付利息 85 2232 應付股利 86 2241 其他應付款 87 2251 應付保單紅利 88 2261 應付分保賬款 89 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 90 2312 代理承銷(xiāo)證券款 91 2313 代理兌付證券款 92 2314 代理業(yè)務(wù)負債 93 2401 遞延收益 94 2501 長(cháng)期借款 95 2502 應付債券 96 2601 未到期責任準備金 97 2602 保險責任準備金 98 2611 保戶(hù)儲金 99 2621 獨立賬戶(hù)負債 100 2701 長(cháng)期應付款 101 2702 未確認融資費用 102 2711 專(zhuān)項應付款 103 2801 預計負債 104 2901 遞延所得稅負債 三、共同類(lèi) 105 3001 清算資金往來(lái) 106 3002 貨幣兌換 107 3101 衍生工具 108 3201 套期工具 109 3202 被套期項目 四、所有者權益類(lèi) 110 4001 實(shí)收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 113 4102 一般風(fēng)險準備 114 4103 本年利潤 115 4104 利潤分配 116 4201 庫存股 五、成本類(lèi) 117 5001 生產(chǎn)成本 118 5101 制造費用 119 5201 勞務(wù)成本 120 5301 研發(fā)支出 121 5401 工程施工 122 5402 工程結算 123 5403 機械作業(yè) 六、損益類(lèi) 124 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 125 6011 利息收入 126 6021 手續費及傭金收入 127 6031 保費收入 128 6041 租賃收入 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入 130 6061 匯兌損益 131 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 132 6111 投資收益 133 6201 攤回保險責任準備金 134 6202 攤回賠付支出 135 6203 攤回分保費用 136 6301 營(yíng)業(yè)外收入 137 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 138 6402 其他業(yè)務(wù)成本 139 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 140 6411 利息支出 141 6421 手續費及傭金支出 142 6501 提取未到期責任準備金 143 6502 提取保險責任準備金 144 6511 賠付支出 145 6521 保單紅利支出 146 6531 退保金 147 6541 分出保費 148 6542 分保費用 149 6601 銷(xiāo)售費用 150 6602 管理費用 151 6603 財務(wù)費用 152 6604 勘探費用 153 6701 資產(chǎn)減值損失 154 6711 營(yíng)業(yè)外支出 155 6801 所得稅費用 156 6901 以前年度損益調整。
2.施工企業(yè)會(huì )計科目要怎么設置
（一）工程施工 相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。
主要核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級明細科目。
1、工程施工——合同成本 核算工程合同成本，在合同成本下，設置以下明細科目： （1）人工費（項目/部門(mén)核算） （2）材料費（項目/部門(mén)核算） （3）機械使用費（項目/部門(mén)核算） （4）其他直接費（項目/部門(mén)核算） （5）分包成本（項目/部門(mén)核算） （6）間接費用 間接費用下設下列明細科目： 管理人員工資（項目/部門(mén)核算） 職工福利費（項目/部門(mén)核算） 固定資產(chǎn)使用費（項目/部門(mén)核算） 低值易耗品攤銷(xiāo)（項目/部門(mén)核算） 辦公費（項目/部門(mén)核算） 差旅費（項目/部門(mén)核算） 財產(chǎn)保險費（項目/部門(mén)核算） 工程保修費（項目/部門(mén)核算） 排污費（項目/部門(mén)核算） 勞動(dòng)保護費（項目/部門(mén)核算） 檢驗試驗費（項目/部門(mén)核算） 外單位管理費（項目/部門(mén)核算） 材料整理及零星運費（項目/部門(mén)核算） 材料物資盤(pán)虧及毀損（項目/部門(mén)核算） 取暖費（項目/部門(mén)核算） 其他費用（項目/部門(mén)核算） 2、工程施工——毛利 核算工程毛利，具體的設置根據企業(yè)需要選擇，不一定非要設置這些會(huì )計科目。 特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設置。
（二）機械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設備管理部門(mén)為各項目提供設備發(fā)生的費用及內部結算的臺班的核算。相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。
有條件的單位，可以針對本公司的設備設置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設備每個(gè)臺班的耗用成本。 通常情況下，應當設置以下明細科目： 工資及附加（部門(mén)/設備核算） 燃料及動(dòng)力（部門(mén)/設備核算） 折舊費（部門(mén)/設備核算） 配件及修理費（部門(mén)/設備核算） 間接費用（部門(mén)/設備核算） （三）應收賬款 1、應收工程款（往來(lái)單位核算）核算根據工程進(jìn)度報表或者結算的應收賬款 2、應收銷(xiāo)貨款（往來(lái)單位核算）核算施工企業(yè)應收產(chǎn)品銷(xiāo)售貨款 3、應收質(zhì)保金（往來(lái)單位核算）根據合同及結算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設置有到期日。
（四）應付賬款 1、應付購貨款（往來(lái)單位核算）核算應付購貨款、設備款等。 2、應付分包款（往來(lái)單位核算）核算應付分包工程款 3、暫估應付款（往來(lái)單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。
4、應付質(zhì)保金（往來(lái)單位核算）核算應付分包單位的質(zhì)保金，最好設置有到期日。 （五）工程結算（往來(lái)單位/項目核算） 核算根據業(yè)主進(jìn)度報表簽證資料或者工程結算的款項。
（六）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（手工賬可不用以下明細科目，只需按項目設置明細科目即可） 1、目標成本 目標成本下設置以下明細科目： （1）人工費（項目/部門(mén)核算） （2）材料費（項目/部門(mén)核算） （3）機械使用費（項目/部門(mén)核算） （4）其他直接費（項目/部門(mén)核算） （5）間接費用（項目/部門(mén)核算） 2、稅金（項目/部門(mén)核算） 3、勞動(dòng)保護費（項目/部門(mén)核算） 4、公司管理費（項目/部門(mén)核算） 5、公司利潤（項目/部門(mén)核算） 其他會(huì )計科目的設置基本與其他行業(yè)的科目設置相差不大。
3.如何設置固定資產(chǎn)的核算科目?愛(ài)問(wèn)
為了對固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì )計核算，企業(yè)一般需要設置“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”、“工程物資”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)清理”等科目，核算固定資產(chǎn)取得、計提折舊、處置等情況。
1、“固定資產(chǎn)”科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)。 該科目借方登記企業(yè)增加的固定資產(chǎn)原價(jià)，貸方登記企業(yè)減少的固定資產(chǎn)原價(jià)，期末借方余額，反映企業(yè)期末固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)。
“固定資產(chǎn)”科目一般分為三級，企業(yè)除了應設置“固定資產(chǎn)”總賬科目，還應設置“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”，按固定資產(chǎn)類(lèi)別、使用部門(mén)和每項固定資產(chǎn)進(jìn)行明細核算。 （1）“固定資產(chǎn)”總賬科目。
“固定資產(chǎn)”總賬科目總括反映固定資產(chǎn)原值的增減變動(dòng)和結存情況。 （2）固定資產(chǎn)登記簿，即固定資產(chǎn)二級賬。
固定資產(chǎn)二級賬一般按固定資產(chǎn)類(lèi)別開(kāi)設賬頁(yè)，賬內按照使用和保管單位開(kāi)設專(zhuān)欄。月末，應將固定資產(chǎn)登記簿與固定資產(chǎn)總賬進(jìn)行核算，各類(lèi)固定資產(chǎn)登記簿的余額之和，應與“固定資產(chǎn)”總賬科目余額核對相符。
（3）固定資產(chǎn)明細賬。 固定資產(chǎn)明細賬即固定資產(chǎn)卡片賬。
應按照每一項獨立的固定資產(chǎn)設置，登記固定資產(chǎn)的原值、預計凈殘值、預計使用年限、月折舊率、開(kāi)始使用時(shí)間、使用期間內的停用記錄和大修理記錄以及其他與該項固定資產(chǎn)相關(guān)的紀錄，并按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和使用、保管單位的順序排列。 月末，應將固定資產(chǎn)卡片賬與固定資產(chǎn)登記簿進(jìn)行核算，各類(lèi)固定資產(chǎn)卡片賬的原值合計數，應與該類(lèi)固定資產(chǎn)登記簿余額核對相符。
2.“累計折舊”科目屬于“固定資產(chǎn)”科目的備抵科目，企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。 該科目貸方登記計提的固定資產(chǎn)折舊，借方登記減少的固定資產(chǎn)轉出的累計已提折舊，期末貸方余額反映企業(yè)提取的固定資產(chǎn)折舊累計數。
3.“工程物資”科目核算企業(yè)為基建工程等而準備的各種物資的實(shí)際成本。 該科目的借方登記企業(yè)購人工程物資的實(shí)際成本，貸方登記領(lǐng)用工程物資的實(shí)際成本，期末借方余額反映企業(yè)為工程購入但尚未領(lǐng)用的專(zhuān)用物資的實(shí)際成本。
4.“在建工程”科目核算企業(yè)進(jìn)行建造工程、安裝工程等發(fā)生的實(shí)際支出，包括需要安裝的設備的價(jià)值。 該科目的借方登記企業(yè)各項在建工程的實(shí)際支出，貸方登記完工工程轉出的實(shí)際支出，期末借方余額反映企業(yè)尚未完工的在建工程發(fā)生的實(shí)際支出。
5.“固定資產(chǎn)清理”科目核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費用和清理收入的情況。 該科目借方登記轉入清理的固定資產(chǎn)凈值、清理過(guò)程中發(fā)生的清理費用以及應交的稅金，貸方登記清理固定資產(chǎn)的變價(jià)收入、保險公司或過(guò)失人的賠償款等。
該科目應按被清理的固定資產(chǎn)設置明細賬，進(jìn)行明細核算。
4.砂石廠(chǎng)都要設哪些會(huì )計科目
總賬科目
資產(chǎn)類(lèi)科目
一級科目：1、固定資產(chǎn)
2、固定資產(chǎn)購建支出
3、材料——二級科目——a在途材料
b庫存材料
c委托加工材料
6、工資
7、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費用
8、待攤費用
9、產(chǎn)成品
10、庫存商品
11、發(fā)出商品
12、商品流通費
13、現金
14、銀行存款
15、應收款——二級科目——a 應收銷(xiāo)貨款
b 應收單位借款
c 其他應收款
16、待處理財產(chǎn)損失——二級科目—— a 待處理固定財產(chǎn)損失
b 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
17、利潤分配
負責類(lèi)科目
一級科目：1、銀行借款
2、其他借款
3、應付工資
4、應付賬款——二級科目-——a 應付購貨款
b 應付投資分紅
c 其他應付款
5、應交款——二級科目——a 應交稅金——應交增值稅
其他應交稅
b 其他應交款
損益類(lèi)
一級科目：1、待處理資產(chǎn)溢余——二級科目——a 待處理固定資產(chǎn)溢余
b 待處理流動(dòng)資產(chǎn)溢余
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——二級科目——a 產(chǎn)品銷(xiāo)售
b 商品銷(xiāo)售
c 加工勞務(wù)
d 其他
3、利潤——二級科目——a 銷(xiāo)售利潤
b 營(yíng)業(yè)外收入
c 營(yíng)業(yè)外支出
所有者權益類(lèi)
一級科目：投資基金——二級科目——a 國家扶持基金
b 個(gè)人投資基金
c 股份基金
一般納稅人在應交增值稅科目下設：1、銷(xiāo)項稅額2、進(jìn)項稅額3、出口退稅4、已交增值稅5、進(jìn)項稅轉出欄目
注：有以上科目基本就夠了，根據你廠(chǎng)實(shí)際情況可以另行增減。
5.印刷廠(chǎng)會(huì )計科目該怎么做呢
一.印刷廠(chǎng)會(huì )計科目依據實(shí)際需要設置，印刷廠(chǎng)的會(huì )計應該相對簡(jiǎn)單；
1.資產(chǎn)類(lèi)主要是庫存現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理等；
2.負債類(lèi)主要有應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等；權益類(lèi)主要有：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配；
3.成本類(lèi)兩個(gè)就夠用了，生產(chǎn)成本和制造費用；
4.損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費用。
二.、成本核算主要是分配制造費用，可按材料消耗或人工成本或實(shí)做工時(shí)或機器工時(shí)。
1.例如按材料消耗分攤：
某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應分攤的制造費用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 * 本期制造費用總額
借：生產(chǎn)成本—**產(chǎn)品
生產(chǎn)成本—**產(chǎn)品；
貸：制造費用
三、印刷廠(chǎng)的主稅應該是增值稅，如果是一般納稅人進(jìn)項稅可抵扣，小規模納稅人進(jìn)銷(xiāo)稅不能抵扣。還有附加稅，如城建稅、教育費附加等；所得稅，按利潤總額繳納。
