委托外單位開(kāi)發(fā)商城的處理(新建商場(chǎng)需設哪些?)
1.新建商場(chǎng)需設哪些會(huì )計科目?
個(gè)人觀(guān)點(diǎn)： 1、提現、提備用金 借：庫存現金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應收款—XXX員工 貸：庫存現金 3、員工報銷(xiāo)費用、公司發(fā)生的費用（如購日常用品、辦公用品、差旅費、購發(fā)票工本費等） 借：管理費用 銷(xiāo)售費用 貸：庫存現金/其他應收款 4、銀行匯款手續費、賬戶(hù)管理費、支票工本費等 借：財務(wù)費用—金融機構手續費 貸：現金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用—利息收入 6、購進(jìn)商品 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款 或有運費發(fā)票的進(jìn)項可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價(jià)款+運費發(fā)票扣除進(jìn)項稅后余額 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） ----------商品進(jìn)項稅+運費進(jìn)項稅（7%） 貸：銀行存款/應付賬款 若是小規模納稅人，進(jìn)項稅和運費直接進(jìn)商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應付賬款 7、銷(xiāo)售商品 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 若是小規模納稅人 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅 8、收回銷(xiāo)貨款 借：銀行存款 貸：應收賬款 9、支付購貨款 借：應付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉金或其他單位款項往來(lái) 借：銀行存款/現金 貸：其他應付款 借：其他應收款 貸：銀行存款 11、計提上月工資、社保 借：管理費用/銷(xiāo)售費用—工資 管理費用/銷(xiāo)售費用—社保 貸：應付職工薪酬—工資 應付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應付職工薪酬—工資 -----------應發(fā)工資數 貸：其他應收款—個(gè)人社保 ------由職工自己負擔的部分 應交稅費—應交個(gè)人所得稅 -------職工個(gè)稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫存現金 ------實(shí)發(fā)工資數 12、代職工支付個(gè)人社保 借：其他應收款—個(gè)人社保 貸：銀行存款 13、結轉本月未交增值稅 根據公式： 本期應交增值稅=本期銷(xiāo)項稅額—（本期進(jìn)項稅額—進(jìn)項稅轉出）—上期進(jìn)項留抵 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 若進(jìn)項 > 銷(xiāo)項，則不用作上面的分錄 14、計提本月稅費 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅 --------應交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅之和的7% 應交稅費—應交教育費附加 --------應交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅之和的3% 15、廣州地區一般于6月、12月計繳防洪費 借：管理費用—防洪費 貸：應交稅費—應交防洪費 ------（銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入的0。
1%） 16、企業(yè)所得稅按季預繳、年未匯算清繳 借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 ------應納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費 借：應交稅費—應交防洪費 應交稅費—應交企業(yè)所得稅 應交稅費—未交增值稅 ------若是小規模納稅人“應交稅費—應交增值稅” 應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 18、結轉當期收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤 結轉當期損益 借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營(yíng)業(yè)外支出 管理費用/銷(xiāo)售費用/財務(wù)費用 營(yíng)業(yè)稅金及附加/所得稅費用 19、年未結轉“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤。
2.委托開(kāi)發(fā)軟件的分錄軟件企業(yè)受別的單位委托開(kāi)發(fā)軟件,請問(wèn)該怎樣做
可以按照受托加工的核算 1、收到對方加工材料 單獨設置備查賬簿和有關(guān)的明細賬，核算其收發(fā)結存數額，按接受加工的物資應設置表外科目核算。
可以設置“代管材料物資”、“受托加工物資”兩個(gè)表外科目。 借：代管材料物資--XX 貸：受托加工物資--XX 2、加工生產(chǎn) 借：生產(chǎn)成本---受托加工 貸：原材料 貸：應付工資等 3、加工完工產(chǎn)品 借：受托加工物資--XX 貸：代管材料物資--XX 4、結算收取加工費 借：銀行存款（應收賬款） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應交稅金---應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 同時(shí)， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本---受托加工 2010-03-30 09:12 補充問(wèn)題 開(kāi)的是技術(shù)貿易發(fā)票，交的是營(yíng)業(yè)稅。
如果交營(yíng)業(yè)稅，會(huì )計分錄： 1、結算收取加工費 借：銀行存款（應收賬款） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 同時(shí)， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本---受托加工 2、提取稅金時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應交稅金--營(yíng)業(yè)稅 貸：應交稅金--城建稅 貸：其他應交款--教育費附加。
3.我公司是一般納稅人,委托外單位開(kāi)發(fā)軟件的會(huì )計分錄怎么做
增值稅勞務(wù)是指：加工、修理修配勞務(wù)。所以，你們這個(gè)布線(xiàn)的工程不屬于增值稅應稅勞務(wù)，而應該是屬于營(yíng)業(yè)稅應稅勞務(wù)，這應該是去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票并交納營(yíng)業(yè)稅。
不過(guò)既然是開(kāi)了專(zhuān)用發(fā)票，那就填增值稅應稅勞務(wù)吧。
其實(shí)相關(guān)營(yíng)業(yè)稅的稅率為3%，你們開(kāi)增值稅發(fā)票，可能不太合算。
收到進(jìn)項發(fā)票時(shí)：
借：其他業(yè)務(wù)成本
應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
你們開(kāi)發(fā)票給客戶(hù)時(shí)：
借：應收賬款（或銀行存款）
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
4.房地產(chǎn)公司向另一個(gè)房地產(chǎn)公司投資,另一個(gè)公司的會(huì )計科目
房地產(chǎn)企業(yè)的會(huì )計科目及帳務(wù)處理 ：（介紹一些常用的分錄）： （一）應收賬款：主要是核算在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，轉讓和銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購買(mǎi)、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項。
①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項（所附原始單據：購方協(xié)議銷(xiāo)售發(fā)票或出租發(fā)票） 借：應收賬款——XX公司或個(gè)人 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ②出讓材料而應收取的未收款項 借：應收賬款——XX公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入 收回款項時(shí)： 借：銀行存款 貸：應收賬款 （二）壞賬準備：確定無(wú)法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉銷(xiāo)法，二是備抵法 提取壞賬準備金 借：管理費用 貸：壞賬準備 發(fā)生壞賬時(shí) 借：壞賬準備 貸：應收賬款 收回已轉銷(xiāo)的應收賬款 借：應收賬款 貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應收賬款 （5）應收票據：指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)因轉讓、銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。 銷(xiāo)售商品房而收到的商業(yè)匯票 借：應收票據——XX公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 商業(yè)匯票到期： 若為無(wú)息商業(yè)匯票（所附單據：銷(xiāo)售發(fā)票、雙方協(xié)議） 借：銀行存款 貸：應收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借：銀行存款 貸：應收票據——XX公司 財務(wù)費用 （三）預付賬款：是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照合同預付給承包單位的工程款和備料款，分別設置“預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個(gè)明細科目。
①預付給承包單位的工程款和備料款（所附單據：付款申請書(shū)、付款單） 借：預付賬款——預付承包單位款 貸：銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預付賬款——預付承包單位款 貸：庫存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結算時(shí)（所附單據：工程價(jià)款結算單） 借：開(kāi)發(fā)成本 貸：應付賬款——應付工程款 同時(shí)，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款 借：應付賬款——應付工程款 貸：預付賬款——預付承包單位款 用銀行存款補付余額 借：應付賬款——應付工程款 貸：銀行存款 ②預付給供應商的材料價(jià)款 借：預付賬款——預付供應單位款 貸：銀行存款 材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款 借：應付賬款——應付購貨款 貸：預付賬款——預付供應單位款 用銀行存款補付余額 借：應付賬款——應付購貨款 貸：銀行存款 （四）物資采購：主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買(mǎi)價(jià)、運雜費、流通壞節的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。
（5）采購保管費：主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷(xiāo)、勞動(dòng)保護費、檢驗試驗費等 （陸）材料成本差異：主要用來(lái)核算實(shí)際成本與計劃成本之間的差異。 （漆）庫存材料：用來(lái)核算各種為庫存材料的計劃成本或實(shí)際成本 （吧）庫存設備：用來(lái)核算企業(yè)用于開(kāi)發(fā)工程的各種庫存設備的實(shí)際成本 ①購入設備，支付買(mǎi)價(jià)、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單、銷(xiāo)售發(fā)票、付款單） 借：物資采購——設備采購 貸：銀行存款 計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格） 借：物資采購——設備采購 貸：采購保管費 采購保管費的計算公式如下： 采購保管費的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費/本月購入材料實(shí)際發(fā)生的買(mǎi)價(jià)和運雜費 某種物資應分攤的采購保管費=實(shí)際買(mǎi)價(jià)和運雜費*分配率 材料驗收入庫（所附單據：入為單、設備管理單） 借：庫存設備 貸：物資采購 ②訂購設備與材料，所發(fā)生的買(mǎi)價(jià)與動(dòng)雜費、稅款（所附單據：購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據、運輸費單據） 借：預付賬款 貸：銀行存款 設備到達驗收入庫 借：物資采購——設備采購 貸：應付賬款——應付購貨款 沖減預付的設備貨款 借：應付賬款——應付供貨款 貸：預付賬款 支付余下應付的設備材料采購款 借：應付賬款 貸：銀行存款 ③設備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設備進(jìn)行安裝，用作房屋建設（所附憑據：發(fā)出材料匯總表、設備出庫單） 借：開(kāi)發(fā)成本——房屋開(kāi)發(fā) 貸：庫存設備 銷(xiāo)售積壓設備（所附單據：設備出庫單、銀行單據、銷(xiāo)售發(fā)票） 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 結轉成本 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：庫存設備 （9）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本。
應與加工單位簽訂加工合同。 發(fā)出材料，委托外單位加工 借：委托加工材料 貸：庫存材料 材料成本差異 加工完后驗收入庫 借：委托加工材料 貸：銀行存款 借：庫存材料——XX材料 貸：委托加工材料 （一0）低值易耗品：是指未達到固定資產(chǎn)標準的勞動(dòng)材料。
如：工具、器具、玻璃器皿等 自營(yíng)工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷(xiāo)計入成本費用 借：開(kāi)發(fā)間接費用 貸：低值易耗品 倉庫領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷(xiāo)法： 借：待攤費用 貸：低值易耗品 借：采購保管費 貸：待攤費用 （一一）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品：是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開(kāi)發(fā)過(guò)程并驗收合格，可以按照合同的條件移交購貨單位，或者可以作為商品對外銷(xiāo)售的產(chǎn)品，包括開(kāi)發(fā)完工的建設場(chǎng)地、房屋、配套設施和代建工程等 企業(yè)開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品，在竣工驗收時(shí) 借：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 貸：開(kāi)發(fā)成本 對外銷(xiāo)售轉讓的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，月份終了按時(shí)結轉開(kāi)發(fā)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 （一二）分期開(kāi)發(fā)。
5.新建商場(chǎng)需設哪些會(huì )計科目
1、提現、提備用金 借：庫存現金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應收款—XXX員工 貸：庫存現金 3、員工報銷(xiāo)費用、公司發(fā)生的費用（如購日常用品、辦公用品、差旅費、購發(fā)票工本費等） 借：管理費用 銷(xiāo)售費用 貸：庫存現金/其他應收款 4、銀行匯款手續費、賬戶(hù)管理費、支票工本費等 借：財務(wù)費用—金融機構手續費 貸：現金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用—利息收入 6、購進(jìn)商品 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款 或有運費發(fā)票的進(jìn)項可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價(jià)款+運費發(fā)票扣除進(jìn)項稅后余額 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） ----------商品進(jìn)項稅+運費進(jìn)項稅（7%） 貸：銀行存款/應付賬款 若是小規模納稅人，進(jìn)項稅和運費直接進(jìn)商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應付賬款 7、銷(xiāo)售商品 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 若是小規模納稅人 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅 8、收回銷(xiāo)貨款 借：銀行存款 貸：應收賬款 9、支付購貨款 借：應付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉金或其他單位款項往來(lái) 借：銀行存款/現金 貸：其他應付款 借：其他應收款 貸：銀行存款 11、計提上月工資、社保 借：管理費用/銷(xiāo)售費用—工資 管理費用/銷(xiāo)售費用—社保 貸：應付職工薪酬—工資 應付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應付職工薪酬—工資 -----------應發(fā)工資數 貸：其他應收款—個(gè)人社保 ------由職工自己負擔的部分 應交稅費—應交個(gè)人所得稅 -------職工個(gè)稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫存現金 ------實(shí)發(fā)工資數 12、代職工支付個(gè)人社保 借：其他應收款—個(gè)人社保 貸：銀行存款 13、結轉本月未交增值稅 根據公式： 本期應交增值稅=本期銷(xiāo)項稅額—（本期進(jìn)項稅額—進(jìn)項稅轉出）—上期進(jìn)項留抵 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 若進(jìn)項 > 銷(xiāo)項，則不用作上面的分錄 14、計提本月稅費 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅 --------應交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅之和的7% 應交稅費—應交教育費附加 --------應交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅之和的3% 15、廣州地區一般于6月、12月計繳防洪費 借：管理費用—防洪費 貸：應交稅費—應交防洪費 ------（銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入的0.1%） 16、企業(yè)所得稅按季預繳、年未匯算清繳 借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 ------應納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費 借：應交稅費—應交防洪費 應交稅費—應交企業(yè)所得稅 應交稅費—未交增值稅 ------若是小規模納稅人“應交稅費—應交增值稅” 應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 18、結轉當期收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤 結轉當期損益 借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營(yíng)業(yè)外支出 管理費用/銷(xiāo)售費用/財務(wù)費用 營(yíng)業(yè)稅金及附加/所得稅費用 19、年未結轉“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤。
6.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品屬于什么會(huì )計科目
“開(kāi)發(fā)產(chǎn)品”屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，編制會(huì )計報表時(shí)，列入“存貨”項目。 會(huì )計登記“開(kāi)發(fā)產(chǎn)品”帳時(shí)，用數量、金額式的三欄明細帳頁(yè)。與用數量、金額式的三欄明細帳頁(yè)科目放在一起。
擴展資料：
固資增加：
(1)固定資產(chǎn)增加的業(yè)務(wù)本身不真實(shí)或有其他不正當的行為。
根據現行制度規定，除了融資租入固定資產(chǎn)外，新增固定資產(chǎn)必須取得產(chǎn)權證明方可入賬。例如有些企業(yè)將沒(méi)有產(chǎn)權證的房屋也記為企業(yè)的資產(chǎn)；將本應由福利費支出的購進(jìn)分給職工的非產(chǎn)權房也記作企業(yè)的資產(chǎn)，這些都會(huì )虛增企業(yè)的固定資產(chǎn)。
有些企業(yè)還會(huì )混淆固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限，將應作為低值易耗品的項目作為固定資產(chǎn)。有時(shí)企業(yè)在增加固定資產(chǎn)時(shí)，還會(huì )夾帶其他不正當的行為。例如某企業(yè)向某單位購入設備，在轉賬付款時(shí)的數目高于設備價(jià)格，然后當事人拿取其差額作為好處費。
(2)新增固定資產(chǎn)計價(jià)不合理。
企業(yè)對不同來(lái)源的固定資產(chǎn)應分別作價(jià)，價(jià)值的構成應符合財務(wù)制度的規定。企業(yè)購入的固定資產(chǎn)應按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或售出單位的賬面原價(jià)（扣除原安裝成本）、支付的運雜費、包裝費和安裝成本等作為原價(jià)；自行建造的固定資產(chǎn)按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出作為原價(jià)。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)
