用友U8設(shè)置明細(xì)(用友U8全盤高手請進(jìn)（設(shè)置）)

1.用友U8全盤高手請進(jìn)（會計科目設(shè)置）

一般情況下，只有在年初未使用一級科目時，才可以增加二級會計科目。

如果出現(xiàn)一級科目已使用又想增加二級科目，只能這樣麻煩點了。假如你想在銀行存款下增設(shè)中國銀行明細(xì)科目，可以這樣處理：1、如果單據(jù)不多，可以從年初開始，把所有已做過的憑單中涉及到的銀行存款科目改為另外一個未使用的科目如應(yīng)收帳款科目（也可以隨意增加一個一級科目）。

這樣銀行存款就等于沒使用過，此時可以增加二級科目即中國銀行。待增加完后，再把所有更改的應(yīng)收帳款科目改成銀行存款 - 中國銀行即可。

2、把本年度所有單據(jù)刪除，使帳務(wù)處于年初狀態(tài)，待增加明細(xì)科目后再重新填制憑單。

2.會計科目的明細(xì)賬戶如何設(shè)置

特別是明細(xì)賬戶，這些雖在企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南中有初步的說明，但不具體，更沒有明細(xì)賬戶設(shè)置的分析解釋，造成理論與實踐的脫節(jié)。

在企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南基礎(chǔ)上，從賬務(wù)處理和報表填列角度進(jìn)一步細(xì)化有關(guān)明細(xì)賬戶的設(shè)置，并對其原因進(jìn)行闡述。 第一，壞賬準(zhǔn)備賬戶。

壞賬準(zhǔn)備賬戶涉及資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款和長期應(yīng)收款項目的填列。應(yīng)收票據(jù)項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收票據(jù)賬戶的期末余額減去壞賬準(zhǔn)備賬戶中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計提的壞賬準(zhǔn)備余額后的金額填列。

應(yīng)收賬款項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款賬戶所屬各明細(xì)賬戶的期末借方余額合計+減去壞賬準(zhǔn)備賬戶中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。其他如預(yù)付款項、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額，減去相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備后的金額填列。

可見這些項目的填列必須明確相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備的金額。因此，壞賬準(zhǔn)備必須按應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款和長期應(yīng)收款等項目設(shè)明細(xì)賬戶，以便正確計算前述債權(quán)凈額，正確填列資產(chǎn)負(fù)債表。

如計提壞賬準(zhǔn)備時，分錄為：借記資產(chǎn)減值損失，貸記：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款。 第二，無形資產(chǎn)、累計攤銷和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶。

一是無形資產(chǎn)賬戶。對無形資產(chǎn)明細(xì)賬戶的設(shè)置，一般教科書是按類別設(shè)明細(xì)賬戶，實際工作中應(yīng)按無形資產(chǎn)項目設(shè)明細(xì)賬戶，因為不同時間取得的同類、不同類的無形資產(chǎn)成本不同、攤銷期限不同，如果無形資產(chǎn)按類別設(shè)明細(xì)賬戶，就不便于正確計提無形資產(chǎn)攤銷。

如取得某專利權(quán)，分錄應(yīng)為：借記無形資產(chǎn)某專利權(quán)，貸記銀行存款等。 二是累計攤銷賬戶。

處置某項無形資產(chǎn)時，涉及轉(zhuǎn)銷該無形資產(chǎn)相應(yīng)的累計攤銷多少的問題。因此累計攤銷應(yīng)按無形資產(chǎn)項目設(shè)置明細(xì)賬戶。

如攤銷某無形資產(chǎn)時，借記管理費用等，貸記累計攤銷某無形資產(chǎn)。 三是無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶。

按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一旦提取，不得轉(zhuǎn)回，并且在后期的攤銷中，按扣除了減值準(zhǔn)備的賬面價值計提攤銷，因此為了正確計提各項無形資產(chǎn)的攤銷額，同時便于在處置提取了減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)時，正確轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)按無形資產(chǎn)項目（而非類別）設(shè)明細(xì)賬戶。如計提某無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備時，借記資產(chǎn)減值損失，貸記無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備某無形資產(chǎn)。

第三，交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)等賬戶。 一是交易性金融資產(chǎn)。

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)賬戶可按交易性金融資產(chǎn)類別和品種，分別成本和公允價值變動進(jìn)行明細(xì)核算。即交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按債券、股票、基金等類別或具體名稱設(shè)置二級賬戶，在此基礎(chǔ)上再設(shè)置成本和公允價值變動兩個明細(xì)賬戶，以利處置時正確進(jìn)行賬務(wù)處理。

如取得交易性金融資產(chǎn)時，按成本，借記交易性金融資產(chǎn)某股票成本等，按實際付出的款項，貧記其他貨幣資金存出投資款。期末發(fā)生公允價值變動，借或貸記交易性金融資產(chǎn)某股票公允價值變動，貸或借記公允價值變動損益。

二是可供出售金融資產(chǎn)。該賬戶應(yīng)當(dāng)按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種，分別成本、利息調(diào)整、應(yīng)計利息、公允價值變動等進(jìn)行明細(xì)核算。

同樣是為了在處置時正確進(jìn)行賬務(wù)處理。明細(xì)賬戶設(shè)置方法與交易性金融資產(chǎn)類似。

同理，持有至到期投資應(yīng)按持有至到期投資的類別和品種，分別成本、利息調(diào)整、應(yīng)計利息進(jìn)行明細(xì)核算。持有至到期投資減值準(zhǔn)備應(yīng)按其類別和品種設(shè)置明細(xì)賬戶。

以利處置可供出售金融資產(chǎn)時正確轉(zhuǎn)銷有關(guān)賬戶余額。 第四，未確認(rèn)融資費用賬戶。

未確認(rèn)融資費用賬戶應(yīng)按債權(quán)人（和長期應(yīng)付款項目）進(jìn)行明細(xì)核算，且應(yīng)與長期應(yīng)付款保持一致，意義在于便于正確地分期攤銷未確認(rèn)融資費用。因為每期攤銷額是長期應(yīng)付款貸方余額與相應(yīng)未確認(rèn)融資費用借方余額之差與折現(xiàn)率之積。

不同的長期應(yīng)付款期限不同、折現(xiàn)率不同、金額不同，每期攤銷額計算不同。 第五，長期股權(quán)投資和長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備賬戶。

一是長期股權(quán)投資。按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。

采用權(quán)益法核算的，還應(yīng)分別成本、損益調(diào)整、其他權(quán)益變動進(jìn)行明細(xì)核算。如取得長期股權(quán)投資時，借記長期股權(quán)投資*單位成本。

二是長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。為便于處置長期股權(quán)投資時，正確轉(zhuǎn)銷其長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備應(yīng)按被投資單位設(shè)明細(xì)賬戶，與長期股權(quán)投資的明細(xì)賬戶一致。

如計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備時，借記資產(chǎn)減值損失，貸記長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備**單位。 第六，庫存現(xiàn)金和銀行存款賬戶。

一是庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金除存在外幣現(xiàn)金情況下需要按幣種設(shè)明細(xì)賬戶外，如果企業(yè)存在多個報賬點，則需要按報賬點設(shè)置明細(xì)賬戶。

后者主要存在于兼并重組的單位。如兼并重組的單位所屬某廠區(qū)報賬付現(xiàn)時，借記管理費用等，貸記庫存現(xiàn)金某廠區(qū)。

二是銀行存款。銀行存款日記賬除存在外幣存款情況下需要按幣種設(shè)置外，如果企業(yè)在多家金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，則需要按金融機(jī)構(gòu)或（和）銀行賬號設(shè)置。

以。