應交稅費的銷(xiāo)項和未繳增值稅的(應交增值稅和未交增值稅會(huì )計分錄怎么做?)
1.應交增值稅和未交增值稅會(huì )計分錄怎么做?
分借和貸來(lái)做即可。
具體操作步驟如下：
1、月末把當月所有進(jìn)項、進(jìn)項轉出、銷(xiāo)項稅額，全部轉入應交稅費（應交增值稅/未交增值稅）科目里。會(huì )計分錄為：借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅，貸：應交稅費/應交增值稅/進(jìn)項稅額。
2、再把上月繳納的稅金也轉入未交增值稅里，會(huì )計分錄為：借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅，貸：應交稅費/應交增值稅/已交稅金。
3、當月繳納當月增值稅時(shí)會(huì )計分錄：借：應交稅費/應交增值稅/已交稅金，貸：銀行存款。
2.應交稅費—未交增值稅的科目會(huì )計分錄是什么?
應該是：借：應交稅費—未交增值稅
180000
貸：銀行存款
180000
“轉出未交增值稅”是3級科目，他主要核算的是本月銷(xiāo)項稅減去進(jìn)項稅的差額，也就是本月應交未交的增值稅；這一步是不需要做分錄的。將本月應交未交的增值稅轉入“未交增值稅”（2級科目）科目中，這樣應繳稅費—應交增值稅科目無(wú)余額。會(huì )計分錄：借：應繳稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應繳稅費—未交增值稅。只是在月末時(shí)候結轉。“已交增值稅”是指用于短于1個(gè)月納稅期交納稅款使用的3級科目？假如10天計算交納一次增值稅，一般在15日前就將次稅款繳納了。會(huì )計分錄：借：應繳稅費—應交增值稅（已交增值稅）
貸：銀行存款
20日—30日的增值稅需要在下一個(gè)月5日前繳納，還是走“轉出未交增值稅”科目。
3.應交稅費——未交增值稅的會(huì )計分錄不明白
當月交納當月的增值稅通過(guò)“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”賬戶(hù)，當月交納以前欠交的稅款通過(guò)“應交稅費—未交增值稅”賬戶(hù)。
例：09年1月份銷(xiāo)項稅額5.1萬(wàn)元、進(jìn)項稅額3.4萬(wàn)元，實(shí)際交納增值稅1萬(wàn)元； 09年2月份銷(xiāo)項稅額2萬(wàn)元、進(jìn)項稅額2.5萬(wàn)元，交納上月增值稅0.7萬(wàn)元；1月：借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 10000 貸：銀行存款 10000 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）7000 貸：應交稅費—未交增值稅 7000如多交時(shí)：借：應交稅費—未交增值稅 *** 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）*** 2月：借：應交稅費—未交增值稅 7000 貸：銀行存款 7000。
4.未繳納增值稅會(huì )計分錄
應交增值稅會(huì )計分錄：
1、月底，進(jìn)項稅額大于銷(xiāo)項稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；
2、月底，銷(xiāo)項稅額大于進(jìn)項稅額：
(1)計算應交增值稅：
銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額-以前留抵進(jìn)項稅額=本期應交增值稅
(2)結轉：
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
(2)繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應交納的增值稅。本項目按銷(xiāo)項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫(xiě)。應注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷(xiāo)項稅，致使應交稅金出現負數時(shí)，該項一律填零，不填負數。
5.什么是未交增值稅,這個(gè)科目怎么做分錄
在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅，同時(shí)，在“應交稅費――應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專(zhuān)欄。
舉例說(shuō)明如下（假定下列例子均是獨立的，并且無(wú)期初余額）： ①若本月發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項稅額為80萬(wàn)元，則月末應編制如下會(huì )計分錄： 借：應交稅費――應交增值稅（轉出未交增值稅） 20 貸：應交稅費――未交增值稅 20 ②若本月發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項稅額為101萬(wàn)元，則月末不需編制會(huì )計分錄，此時(shí)“應交稅費――應交增值稅”賬戶(hù)有借方余額l萬(wàn)元，屬于尚未抵扣的增值稅。 ③若本月發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項稅額為80萬(wàn)元，已交稅金30萬(wàn)元（當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算），則月末應編制如下會(huì )計分錄： 借：應交稅費――未交增值稅 10 貸：應交稅費――應交增值稅（轉出多交增值稅） 10 ④若本月發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項稅額為120萬(wàn)元，已交稅金30萬(wàn)元，則月末應編制如下會(huì )計分錄： 借：應交稅費――未交增值稅 30 貸：應交稅費――應交增值稅（轉出多交增值稅） 30 注意：轉出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內轉回，此題轉出多交的增值稅只有30萬(wàn)元，而不是50萬(wàn)元，借方與貸方的差額20萬(wàn)元屬于尚未抵扣的增值稅。
6.應交稅費
1、應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅），還有諸如應交-應交增值（已交稅金）（進(jìn)項稅轉出）（銷(xiāo)項稅額）等等科目，這些科目是3級科目！
2、應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）科目是企業(yè)月終計算出當月應交未交的增值稅后，用于轉出的科目。
應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）科目不是從什么地方轉來(lái)的，只是用于轉出應交稅的科目。所以不存在轉入轉出的問(wèn)題。
我們核算的是 應交稅費-應交增值稅 科目，最終確定應交的稅額。所以下面的三級科目最后是要匯總的，不用非要為0。
