廠(chǎng)房押金未收回(押金收不回,賬務(wù)怎么處理)

1.押金收不回,賬務(wù)怎么處理

一、支付押金無(wú)法收回的會(huì )計分錄 ：

借：壞賬準備

貸：其他應收款—押金

二、《企業(yè)會(huì )計準則》附錄—會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理（財政部財會(huì )[2006]18 號），壞賬準備的主要賬務(wù)處理：

（一）資產(chǎn)負債表日，應收款項發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。本期應計提的壞賬準備大于其賬面余額的，應按其差額計提；應計提的壞賬準備小于其賬面余額的差額做相反的會(huì )計分錄。

（二）對于確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，按管理權限報經(jīng)批準后作為壞賬，轉銷(xiāo)應收款項，借記本科目，貸記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長(cháng)期應收款”等科目。

（三）已確認并轉銷(xiāo)的應收款項以后又收回的，應按實(shí)際收回的金額，借記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長(cháng)期應收款”等科目，貸記本科目；同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長(cháng)期應收款”等科目。

對于已確認并轉銷(xiāo)的應收款項以后又收回的，也可以按照實(shí)際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

2.支付押金無(wú)法收回押金如何做會(huì )計分錄

借：其他業(yè)務(wù)收入貸：其他應付款（原收押金時(shí)所入科目）借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：包裝物###作其他業(yè)務(wù)收入處理借：其他應付款貸：其他業(yè)務(wù)收入###將押金收入全部轉入“其他業(yè)務(wù)收入”科目借：其他應付款——押金 貸：其他業(yè)務(wù)收入 計算沒(méi)收押金收入的增值稅和消費稅時(shí) 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應交稅金——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 應交稅金——應交消費稅###沒(méi)收逾期包裝物押金借：其他應付款 A貸：營(yíng)業(yè)外收入 A-A/(1+17%)*17% 應交稅費——增值稅（銷(xiāo)項） A/(1+17%)*17%###這題我以前也問(wèn)過(guò)別人，分錄因為搞不清是什么意思，所以印象非常深刻，其實(shí)想明白了也很簡(jiǎn)單的沒(méi)收逾期未還包裝物的押金借：其他應付款貸：其他業(yè)務(wù)收入因為本來(lái)包裝物押金是要歸還的，構成一項負債，計入其他應付款貸方；但是對方逾期未歸還包裝物，所以押金就不用歸還了，沖減這個(gè)負債，計入其他應付款借方，同時(shí)確認一項收入，因為是在日常經(jīng)營(yíng)中形成的，所以計入其他業(yè)務(wù)收入。

希望你滿(mǎn)意！###同意liじ☆veRAIN的說(shuō)法######借：其他應付款貸：其他業(yè)收入。