增值稅采用幾級(繳納增值稅時,應該計入什么三級科目?是銷項稅額還是已交稅金?)
1.繳納增值稅時,應該計入什么三級科目?是銷項稅額還是已交稅金?
你好，
如果是交納本月增值稅，計入“應交稅費——應交增值稅——已交稅金”，
如果是交納上月應交未交的增值稅，計入“應交稅費——未交增值稅”。
應交增值稅賬簿設置：
為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。
一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。
一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
“進項稅額轉出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產品、產成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。
在“應交稅金——應交增值稅”科目下還需設“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。將當月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金 ——未交增值稅”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。
當月上交當月增值稅時，仍應借記“應交稅金——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。
2.增值稅在會計上屬于什么科目
增值稅在會計上屬于什么科目
在會計上屬于應交稅費科目
增值稅：
1，增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉過程中實現的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。我國增值稅相關法規(guī)規(guī)定，在我國境內銷售貨物、提供加工修理或修配勞務（以下簡稱應稅勞務），銷售應稅服務、無形資產、不動產（以下簡稱應稅行為），以及進口貨物的企業(yè)單位和個人為增值稅的納稅人。其中，應稅服務包括交通運輸服務、郵政服務、電信服務、金融服務、現代服務、生活服務。
2，根據經營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
3，一般納稅人采用購進扣稅法計算當期增值稅應納稅額，即先按當期銷售額和適用稅率計算出銷項稅額，然后對當期購進項目向對方支付的稅款進行抵扣，從而間接算出當期的應納稅額。其計算公式如下：
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
可以抵扣增值稅進項稅額的法定憑證通常包括：
(1)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額；
(2)海關完稅憑證上注明的增值稅稅額；
(3)購進農產品，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票注明的農產品買價和11%扣除率計算的進項稅額；
(4)接受境外單位或個人提供應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款憑證上注明的增值稅稅額。
擴展內容：
應交稅費概述：
企業(yè)根據稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的應交、交納等情況。
3.應交稅費應交增值稅下的三級科目有哪些?
企業(yè)應當以變更事項的會計確認、計量基礎和列報項目是否發(fā)生變更作為判斷變更是會計政策變更，還是會計估計變更的基礎。
1、以會計確認是否發(fā)生變更作為判斷基礎。《企業(yè)會計準則——基本準則》規(guī)定了資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤六項會計要素的確認標準，是會計處理的首要環(huán)節(jié)。一般情況下，對會計確認的指定或選擇是會計政策，其相應的變更是會計政策變更。
2、以計量基礎是否發(fā)生變更作為判斷基礎?！镀髽I(yè)會計準則——基本準則》規(guī)定了歷史成本、重置成本、可變現凈值、現值、公允價值等五項會計計量屬性，是會計處理的計量基礎。一般情況下，對計量基礎的指定或選擇是會計政策，其相應的變更是會計政策變更。
3、以列報項目是否發(fā)生變更作為判斷基礎?！镀髽I(yè)會計準則第30號——財務報表列報》規(guī)定了財務報表項目應采用的列報原則。一般情況下，對列報項目的指定或選擇是會計政策，其相應的變更是會計政策變更。
4、根據會計確認、計量基礎和列報項目所選擇的、為取得與資產負債表項目有關的金額或數值所采用的處理方法，不是會計政策變更，而是會計估計變更。相應的，當企業(yè)面對市場情況發(fā)生變化時，其采用的確定公允價值的方法變更，不是會計政策變更。
最方便的方法就是，會計估計變更都牽涉到數字，例如將固定資產使用年限由19年改為15年，而會計政策變更是對原來采用的會計政策改為另一種會計政策的行為，例如將短期投資計價方法由成本法改為成本與市價孰低法。
4.有關增值稅會計科目的記法
計提稅金時：
借：應交稅費--應交增值稅-轉出未交增值稅 表示把此筆稅金轉到未交稅金二級科目下
貸：應交稅費--未交增值稅 表示應交未交的稅金
應交稅費--應交增值稅的三級科目把稅金細化了，請看應交增值稅明細帳就很清楚了，借方、貸方分別有明細科目，這些科目適用的情況不一樣，當然有些科目對于小企業(yè)可能會用不到，其目的就是更清晰明確。
舉個例子：
(1)比如本月交本月的稅金
借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金
貸：銀行存款或（現金）
(2)比如本月交上月的稅金
借：應交稅費-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款或（現金）
注：所以說應交稅費這個科目是一級科目，包括的稅金也不只增值稅，相當于電腦資源管理器中的文件夾有一級的，二級的。..
應交稅費一級科目包括二級科目增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城建稅等而。
增值稅二級科目的借方又包括三級科目進項稅、已交稅金、減免稅款、轉出未交增值稅等
增值稅二級科目的貸方又包括三級科目銷項稅、出口退稅、進項稅轉出等
以上的會計科目都是設置好了的，直接用就行了，要是有特殊的在一級科目或二級科目下單列就可以了，總之，要清晰明了。我說的太詳細了就怕你不愿看了。
