暫借差旅費(fèi)屬于什么(職工暫借的差旅費(fèi)屬于哪個)

1.職工暫借的差旅費(fèi)屬于哪個會計科目

俺來回答：差旅費(fèi)本身屬于二級科目。

它的上級科目可以是 營業(yè)費(fèi)用 或 管理費(fèi)用至于判別是公司員工報銷的差旅費(fèi)是進(jìn) 營業(yè)還是管理，那需要看職工出差的目的。屬于和經(jīng)營銷售有關(guān)的出差，比如外地去修理設(shè)備，購買設(shè)備等產(chǎn)生的交通住宿費(fèi)用，應(yīng)該進(jìn) 營業(yè)費(fèi)用—差旅費(fèi)屬于和管理職能有關(guān)的出差，比如外地開會，學(xué)習(xí)培訓(xùn)等產(chǎn)生的交通、住宿費(fèi)用應(yīng)該進(jìn) 管理費(fèi)用—差旅費(fèi)交通費(fèi)是和差旅費(fèi)平級的二級科目，一般區(qū)分交通費(fèi)和差旅費(fèi)，主要看外出的行程是否超出本市的范圍。

一般市內(nèi)的交通、乘車等相關(guān)費(fèi)用使用 交通費(fèi) 。外阜的交通費(fèi)（火車、長途汽車、飛機(jī)）、住宿費(fèi)等費(fèi)用使用 差旅費(fèi)###差旅費(fèi)要看報銷人員屬于哪個部門銷售部門計入銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)管理部門計入管理費(fèi)用-差旅費(fèi)研發(fā)部門計入研發(fā)費(fèi)用-差旅費(fèi)運(yùn)營部門計入運(yùn)營費(fèi)用-差旅費(fèi)差旅費(fèi)計入交通費(fèi)這貌似很不專業(yè)噢。

###屬費(fèi)用范疇如果是跑業(yè)務(wù)的差旅費(fèi)就記在營業(yè)費(fèi)用-差旅費(fèi)里，如果是老板或管理人員出差，就記在管理費(fèi)用-營業(yè)費(fèi)里 1。支出時： 借：其他應(yīng)收款--借款人貸：銀行存款/現(xiàn)金 2。

報銷時： 借：管理費(fèi)用--差旅費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款--借款人憑證后面付有差旅過程中發(fā)生費(fèi)用的發(fā)票，例如：車票，旅社開的發(fā)票等，這些費(fèi)用要經(jīng)過審核之后才能給予報銷。 交通費(fèi)：市內(nèi)出差和發(fā)放給員工的交通補(bǔ)貼及誤餐補(bǔ)助差旅費(fèi)：到市區(qū)以外的地方出差所發(fā)生的費(fèi)用，包括：車船費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼等。

###差旅費(fèi)一般進(jìn)“管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”，沒有限額稅前全額扣除。若用于職工培訓(xùn)進(jìn)“管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)”，工資總額的2。

5%內(nèi)稅前扣除。若用于招待客戶進(jìn)“營業(yè)費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，銷售營業(yè)收入的千分之5和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%誰小按誰稅前扣除。

若用于企業(yè)員職工福利進(jìn)“管理費(fèi)用-福利費(fèi)”，工資總額的14%內(nèi)稅前扣除。自己寫的，共同學(xué)習(xí)。

###以上各位說的都不完全，差旅費(fèi)屬于費(fèi)用范疇，所以必須計入成本，這是誰都知道的，但是上面幾位仁兄把差旅費(fèi)都狹義的理解為期間費(fèi)用了，完全沒有考慮生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用，我來完全補(bǔ)充一下，銷售部門計入銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)管理部門計入管理費(fèi)用-差旅費(fèi)研發(fā)部門計入研發(fā)費(fèi)用-差旅費(fèi)運(yùn)營部門計入運(yùn)營費(fèi)用-差旅費(fèi)生產(chǎn)車間計入生產(chǎn)成本-差旅費(fèi)廠部的費(fèi)用無法直接分配到各生產(chǎn)部門的費(fèi)用計入制造費(fèi)用-差旅費(fèi)，待年末或者結(jié)算期間末計入生產(chǎn)成本###我覺得關(guān)鍵是看誰出差管理人員出差--列入管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 銷售人員出差--列入營業(yè)費(fèi)用-差旅費(fèi) 生產(chǎn)部門人員出差--制造費(fèi)用 福利部門人員出差--應(yīng)付福利費(fèi) 基建部門人員出差--在建工程。

2.暫付職工差旅費(fèi)屬于資產(chǎn)還是負(fù)債

屬于資產(chǎn)。因?yàn)樵谄髽I(yè)里暫付職工差旅費(fèi)借方是其他應(yīng)收款。而其他應(yīng)收款是屬于資產(chǎn)類科目的。費(fèi)用報銷后未清算時費(fèi)用支出大于預(yù)借款項，該往來出現(xiàn)貸方余額，則為負(fù)債。

資產(chǎn)指的是任何公司、機(jī)構(gòu)和個人擁有的任何具有商業(yè)或交換價值的東西，也指企業(yè)過去的交易或事項形成的，由企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)的分類很多，如流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等。預(yù)借差旅費(fèi)時，現(xiàn)金減少，其他應(yīng)收款增加，資產(chǎn)內(nèi)部一增一減，資產(chǎn)的總額不變。

做成會計分錄就是：

借：其他應(yīng)收款-某員工

貸：現(xiàn)金

報銷時：

借：管理費(fèi)用

現(xiàn)金 （ 這種情況是現(xiàn)金是沒用完的交回來的，錢如果多花了，現(xiàn)金就在貸方了）

貸：其他應(yīng)收款-某員工

3.差旅費(fèi)屬于什么會計科目

差旅費(fèi)不屬于什么會計科目。但可以用某些會計科目下的明細(xì)進(jìn)行核算。

比如用作公司的管理發(fā)生的差旅費(fèi)可以在管理費(fèi)用會計科目下核算，銷售人員的差旅費(fèi)可以用營業(yè)費(fèi)用會計科目進(jìn)行核算，車間管理人員的差旅費(fèi)可以用制造費(fèi)用科目進(jìn)行核算。

在各個會計科目下單獨(dú)設(shè)置一個明細(xì)科目-差旅費(fèi)對其進(jìn)行核算。

會計科目是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對會計要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的科目，稱為會計科目。 會計科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細(xì)分類科目。

前者是對會計要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類，提供總括信息的會計科目，如“應(yīng)收賬款”、“原材料”等科目，后者是對總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會計信息科目，如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)科目，反映應(yīng)收賬款具體對象。

會計科目是會計學(xué)相當(dāng)重要的基本研究方法與輔助工作，它將會計要素視性質(zhì)分屬、分綱的設(shè)置，例如現(xiàn)金即為資產(chǎn)會計要素的一大會計科目。一般來說，會計科目是設(shè)置帳戶、處理帳務(wù)的依據(jù)。

4.預(yù)借差旅費(fèi)計入會計什么科目

預(yù)借差旅費(fèi)：

借：其他應(yīng)收款--某某

貸：庫存現(xiàn)金

報銷差旅費(fèi)：

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款-某某

擴(kuò)展資料：

差旅費(fèi)報銷范圍

1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報銷外地餐費(fèi)了，或者報銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

3、至于外地餐券不能計入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

差旅費(fèi)開支范圍包括：城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。差旅費(fèi)的證明材料包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費(fèi)中列支補(bǔ)助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。

報銷原則

1、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支， 超預(yù)算不得開支。

2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報銷。

3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算；

4、出差標(biāo)準(zhǔn)：員工出差乘坐交通工具、住宿、補(bǔ)助基本標(biāo)準(zhǔn)見集團(tuán)差旅費(fèi)報銷管理制度（管字007）。

報銷流程

1、出差人員填制差旅費(fèi)報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準(zhǔn) 財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款。各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費(fèi)報銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全面責(zé)任。

2、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實(shí)性、出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并對此負(fù)責(zé)。

參考資料來源：百度百科--差旅費(fèi)