多繳的所得稅應(yīng)該計(jì)入(抵扣多交的所得稅后會(huì)計(jì)分錄如何做)
1.抵扣多交的所得稅后會(huì)計(jì)分錄如何做
如果你的單位是國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免（法定減免）的，可以不作賬務(wù)處理，從而直接將稅前利潤變成稅后利潤。
如果你的單位是要先征后返的，原來要交多少還是多少，減免那部分交給稅局后再申請退回，所以你第一季度不算多交，你第二季度獲得減免應(yīng)做分錄。
第二季度計(jì)提所得稅：
借：所得稅 25.81
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25.81
交所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25.81
貸：銀行存款
申請獲得減免：
借：其他應(yīng)收款———所得稅退稅款 3358.88
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 3358.88
收到退回稅金時(shí)：
借：銀行存款 3358.88
貸：其他應(yīng)收款———所得稅退稅款 3358.88
假如第二季度沒有得到退回稅金時(shí)，沒退回的部分，第三季度可以抵頂稅款
借：所得稅 588.6
貸：其他應(yīng)收款——所得稅退稅款 588.6
假如到第四季度，你的預(yù)繳還是多的話，應(yīng)當(dāng)申報(bào)退稅或者抵頂下一年度應(yīng)繳納的稅款
如果對多預(yù)繳的企業(yè)所得稅不作會(huì)計(jì)處理，在下一年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，再把多預(yù)繳的稅款減除。在這種情況下，如果填報(bào)年度利潤表，就會(huì)把由預(yù)繳所得稅對應(yīng)的所得稅費(fèi)用誤認(rèn)為是當(dāng)期所得稅（即當(dāng)年所得稅）對應(yīng)的所得稅費(fèi)用，造成年度利潤表中所得稅費(fèi)用虛增。如果在填報(bào)年度利潤表時(shí)，按當(dāng)期所得稅對應(yīng)的所得稅費(fèi)用核算，不在賬簿中調(diào)整所得稅費(fèi)用，就會(huì)造成賬表不符，也不合乎要求。為了防止此類問題發(fā)生，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以采取另一種方法進(jìn)行賬務(wù)處理，即每期只作繳稅處理，不作計(jì)提稅款處理，年終作計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用處理
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號——所得稅》第二十四條規(guī)定，所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示。在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費(fèi)用由兩部分組成：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅，而不是預(yù)繳形成的所得稅。
2.所得稅匯算清繳后發(fā)現(xiàn)多繳納了所得稅,如何會(huì)計(jì)處理
年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額。
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）。
貸：以前年度損益調(diào)整。
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅。
借：所得稅。
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）。
擴(kuò)展資料：
主要特征：
首先，稅收負(fù)擔(dān)的直接性，因此不易于轉(zhuǎn)嫁。
其次，稅基的廣泛性。作為課稅對象的所得，可以是來自家庭、企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體等各種納稅義務(wù)人，在一定時(shí)間內(nèi)可以獲得的個(gè)人純收益。
再次，征稅管理具有復(fù)雜性。因?yàn)樗枚惖挠?jì)稅依據(jù)是根據(jù)復(fù)雜計(jì)算所得到的應(yīng)納稅所得額，在此基礎(chǔ)上才能計(jì)算出應(yīng)納稅額。在企業(yè)里，應(yīng)納稅所得額≠會(huì)計(jì)利潤，需要進(jìn)行分配扣除。在家庭中，也需要復(fù)雜計(jì)算。
然后，稅收分配的累進(jìn)性。累進(jìn)性，指經(jīng)常性項(xiàng)目通常采用累計(jì)稅率，稅率設(shè)計(jì)時(shí)盡可能體現(xiàn)量能課征的公平性原則。以體現(xiàn)在縱向公平方面發(fā)展積極作用。
最后，稅收入的彈性。
稅收入的彈性是指在累進(jìn)的所得稅制下，所得稅的邊際稅賦隨應(yīng)納稅所得稅的變化而變化，從而使所得稅的收入隨著經(jīng)濟(jì)繁榮而增加，隨經(jīng)濟(jì)衰退而降低，不僅使稅收收入具有彈性，而且可發(fā)揮調(diào)控經(jīng)濟(jì)的“自動(dòng)穩(wěn)定器”的功能。
參考資料來源：搜狗百科-所得稅
3.上年度的所得稅多繳如何做賬務(wù)處理
會(huì)計(jì)處理——企業(yè)一般會(huì)根據(jù)，月或季度預(yù)繳所得稅
預(yù)繳的時(shí)候：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款.
到企業(yè)年度企業(yè)所得稅匯總計(jì)算時(shí)
借：所得稅費(fèi)用（利潤總額*所得稅稅率）
遞延所得稅（根據(jù)實(shí)際來有遞延稅費(fèi)的要核算，這是企業(yè)所得稅的核算難點(diǎn)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
最后根據(jù)多退少補(bǔ)原則，
補(bǔ)交所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款/
退還多繳所得稅時(shí)做
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅分錄就行了
上年度多繳了，那么你找你的主稅務(wù)機(jī)關(guān)做相關(guān)申請，退回來就行了.
