分錄做賬(會(huì)計(jì)如何做賬務(wù)處理?)
1.會(huì)計(jì)如何做賬務(wù)處理?
會(huì)計(jì)做賬流程：
1、取得或編制其他應(yīng)付款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。
2、實(shí)施分析性復(fù)核。
3、抽取其他應(yīng)付款進(jìn)行函證。
4、對(duì)發(fā)出詢證函未能收回的或回函結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查下一年度明細(xì)賬，或追蹤至其他應(yīng)付款發(fā)生時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證等。
5、抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證
擴(kuò)展資料
對(duì)于集團(tuán)公司對(duì)子公司投資，可以這樣做：
(1)子公司分錄
借：銀行存款等
貸：實(shí)收資本
(2)母公司會(huì)計(jì)分錄
借：長期股權(quán)投資
貸：銀行存款等
對(duì)于公司投資期貨，可以這樣做賬：
(1)向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請(qǐng)開立買賣賬戶，按存入的資金借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。
(2)企業(yè)取得衍生工具時(shí)，按其公允價(jià)值借記“衍生工具”科目，按發(fā)生的交易費(fèi)用借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額貸記“其他貨幣資金”科目。
參考資料來源：搜狗百科-會(huì)計(jì)做賬
2.會(huì)計(jì)分錄怎么寫
會(huì)計(jì)分錄，就是通過會(huì)計(jì)術(shù)語，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以借貸形式記錄下來，從而依據(jù)這些分錄登賬編報(bào)表后，可以知道經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益產(chǎn)生的影響。
所以，編制會(huì)計(jì)分錄：
首先要熟悉常用的會(huì)計(jì)科目。編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，使用的科目（至少國內(nèi)是）不是自己瞎編的，要按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所附會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行適當(dāng)選用。
第二，要滿足“有借必有貸，借貸必相等”。會(huì)計(jì)分錄必然由借方與貸方科目組成，借方總金額=貸方總金額
第三，會(huì)計(jì)分錄要根據(jù)重要性原則，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。
第四，會(huì)計(jì)分錄要考慮及時(shí)性原則，要及時(shí)做分錄。
第五，會(huì)計(jì)分錄要遵循客觀性原則，每一筆會(huì)計(jì)分錄都必須有足夠的合法合規(guī)原始憑證作為依據(jù)。
第六，會(huì)計(jì)分錄前要有適當(dāng)摘要說明該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
如：從銀行提現(xiàn)10000元。
原始憑證：提現(xiàn)支票的小回單。
會(huì)計(jì)分錄日期：提現(xiàn)支票的日期（這樣，才可以和現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，滿足賬相符，賬實(shí)相符）。
摘要：提現(xiàn)
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析：現(xiàn)金增加10 000元，銀行存款減少10 000元。
分錄：
借：庫存現(xiàn)金 10 000
貸：銀行存款 10 000
3.會(huì)計(jì)做賬的基本流程
會(huì)計(jì)步驟如下： 然后跟據(jù)二條線路的終點(diǎn)查看，總帳簿上的各科目余額與資產(chǎn)負(fù)債表期末累計(jì)余額是否一致。
以驗(yàn)證帳表做的是否統(tǒng)一。 一、首先是整理整個(gè)月內(nèi)所收到的全部原始憑證： 月末會(huì)計(jì)從出納處收取了當(dāng)月內(nèi)全部所有的原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理后交過來。
所整理的內(nèi)容是根據(jù)原始憑證的不同屬性進(jìn)行分類。原始憑證如下幾類： 1、日常費(fèi)用發(fā)票：每張日常費(fèi)用發(fā)票都應(yīng)有主管人員簽字確認(rèn)，付上相對(duì)應(yīng)的銀行匯出單，或付現(xiàn)金的應(yīng)在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖（用手寫也可以）或還未付款的也應(yīng)備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開支的用途。
總之一張發(fā)票，要么緊跟一張對(duì)應(yīng)的銀行匯款單，要么是寫上現(xiàn)金付訖，要么寫明未付款三種情況。 2、工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計(jì)總額。
3、無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，外單位匯入的銀行轉(zhuǎn)賬單。一般要求出納在轉(zhuǎn)賬單上寫明匯入款原因的有關(guān)事項(xiàng)。
是已銷售貨款還是末售預(yù)收貨款（末售單是指發(fā)票末開的）或其他事項(xiàng)匯入款， 4、無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉(zhuǎn)賬單。要求出納在轉(zhuǎn)帳單上寫明匯出款原因的有關(guān)事項(xiàng)。
是已購入貨款還是末購先付款（末購單是指發(fā)票未收到的）或是其它事項(xiàng)匯款 5、稅單類：交稅款如是銀行轉(zhuǎn)賬的要付上銀行匯款單，如是現(xiàn)金付的要備注現(xiàn)金付訖（這情況很少） 6、現(xiàn)金和銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)單 7、采購時(shí)的發(fā)票：把本月進(jìn)貨過程中所有的所經(jīng)營商品的采購發(fā)票以及每筆相對(duì)應(yīng)的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購（這里采購僅僅是企業(yè)經(jīng)營的商品采購，不包括企業(yè)日常費(fèi)用開支的費(fèi)用采購）也就是每筆采購后，要把1）對(duì)方供貨單位開的發(fā)票、2）入庫單、3）銀行匯出單（如果付的是現(xiàn)金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應(yīng)在購貨發(fā)票上備注。
以便會(huì)計(jì)人員知道這筆采購沒有銀行匯出單的原因：是直接支付現(xiàn)金還是貨先入而款未到。 8、銷售時(shí)的發(fā)票：把本月銷售過程中所有的銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對(duì)應(yīng)的出庫單和轉(zhuǎn)入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。
（如筆數(shù)不多，也可以連同銷售商品時(shí)的出庫單，放在一起），也就是要每筆銷售后，要把1）本單位開出的發(fā)票、2）出庫單、3）銀行匯入單（如是收現(xiàn)金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時(shí)沒有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。
以便會(huì)計(jì)人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因：是直接收現(xiàn)金還是貨先出而款未到。 9、10、（以上工作容內(nèi)，是企業(yè)出納人員做的，月末交給會(huì)計(jì)應(yīng)是按上面的要求整理好的原始憑證資料，會(huì)計(jì)審核無誤后接手做帳） 二、做會(huì)計(jì)分錄 會(huì)計(jì)接到上面已整理好的五類原始憑證后，開始按類先將各類的原始憑證先做會(huì)計(jì)分錄。
會(huì)計(jì)分錄是原始憑證與賬簿之間的橋梁的過渡。會(huì)計(jì)分錄是通過對(duì)有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“證據(jù)”進(jìn)行規(guī)則性的歸納后記入賬簿，以便賬簿有依有據(jù)。
會(huì)計(jì)分錄是通過專門的記賬憑證來完成的，記賬憑記接細(xì)分可分為：收入憑證、支出憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。但一般為簡便工作只用轉(zhuǎn)賬憑也可以。
記賬憑證的要填的內(nèi)容有：1）日期、2）編號(hào)（有了編號(hào)就能在將來的賬簿中找到所要核查的財(cái)務(wù)原始內(nèi)容）3）摘要，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容簡要說明. 4）做會(huì)計(jì)分錄5）填寫人簽字 6）把原始憑證用大頭針附在記帳憑后面. 如： 做會(huì)計(jì)分錄時(shí)，注意每做一筆分錄，都要在心里驗(yàn)證一下，所做的科目中，是做增加還是減少.與實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致.這樣就能保證分錄的正確.再次強(qiáng)調(diào)，資產(chǎn)類科目，做在借方是增加，做在貸方是減少，而負(fù)債和權(quán)益類的科目正好相反，當(dāng)做完分錄后，一定要檢查一下，借方總額是否等于貸方總額. 每做一筆會(huì)計(jì)分錄后，要把相關(guān)的原始憑用大頭針訂附在記帳憑后面。 1、做日常費(fèi)用類分錄：根據(jù)費(fèi)用類發(fā)票，一份一份的做分錄，分錄格式： 借：企業(yè)管理費(fèi)，貸：現(xiàn)金（發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的） 借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：銀行存款 （發(fā)票有跟銀行匯款單的） 借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 （發(fā)票上寫未付款的） 有些企業(yè)把費(fèi)用更加細(xì)化以便管理的原因，又把企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用按類別分類，形成多欄式的類別費(fèi)用，應(yīng)在分錄企業(yè)管理費(fèi)邊劃一橫寫上類別。
還有為了讓企業(yè)內(nèi)部便于核算，還可把企業(yè)管理費(fèi)分為：管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用等等細(xì)化，但都一樣，只是改變一下借方的企業(yè)管理費(fèi)科目而已，貸方的科目做法不變。 2、做工資單類。
一般是付現(xiàn)金，做分錄如下： 借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：現(xiàn)金 借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：銀行存款 （個(gè)別單位用銀行劃卡式的形式發(fā)工資） 工資的開支，有的企業(yè)也有要求細(xì)化各部門的工資成本，比如有的是專門有設(shè)銷售部門費(fèi)用的，工資單上的人員也應(yīng)相按部門分類，銷售部門、財(cái)務(wù)部門等等，這樣就可以在做分錄時(shí)把上面的原來借方的企業(yè)管理費(fèi)改為相應(yīng)的銷售費(fèi)用、或財(cái)務(wù)費(fèi)用。 3、做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯入轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。
1)。
4.公司在做賬時(shí),會(huì)計(jì)分錄怎么編
首先，我們必須記住記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等；
一.會(huì)計(jì)科目分類：
資產(chǎn)、成本、費(fèi)用類的借方=增加，貸方=減少。
所有者權(quán)益、負(fù)債、收入類借方=減少，貸方=增加。
二.報(bào)表方面和試算平衡方面注意平衡算式：
“資產(chǎn)+費(fèi)用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入”
三.來看看學(xué)習(xí)的方法
1.：建議你把一張紙中間劃一條線左邊寫上資產(chǎn)類、成本類、費(fèi)用類還有損益類的費(fèi)用科目，右邊寫上負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類的收入科目。把這張紙壓在玻璃板下，隨時(shí)可以看。
2.把左邊的科目設(shè)為“借方”科目，“借方”科目的增加記“借方”同號(hào)相加?！敖璺健笨颇康臏p少記“貸方”異號(hào)相減。
3.同理把右邊的科目設(shè)為“貸方”科目，“貸方”科目的增加記“貸方”同號(hào)相加，“貸方”科目的減少記“借方”異號(hào)相減。
4.其實(shí)對(duì)于會(huì)計(jì)從業(yè)來說，比較常用的會(huì)計(jì)分錄有如下：
1）.資產(chǎn)類：銀行存款、庫存現(xiàn)金、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無形資產(chǎn)、原材料、庫存商品等。
2.）.負(fù)債類：長/短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等
3）.所有者權(quán)益類：基本上都會(huì)用到，去查看會(huì)計(jì)科目匯總
4）.成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等
5）.費(fèi)用類：銷/管/財(cái)三大費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等
6）.收入類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等
四。舉如以下：
1. 本月提取備用金1000元。
借：庫存現(xiàn)金 1000
貸：銀行存款 1000
2. 業(yè)務(wù)員小王出差借款1500元，以現(xiàn)金支付。
借：其收它應(yīng)收款——小王 1500
貸：庫存現(xiàn)金 1500
3. 月底小王回公司報(bào)銷1000元，余款退回；若報(bào)銷1600元呢？
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 1000
庫存現(xiàn)金 500
貸：其它應(yīng)收款 1500
4. 出納將多余現(xiàn)金1500元存入銀行。
借：銀行存款 1500
貸：庫存現(xiàn)金 1500
5. 本月計(jì)提銀行借款利息5000元；收到銀行存款利息1500元。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 借：銀行存款（1500）
貸：應(yīng)付利息 5000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 （1500）
