補去的城建稅怎么做(補交上年度的城建稅教育費附加如何進行帳務處理)

1.補交上年度的城建稅教育費附加如何進行帳務處理

稅務機關在稅務稽查中查補當年應納稅額，按常規(guī)辦法進行會計處理時，借記有關科目；貸記“應交稅金”科目。稅務機關在年度稅收匯算清繳中查補上年度及以前年度的稅款時，通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理：①查補以前年度應交的流轉(zhuǎn)稅、所得稅，借記“以前年度損益調(diào)整”科目；貸記“應交稅金——應交增值稅、———應交所得稅”等科目。若為多交應退的稅額，則作相反分錄。②將“以前年度損益調(diào)整”科目的借方余額，結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤，借記“利潤分配———未分配利潤”科目；貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。若為貸方余額，則作相反分錄。③調(diào)整以前年度少計或多計的盈余公積。補計盈余公積時，借記“利潤分配———未分配利潤”科目；貸記“盈余公積———法定盈余公積金、———法定公益金”科目。沖減多計盈余公積時，作相反分錄。

按照《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔1998〕44號）規(guī)定，增值稅檢查調(diào)賬方法如下：增值稅檢查后的賬務調(diào)整，應設立“應交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關科目；全部調(diào)賬事項入賬后，應結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進行處理：若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數(shù)，借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記本科目。

若余額在貸方，且“應交稅金——應交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

若本賬戶余額在貸方，“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應交稅金——應交增值稅”科目。

若本賬戶余額在貸方，“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

2.補交去年城市維護建設稅會計帳怎么做

應該屬于前期差錯更正，采用追溯重述法完成。

一、首先編制調(diào)整分錄（1）借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費—應交營業(yè)稅金及附加—城市建設維護稅（2）借：利潤分配—未分配利潤 借：以前年度損益調(diào)整（3）借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅費 借：利潤分配—未分配利潤（4）借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅費 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費（5）借：利潤分配—未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整（6）借：盈余公積 貸：利潤分配—未分配利潤二、然后調(diào)表1、調(diào)整上年資產(chǎn)負債表和利潤表2、調(diào)整本年資產(chǎn)負債表和利潤表3、在本期編制報表附注說明上述前期差錯更正事項。

3.補交去年的城建稅,教育費附加,和印花稅的分錄

補繳以前年度稅費應通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，減少未分配利潤，而不能影響當期利潤。

計提補繳：

借：以前年度損益調(diào)整---應繳城建稅

---應繳印花稅

---應繳教育費附加

貸：應繳稅金---應繳城建稅

其他應繳款--應繳教育費附加

現(xiàn)金（銀行存款）--印花稅

繳納：

借：應繳稅金---應繳城建稅

其他應繳款--應繳教育費附加

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整