退稅補助(收到國稅退稅收入記入什么科目)
1.收到國稅退稅收入記入什么科目
具體記錄什么科目看下文：1、收到的退稅收入應記入“營業(yè)外收入”科目里的，所以會計分錄如下：借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入2. 營業(yè)外收入是指企業(yè)確認與企業(yè)生產經營活動沒有直接關系的各種收入，營業(yè)外收入主要包括：非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。
3、如果是享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策（例如福利企業(yè)）退回的增值稅，應計入“補貼收入”。納稅人多繳企業(yè)所得稅稅款，在年度匯算清繳后仍然多繳的，納稅人可以申請退稅。
納稅人不申請退稅的，稅務機關在核實后確屬多繳的應該主動退還。如果你不想申請退稅，可以向稅務機關聲明，可以抵頂以后的應納稅款。
不辦理退稅，對你以后繳納稅款沒有任何影響。退稅（Tax rebate）是指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還，優(yōu)惠退稅是稅收支出的一種形式，即國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經濟活動而給予的稅款退還。
通常包括出口退稅、再投資退稅、復出口退稅、溢征退稅等多種形式。2008年國際金融危機以來，我國大幅提高出口退稅率。
2.稅收返還、財政補貼的會計分錄該如何做
根據(jù)返還稅款的用途等具體情形進行相應的賬務處理：
1、用于購建長期資產的。
借：銀行存款
貸：遞延收益
資產使用壽命期間內
借：遞延收益
貸：營業(yè)外收入
2、與收益相關的返還稅款。
用于補償以后期間發(fā)生的費用的：
借：銀行存款
貸：遞延收益。
用于補償已經發(fā)生的費用的
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
預算內資金定義
預算（預算內資金）是按照法定程序編制、審查和批準的年度財政收支計劃。國家預算收支起訖的有效期限即預算編制和執(zhí)行所應依據(jù)的法定界限，稱為預算年度或財政年度。
世界各國采用的預算年度有“歷年制”和“跨年制”兩種，我國和世界大多數(shù)國家采用歷年制，即預算年度始于每年的1月1日，止于當年的12月31日。
也有一些國家采用跨年制，比如英國、日本是從當年的4月1日起至下年的3月31日止，美國是從當年的10月1日起至下年的9月30日止?？缒曛频念A算年度以其終了日屬于哪一年份，即稱為那一年的預算年度。
3.退回補助金記哪個科目
補助款應計入營業(yè)外收入科目
新會計準則取消了“補貼收入”科目，原來記入“補貼收入”的政府補助都計入“營業(yè)外收入”科目核算，在《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》中規(guī)范。
政府補助是指企業(yè)從政府無償取得的貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。政府補助的特征之一是無償性，另一特性是直接取得資產，不涉及資產直接轉移的經濟支持不屬于政府補助，比如政府之間的債務豁免，除稅收返還外的稅收優(yōu)惠，如直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等，增值稅出口退稅也不屬于政府補助。
4.出口退稅 ,補貼收入的關系及分錄
按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，生產企業(yè)免抵退稅的會計核算主要涉及到"應交稅金--應交增值稅"和"應收補貼款--出口退稅"等科目。
其會計處理如下： （1）貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理： 借：應收賬款（或銀行存款等） 貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等） （2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理： 借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） （3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理： 借：應收補貼款--出口退稅 貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅） （4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理： 借：應交稅金--應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額） 貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅） （5）收到出口退稅款時，做如下會計處理： 借：銀行存款 貸：應收補貼款--出口退稅 對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金，在實際結算時與原預估入帳金額有差額的，可以在結算月份進行調整。 對于企業(yè)已經申報的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)錯誤的，不能夠直接調整原申報數(shù)據(jù)，而應在以后月份通過紅藍字調整法進行調整。
對于出口退稅申報與增值稅納稅申報不一致，產生差額的，須在下期進行帳務調整，相應的應同時調整增值稅納稅申報表。 由于以上原因需進行帳務調整的，其會計處理為： （一）對本年度出口銷售收入的調整 （1）對于前期多報或少報出口，或用錯匯率，導致出口銷售收入錯誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時，須在本期進行如下會計處理： 根據(jù)銷售收入調整額： 借：應收賬款（或銀行存款等科目）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字） 貸：主營業(yè)務收入（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字） （2）對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金，與原預估入帳金額有差額的，須在本期進行如下會計處理： 根據(jù)銷售收入調整額： 借：其他應付款（或銀行存款等科目）（藍字或紅字） 貸：主營業(yè)務收入（藍字或紅字） 當上期的《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第2c欄"免抵退出口貨物銷售額（與增值稅納稅申報表差額）"不等于0時，須在本期進行如下會計處理： 根據(jù)免抵退出口貨物銷售額（與增值稅納稅申報表差額）： 借：應收賬款（或銀行存款等科目）（差額大于0時為藍字，小于0時為紅字） 貸：主營業(yè)務收入（差額大于0時為藍字，小于0時為紅字） 注意事項： ① 出現(xiàn)上述情況進行帳務調整的同時，應在"出口退稅申報系統(tǒng)"中進行調整，調整的方法為在出口明細表中錄入一條調整記錄（正數(shù)或負數(shù)）。
② 對于已在"出口退稅申報系統(tǒng)"中調整過的銷售收入，由于申報系統(tǒng)在計算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時已包含該調整數(shù)據(jù)，所以在帳務處理上可以不對該筆銷售收入乘以征退稅率之差單獨調整"主營業(yè)務成本"，而是在月末將匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結轉至"主營業(yè)務成本"中。 （二）對本年度出口貨物征稅稅率、退稅率的調整 對于前期高報或低報征稅稅率、退稅率，在本期發(fā)現(xiàn)的，應在"出口退稅申報系統(tǒng)"中通過紅藍字調整法進行調整，根據(jù)申報系統(tǒng)匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"、"免抵退稅額"、"應退稅額"、"免抵稅額"等在月末一次性入賬，無須對調整數(shù)據(jù)進行單獨的會計處理。
（三）對上年度出口銷售收入的調整 （1）對于上年多報或少報出口，或用錯匯率，導致出口銷售收入錯誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時，須在本期進行如下會計處理： 根據(jù)銷售收入調整額： 借：應收賬款（或銀行存款等科目）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字） 貸：以前年度損益調整（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字） 根據(jù)銷售收入調整額乘以征退稅率之差： 借：以前年度損益調整（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字） 貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字） 根據(jù)銷售收入調整額乘以退稅率： 借：應交稅金--應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字） 貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字） （2）對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金，與原預估入帳（上年度）金額有差額的，須在本期進行如下會計處理： 根據(jù)銷售收入調整額： 借：其他應付款（或銀行存款等科目）（藍字或紅字） 貸：以前年度損益調整（藍字或紅字） 根據(jù)銷售收入調整額乘以征退稅率之差： 借：以前年度損益調整（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字） 貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字） 根據(jù)銷售收入調整額乘以退稅率： 借：應交稅金--應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字） 貸：應交稅金--應交增值。
