社保墊付(個人先墊付的社保費,會計分錄怎么寫?)
1.個人先墊付的社保費,會計分錄怎么寫?
一、社保費應由企業(yè)和個人按一定比例共同承擔，個人先墊付社保費，意思是個人先繳交了全部的社保費，持有關憑證與企業(yè)結算。企業(yè)應退還由企業(yè)承擔的部分。會計分錄為：
借：應付職工薪酬——社會保險費（單位）
貸：庫存現(xiàn)金
二、解釋
1、企業(yè)按照國家規(guī)定比例計算的向社會保險經(jīng)辦機構繳納的社會保險費屬于職工薪酬的一部分，通過“應付職工薪酬”科目核算。
2、一般情況下， 計提社會保險費時，按職工服務的受益對象計入有關成本費用賬戶
(1)借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用
貸：應付職工薪酬——社會保險費（單位）
(2)從職工工資中扣除或收取職工個人承擔的社會保險費時
借：應付職工薪酬——工資（或庫存現(xiàn)金）
貸：應付職工薪酬——社會保險費（個人）
(3)向社會保險機構繳納時
借：應付職工薪酬——社會保險費（單位）
——社會保險費（個人）
貸：銀行存款
3、題中的情況是先由個人繳納了全部，故只需能退還應由單位負擔的部分即可。個人負擔部分不必再從工資中扣除。
2.公司代墊的個人社保計入哪個科目
公司代墊的個人社保需要計入哪個科的規(guī)定如下：
一、如果不提取
1、繳納保險時
借：管理費用--勞動保險費（單位負擔）
借：其他應收款--代交個人社保
貸：銀行存款
2、代交個人保險，在支付工資時代扣
借：應付職工薪酬--職工工資
貸：其他應收款--代交個人社保
貸：庫存現(xiàn)金
二、如果采用提取方式
1、單位負擔部分，提取時
借：管理費用--勞動保險費
貸：應付職工薪酬--職工保險
2、個人負擔部分，在支付工資時代扣
借：應付職工薪酬--職工工資
貸：其他應付款--個人社保
貸：庫存現(xiàn)金
3、繳納時
借：應付職工薪酬--職工保險
借：其他應付款--個人社保
貸：銀行存款
備注：可以隨時改動記賬的會計科目。
3.公司墊付員工個人社保,在下個月發(fā)工資時扣繳,請問分錄該怎么做呢
繳納社保時
借：應付職工薪酬--社保（單位部分）
其他應收款--社保（個人部分）
貸：銀行存款
計提時
借：管理費用--社保（單位部分）
貸：應付職工薪酬--社保（單位部分）
發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬--工資
貸：其他應收款--社保（個人部分）
庫存現(xiàn)金
計提時：
借：管理費用--工資
貸：應付職工薪酬--工資
