押金未退計(jì)什么(保證金不退會(huì)計(jì)分錄怎么寫)

1.保證金不退會(huì)計(jì)分錄怎么寫

如果是不退不存在著做賬。交納保證金的時(shí)候。

借：其他應(yīng)收款---保證金

貸：銀行存款

不退那表示沒有后續(xù)發(fā)生，那就其他應(yīng)收款一直掛著。

保證金沒收的會(huì)計(jì)分錄是：

借：其他應(yīng)付款-保證金

貸：營業(yè)外收入

核算范圍

通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款，則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。

以上內(nèi)容參考：百度百科-其他應(yīng)付款

2.沒收逾期未退的包裝物押金如何做會(huì)計(jì)分錄?

一、沒收逾期未退的包裝物押金的會(huì)計(jì)分錄如下：借：其他應(yīng)付款——包裝物押金 貸：營業(yè)外收入（扣除應(yīng)繳稅金后的凈額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ——應(yīng)交消費(fèi)稅（包裝應(yīng)繳消費(fèi)稅貨物的）注：應(yīng)交增值稅=【押金/（1+包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的增值稅率 應(yīng)交消費(fèi)稅=【押金/（1+包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的消費(fèi)稅率二、解釋1、沒收逾期未退的押金不屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)取得的收入，比照無法收回的應(yīng)付賬款處理，計(jì)入“營業(yè)外收入”2、稅法規(guī)定：（1）因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。

① “逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以l 年為期限。② 包裝物押金是含稅收入，在并人銷售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計(jì)算應(yīng)納增值稅款。

（2）因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過12 個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，繳納消費(fèi)稅。