押金未退計什么(保證金不退會(huì )計分錄怎么寫(xiě))

1.保證金不退會(huì )計分錄怎么寫(xiě)

如果是不退不存在著(zhù)做賬。交納保證金的時(shí)候。

借：其他應收款---保證金

貸：銀行存款

不退那表示沒(méi)有后續發(fā)生，那就其他應收款一直掛著(zhù)。

保證金沒(méi)收的會(huì )計分錄是：

借：其他應付款-保證金

貸：營(yíng)業(yè)外收入

核算范圍

通常情況下，該科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個(gè)人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項、管轄區內業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金；應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應付供貨單位的貨款，則是在“應付賬款”和“應付票據”科目中核算。

以上內容參考：百度百科-其他應付款

2.沒(méi)收逾期未退的包裝物押金如何做會(huì )計分錄?

一、沒(méi)收逾期未退的包裝物押金的會(huì )計分錄如下：借：其他應付款——包裝物押金 貸：營(yíng)業(yè)外收入（扣除應繳稅金后的凈額） 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） ——應交消費稅（包裝應繳消費稅貨物的）注：應交增值稅=【押金/（1+包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的增值稅率 應交消費稅=【押金/（1+包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的消費稅率二、解釋1、沒(méi)收逾期未退的押金不屬于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，比照無(wú)法收回的應付賬款處理，計入“營(yíng)業(yè)外收入”2、稅法規定：（1）因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅款。

① “逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以l 年為期限。② 包裝物押金是含稅收入，在并人銷(xiāo)售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計算應納增值稅款。

（2）因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過(guò)12 個(gè)月的押金，應并入應稅消費品的銷(xiāo)售額，繳納消費稅。