海外代付(支付國(guó)外傭金時(shí),代扣代繳的增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?)
1.支付國(guó)外傭金時(shí),代扣代繳的增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
(1)借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)百付賬款（境外公司非居民企業(yè)）
(2)借：應(yīng)付賬款（境外公司非居民企業(yè)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
銀行存款
(3)支付稅款時(shí)：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
一、增值稅扣繳義務(wù)人
中華人民共和國(guó)境外（以下稱境外）的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為度增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。
二、扣繳義務(wù)人解繳增值稅稅款
境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得的銷售額應(yīng)繳納的增值稅，由扣繳義務(wù)人在每次向境外單位或者個(gè)人支付應(yīng)稅銷售額時(shí)內(nèi)從支付的款項(xiàng)中代扣代繳。
業(yè)務(wù)鏈法：
所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會(huì)計(jì)分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的編制。
此種容方法對(duì)于連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對(duì)于容易搞錯(cuò)記賬方向效果更加明顯。
參考資料來源：百度百科-會(huì)計(jì)分錄
2.支付境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳稅款和帳務(wù)如何處理?
營(yíng)改增前，公司支付境外服務(wù)費(fèi)要代扣代繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和預(yù)提所得稅。
2013年8月1日，部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)被列入營(yíng)改增范圍，企業(yè)因購(gòu)買境外企業(yè)或個(gè)人的服務(wù)而發(fā)生的向境外支付服務(wù)費(fèi)，由原來的代扣代繳營(yíng)業(yè)稅改為代扣代繳增值稅，常見的有咨詢費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)等。 關(guān)于支付境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳稅款和帳務(wù)處理變化對(duì)比如下： 在此設(shè)定增值稅稅率6%，預(yù)提所得稅稅率10%，城建稅7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%。
例：A公司要向境外B支付500,000。00元咨詢費(fèi)： 營(yíng)改增前： 代扣代繳營(yíng)業(yè)稅=500,000。
00*5%=25,000。00元 代扣代繳城建稅=25,000。
00*7%=1,750。00元 代扣代繳教育費(fèi)附加25,000。
00*3%=750。00元 代扣代繳地方教育費(fèi)附加=25,000。
00*2%=500。00元 代扣代繳預(yù)提所得稅=500,000。
00*10%=50,000。00元 帳務(wù)處理： 確認(rèn)咨詢費(fèi)： 借：管理費(fèi)用—咨詢費(fèi) 500,000。
00 貸：應(yīng)付帳款—B公司 500,000。00 代扣各項(xiàng)稅費(fèi)： 借：應(yīng)付帳款—B公司 78,000。
00 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳營(yíng)業(yè)稅 25,000。 00 應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳城建稅 1,750。
00 應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳教育費(fèi)附加 750。00 應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳地方教育費(fèi)附加 500。
00 應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳預(yù)提所得稅 50,000。00 向境外支付咨詢費(fèi) 借：應(yīng)付帳款—B公司 422,000。
00 貸：銀行存款 422,000。00 營(yíng)改增后： 代扣代繳增值稅=500,000。
00/(1+6%)*6%=28,301。89元 代扣代繳城建稅=28,301。
89*7%=1,981。13元 代扣代繳教育費(fèi)附加28,301。
89*3%=849。06元 代扣代繳地方教育費(fèi)附加=28,301。
89*2%=566。04元 代扣代繳預(yù)提所得稅=500,000。
00/(1+6%)*10%=47,169。81元 確認(rèn)咨詢費(fèi)： 借：管理費(fèi)用—咨詢費(fèi) 471,698。
11 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）28,301。89 貸：應(yīng)付帳款—B公司 471,698。
11 應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳增值稅 28,301。89 代扣代繳附征稅和預(yù)提所得稅： 借：應(yīng)付帳款—B公司 50,566。
04 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳城建稅 1,981。13 應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳教育費(fèi)附加 849。
06 應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳地方教育費(fèi)附加 566。04 應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳預(yù)提所得稅 47,169。
81 向境外支付咨詢費(fèi) 借：應(yīng)付帳款—B公司 421,132。 07 貸：銀行存款 421,132。
07 以上為大家分析了營(yíng)改增引起的向支付境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳稅款和帳務(wù)處理變化。 以上就是本文全部?jī)?nèi)容，認(rèn)真的閱讀，希望可以幫助到你。
3.代收代付的款項(xiàng),會(huì)計(jì)上如何處理我公司代為一家境外公司支付了一筆
如果要核算比較細(xì)，那你這核算： 1、支付給廣告公司的是，以廣告公司的發(fā)票作為憑證 借：其他應(yīng)收款-XX公司30000 貸：銀行存款30000 2、計(jì)提相關(guān)的稅金時(shí) 借：其他應(yīng)收款-XX公司1500 貸：應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅（代收代繳）1500 3、支付稅金的時(shí)候，以給稅務(wù)機(jī)關(guān)的完稅憑證作為憑證 借：應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅（代收代繳）1500 貸：銀行存款1500 4、收到境外公司的款項(xiàng) 借：銀行存款（或現(xiàn)金）31500 貸：其他應(yīng)收款-XX公司 31500 看這些分錄，你就應(yīng)該知道，這業(yè)務(wù)不需要走收入和支出，繳納的稅也不能走公司費(fèi)用。
4.急
借：原材料或固定資產(chǎn)（料價(jià)+消費(fèi)稅+關(guān)稅+運(yùn)費(fèi)）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用（報(bào)關(guān)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)）
貸：銀行存款
為方便企業(yè)填報(bào)，可根據(jù)實(shí)際情況采取下列方式填報(bào)：
(1)一般納稅人企業(yè)，在實(shí)際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”計(jì)算該指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額）。同時(shí)注意，計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。
(2)執(zhí)行簡(jiǎn)易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填報(bào)該指標(biāo)。
擴(kuò)展資料
賬務(wù)處理
（一）月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。
（二）月份終了，企業(yè)將當(dāng)月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
（三）當(dāng)月繳納當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅（例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款）時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。
（四）當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí)，如常見的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”貸記“銀行存款”。
（五）“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方無余額。
參考資料來源：百度百科-應(yīng)交增值稅
5.出口貨物中代付的運(yùn)費(fèi),會(huì)計(jì)如何記賬啊
首先你要確認(rèn)你們那邊，海運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅金可不可以抵扣才可以；很多地方海運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)是不可以抵扣。
如果可以抵扣的話，那么建議作以下賬務(wù)處理
1、確認(rèn)收入全部計(jì)收入（包含海運(yùn)費(fèi)）
借：應(yīng)收賬款 10000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品收入 9000
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-運(yùn)保傭 1000
2、
A、支付時(shí)，如果確認(rèn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金） 56.60
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-運(yùn)保傭 -943.40
銀行存款 1000
B、如果不可以抵扣
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-運(yùn)保傭 -1000
貸：銀行存款 1000
希望能幫助到你！
