印花稅和城建稅(所得稅印花及教育附加和城建稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做)
1.所得稅印花及教育附加和城建稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做
計(jì)提所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
計(jì)提城建稅 教育費(fèi)附加
借；營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸；應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
印花稅不和稅務(wù)發(fā)生結(jié)算關(guān)系 不用計(jì)提 在實(shí)際上交時(shí)
借：管理費(fèi)用-印花稅
貸；銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn)
借；本年利潤(rùn)
貸；管理費(fèi)用
營(yíng)業(yè)稅金及附加
所得稅費(fèi)用
上交
借；應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸；銀行存款
借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
2.關(guān)于城建稅,教育費(fèi)附加,印花稅計(jì)入什么科目,是否要
月末計(jì)提：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅費(fèi)及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅（增值稅或營(yíng)業(yè)稅的7%）
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加（增值稅或營(yíng)業(yè)稅的3%）
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加（增值稅或營(yíng)業(yè)稅的2%）
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交水利基金（增值稅或營(yíng)業(yè)稅的1%）
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交印花稅（進(jìn)銷合同+收入*70%）*3/萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交房產(chǎn)稅（房產(chǎn)原值*（1-(10%-30%))*1.2% /4 各地扣除數(shù)不一樣。
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地使用稅（土地面積*2*2/4） 各地稅額不同
3.營(yíng)改增后,城建稅,印花稅等的計(jì)稅依據(jù)和稅率是多少!會(huì)計(jì)分錄
營(yíng)改增后城建稅、印花稅等稅種的計(jì)稅依據(jù)和稅率如下：
1、營(yíng)業(yè)稅，法定稅率3%（全部收入為計(jì)稅依據(jù)不減除成本費(fèi)用）；
2、城建稅，按繳納的營(yíng)業(yè)稅繳納；
(1)納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;
(2)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;
(3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%;
3、教育費(fèi)附加，按繳納的營(yíng)業(yè)稅的3%繳納；
4、地方教育費(fèi)附加，按繳納的營(yíng)業(yè)稅的2%繳納；
5、印花稅：合同按金額的萬(wàn)分之三貼花；
6、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納，定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。
根據(jù)試點(diǎn)方案，在現(xiàn)行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎(chǔ)上，新增設(shè)11%和6%兩檔低稅率。新增試點(diǎn)行業(yè)的原有營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上延續(xù)，對(duì)特定行業(yè)采取過(guò)渡性措施，對(duì)服務(wù)出口實(shí)行零稅率或免稅政策。新增四大行業(yè)營(yíng)改增的實(shí)施如下：
1、建筑業(yè)：一般納稅人征收11%的增值稅；小規(guī)模納稅人可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收3%的增值稅；
2、房地產(chǎn)業(yè)：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收11%的增值稅；個(gè)人將購(gòu)買不足2年住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅；
3、生活服務(wù)業(yè)：6%。免稅項(xiàng)目： 托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)，養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)等；
4金融業(yè)：6%。免稅項(xiàng)目：金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款、國(guó)家助學(xué)貸款、國(guó)債地方政府債、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款等的利息收入等。
4.印花稅\誠(chéng)建稅\房產(chǎn)稅\工會(huì)經(jīng)費(fèi)\教育附加費(fèi)應(yīng)該記哪個(gè)科目
1.印花稅繳納時(shí)（行為稅）：
借 管理費(fèi)
貸 現(xiàn)金等
2.城建稅計(jì)提時(shí)：
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸 應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅
繳納時(shí)：
借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅
貸 銀行存款
3.教育費(fèi)附加計(jì)提時(shí)：
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
繳納時(shí)：
借 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
貸 銀行存款
4.房產(chǎn)稅計(jì)提時(shí)（財(cái)產(chǎn)和行為稅類包括：房產(chǎn)稅，車船使用稅，契稅等）：
借 管理費(fèi)
貸 應(yīng)交稅金-房產(chǎn)稅
繳納時(shí)：
借 應(yīng)交稅金-房產(chǎn)稅
貸 銀行存款
5.工會(huì)經(jīng)費(fèi)（請(qǐng)看以下acco125125- 高級(jí)經(jīng)理七級(jí)的回答）
關(guān)于職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)提和使用
根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則和其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期企業(yè)工資總額（一般即為應(yīng)發(fā)工資）的14%、2%、1.5%計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。
其中：計(jì)提職工福利費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：
借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人）
借：制造費(fèi)用（車間管理人員）
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售機(jī)構(gòu)人員，也可計(jì)入管理費(fèi)用）
借：管理費(fèi)用（行政管理人員）
借：在建工程（在建工程項(xiàng)目人員）
借：。
貸：應(yīng)付福利費(fèi)
計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用
貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費(fèi)
企業(yè)在實(shí)際使用（含工會(huì)經(jīng)費(fèi)的交納）上述三費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)付福利費(fèi)
借：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借：其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費(fèi)
貸：現(xiàn)金 或 銀行存款 或 其他相關(guān)科目
2。關(guān)于職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)余額問(wèn)題
一般而言，工會(huì)經(jīng)費(fèi)不會(huì)出現(xiàn)超支現(xiàn)象。如果上述應(yīng)付三費(fèi)出現(xiàn)超支的，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用科目。補(bǔ)提后，應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費(fèi)科目，余額應(yīng)當(dāng)為零。如果應(yīng)付三費(fèi)余額有結(jié)余的，不做任何會(huì)計(jì)處理，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)使用。對(duì)于補(bǔ)提的三費(fèi)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法的規(guī)定，與其他已計(jì)提費(fèi)用一起，計(jì)算準(zhǔn)予扣除費(fèi)用額度，并對(duì)于超額度費(fèi)用進(jìn)行納稅調(diào)整，交納企業(yè)所得稅。
3.關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和當(dāng)?shù)氐囊?guī)定，計(jì)算企業(yè)和個(gè)人應(yīng)交的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與住房公積金，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，編制會(huì)計(jì)分錄：
1）計(jì)提企業(yè)應(yīng)交部分
借：管理費(fèi)用——**金
貸：其他應(yīng)付款——**金
2）代扣個(gè)人應(yīng)交部分
借：應(yīng)付工資
貸：其他應(yīng)付款——**金
3）實(shí)際交納時(shí)
借：其他應(yīng)付款——**金
貸：銀行存款
回答者：acco125125 - 高級(jí)經(jīng)理 七級(jí) 11-9 11:13
5.其他業(yè)務(wù)收入繳納的營(yíng)業(yè)稅印花稅,城建稅及教育附加,水利基金應(yīng)計(jì)
發(fā)生“其他業(yè)務(wù)收入”繳納的營(yíng)業(yè)稅印花稅，城建稅及教育附加，水利基金的會(huì)計(jì)分錄：
1、計(jì)提時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
管理費(fèi)用——水利基金
貸：：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款——水利基金
2、交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款——水利基金
貸：銀行存款
6.關(guān)于增值稅 營(yíng)業(yè)稅金及附加 印花稅 城建稅 地稅附加稅的 分錄有哪些
城建稅 地稅附加稅----計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加。分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅/消費(fèi)稅/應(yīng)交城建稅/應(yīng)交教育費(fèi)附加/應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
增值稅使用購(gòu)進(jìn)扣除法，如：購(gòu)進(jìn)材料時(shí)候：借：原材料-A材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
銷售貨物時(shí)候，借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX單位
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)
當(dāng)月應(yīng)納稅額=當(dāng)月銷項(xiàng)-當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)
印花稅，不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算，直接借：管理費(fèi)用-稅金-印花稅
貸：銀行存款
希望幫到你！
