企業(yè)現金清查中現金溢余(清查庫存現金時(shí),發(fā)現現金溢余,則應借記“現金”,貸記“待處理財)
1.清查庫存現金時(shí),發(fā)現現金溢余,則應借記“現金”,貸記“待處理財
清查庫存現金時(shí)，發(fā)現現金溢余，則應
借記“現金”，
貸記“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”
“待處理財產(chǎn)損溢”科目，核算公司在清查財產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損。本科目下設置“待處理固定資產(chǎn)損益”和“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”兩個(gè)明細科目。盤(pán)盈時(shí)貸記本科目，盤(pán)虧時(shí)借記本科目。 待處理財產(chǎn)損溢是資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)。是借方記增加、貸方記減少。但是，這個(gè)科目給人的感覺(jué)是分不清什么是增加什么是減少。
2.企業(yè)在進(jìn)行現金清查時(shí),差出現現金溢余,并將溢余數記人“待處理財
企業(yè)在進(jìn)行現金清查時(shí)，差出現現金溢余，并將溢余數記人“待處理財產(chǎn)損溢”科目。后經(jīng)進(jìn)一步核查，無(wú)法查明原因，經(jīng)批準后，對該現金溢余正確的會(huì )計處理方法是（B.“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉入“營(yíng)業(yè)外收入''科目 ）。
財產(chǎn)清查等發(fā)現的有待查明原因的現金短缺或溢余，屬于庫存現金短缺
借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存現金
屬于現金溢余： 借：庫存現金 貸：待處理財產(chǎn)損溢
待查明原因后作如下處理：如為現金短缺，屬于由責任人賠償的部分：
借：其他應收款—應收現金短缺款（**個(gè)人）
庫存現金
貸：待處理財產(chǎn)損溢
屬于應由保險公司賠償的部分： 借：其他應收款—應收保險賠款 貸：待處理財產(chǎn)損溢
屬于無(wú)法查明的其他原因： 借：管理費用—現金短缺 貸：待處理財產(chǎn)損溢
如為現金溢余，屬于應支付給有關(guān)人員和單位的： 借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：其他應付款—應付現金溢余（**個(gè)人或單位）
屬于無(wú)法查明的現金溢余： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入—資產(chǎn)盤(pán)盈利得
3.現金清查時(shí)的會(huì )計分錄怎么做
每日清查現金收支時(shí)，屬于現金短缺的，應按實(shí)際短缺金額，借記“待處理資產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”，貨記“庫存現金”；屬于現金溢余的，做相反分錄。
查明原因后，分別按以下情況處理：1、現金短缺，屬于應由責任人賠償的部分。借“其他應收款”（某個(gè)人，或某保險公司）貸“待處理資產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益屬于無(wú)法查明的其他原因，根據管理權限，經(jīng)批準后借“管理費用--現金短缺”，貸“待處理資產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”。
2、如為現金溢余，屬于應支付給有關(guān)人員或單位的。借“待處理資產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸“其他應付款--應付現金溢余屬于無(wú)法查明原因的，經(jīng)批準后，借“待處理資產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”，貸“營(yíng)業(yè)外收入--現金溢余”。
擴展資料現金清查會(huì )計分錄的案例甲企業(yè)清查發(fā)現現金溢余2000元，經(jīng)細查發(fā)現該企業(yè) 出納在支付工資時(shí)少支付王某1500元，其余500元不能查清原因做出分錄甲企業(yè)清查發(fā)現現金溢余2000元，經(jīng)細查發(fā)現該企業(yè) 出納在支付工資時(shí)少支付王某1500元，其余500元不能查清原因1、發(fā)現溢余時(shí)借：庫存現金 2000貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 20002、經(jīng)查后處理時(shí)借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 2000貸：其他應付款——王某 1500營(yíng)業(yè)外收入 500參考資料來(lái)源：百度百科—會(huì )計分錄參考資料來(lái)源：百度百科—常用會(huì )計分錄大全。
4.某企業(yè)在財產(chǎn)清查中,發(fā)現現金溢余420元,無(wú)法查明溢余原因,怎么
某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現現金溢余420元，無(wú)法查明溢余原因，可以參考以下內容做相應的會(huì )計分錄：
新會(huì )計準則規定：固定資產(chǎn)在盤(pán)盈時(shí)，經(jīng)批準后才能貸“以前年度損益調整”，而不是貸記營(yíng)業(yè)外收入。
某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現現金溢余420元，無(wú)法查明溢余原因，做相應的會(huì )計分錄：
發(fā)生溢余做：
借： 庫存現金
貸： 待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
批準處理做：
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：營(yíng)業(yè)外收入
營(yíng)業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的各種收入。營(yíng)業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金耗費所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價(jià)，實(shí)際上是一種純收入，不可能也不需要與有關(guān)費用進(jìn)行配比。因此，在會(huì )計核算上，應當區分營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)收入的界限。
營(yíng)業(yè)外收入主要包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤(pán)盈利得等。
1. 非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得包括固定資產(chǎn)處置利得和無(wú)形資產(chǎn)出售利得。固定資產(chǎn)處置利得，指企業(yè)出售固定資產(chǎn)所取得價(jià)款和報廢固定資產(chǎn)的價(jià)值和變價(jià)收入等，扣除固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、清理費用、處置相關(guān)稅費后的凈收益；無(wú)形資產(chǎn)出售利得，指企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)所取得價(jià)款扣除出售無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、出售相關(guān)稅費后的凈收益。
2. 非貨幣性資產(chǎn)交換利得，指在非貨幣性資產(chǎn)交換中換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價(jià)值大于換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，扣除費用后計入營(yíng)業(yè)外收入的金額。
債務(wù)重組利得，指重組債務(wù)的賬面價(jià)值超過(guò)清償債務(wù)的現金、非現金資產(chǎn)的公允價(jià)值、所轉股份的公允價(jià)值、或者重組后債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額。
3. 盤(pán)盈利的，指企業(yè)對于現金等資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)、報經(jīng)批準后計入營(yíng)業(yè)外收入的金額。
政府補助，指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣型資產(chǎn)或非貨幣型資產(chǎn)形成的利得。
4. 為了總括反映和監督企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入情況，企業(yè)應設置“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)。該賬戶(hù)貸方登記企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入額，借方登記期末轉入“本年利潤”賬戶(hù)的數額，經(jīng)結轉后該賬戶(hù)期末無(wú)余額。
