現(xiàn)金流量的有哪些(現(xiàn)金流量表主要與哪些科目?)
1.現(xiàn)金流量表主要與哪些科目?
現(xiàn)金流量表主表的科目主要分為三大類，即分別與經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動有關的科目。
一、經(jīng)營活動 （1）收到現(xiàn)金 1銷售商品、提供勞務 內(nèi)容：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金（含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務） 依據(jù)：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款、現(xiàn)金、銀行存款 公式：主營業(yè)務收入+銷項稅金+其他業(yè)務收入（不含租金）+應收帳款（初-末）+應收票據(jù)（初-末）+預收帳款（末-初）+本期收回前期核銷壞帳（本收本銷不考慮） -本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價 2稅費返還 內(nèi)容：返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、所得稅、教育費附加 依據(jù)：主營業(yè)務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現(xiàn)金、銀行存款 3收到其他經(jīng)營活動 內(nèi)容：罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等 依據(jù)： 營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入、現(xiàn)金、銀行存款 （2）支付現(xiàn)金 1購買商品、接受勞務 內(nèi)容：購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金（扣除購貨退回、含進項稅） 依據(jù)：主營業(yè)務成本、存貨、應付帳款、應付票據(jù)、預付帳款 公式：主營業(yè)務成本+進項稅金+其他業(yè)務支出（不含租金）+存貨（末-初）+應付帳款（初-末）+應付票據(jù)（初-末）+預付帳款（末-初）+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗（人工、水電、折舊）-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價 2支付職工 內(nèi)容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費（不含離退休人員，在其他） 依據(jù)：應付工資、應付福利費、現(xiàn)金、銀行存款 公式：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少（初-末）+應付福利費減少（初-末） 3支付的各項稅費 內(nèi)容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、“四稅”等各項稅費（含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅） 依據(jù)：應交稅金、管理費用（印花稅）、現(xiàn)金、銀行存款 公式：所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+已交增值稅等 4支付其他經(jīng)營活動 內(nèi)容：罰款支出、差旅費、業(yè)務招待費、保險支出、經(jīng)營租賃支出等 依據(jù)：制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出 二、投資活動 （1）收到現(xiàn)金 1收回投資 內(nèi)容：短期股權、短期債權；長期股權、長期債權本金（不含長債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn)） 依據(jù)：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現(xiàn)金、銀行存款 2投資收益 內(nèi)容：收到的股利、利息、利潤（不含股票股利） 依據(jù)：投資收益、現(xiàn)金、銀行存款 3處置長期資產(chǎn) 內(nèi)容：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，減去處置費用后的凈額，包括保險賠償；負數(shù)在“其他投資活動”反映 依據(jù)：固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款 4收到其他投資活動 內(nèi)容：收回購買時宣告未付的股利及利息 依據(jù)：應收股利、應收利息、現(xiàn)金、銀行存款 （2）支付現(xiàn)金 1購建長期資產(chǎn) 內(nèi)容：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，分期購建資產(chǎn)首期付款（不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費，在籌資活動中） 依據(jù)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn) 2支付投資 內(nèi)容：進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費等附加費 依據(jù)：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現(xiàn)金、銀行存款 3支付其他投資活動 內(nèi)容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息 依據(jù)：應收股利、應收利息 三、籌資活動 （1）收到現(xiàn)金 1吸收投資 內(nèi)容：發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值（扣除發(fā)行費用，不含企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中） 依據(jù)：實收資本、應付債券、現(xiàn)金、銀行存款 2收到借款 內(nèi)容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現(xiàn)金 依據(jù)：短期借款、長期借款、現(xiàn)金、銀行存款 3收到其他籌資活動 內(nèi)容：接受現(xiàn)金捐贈等 依據(jù)： 資本公積、現(xiàn)金、銀行存款 （2）支付現(xiàn)金 1償還債務 內(nèi)容：償還借款本金、債券本金（不含利息） 依據(jù)：短期借款、長期借款、應付債券、現(xiàn)金、銀行存款 2支付股利、利息、利潤 內(nèi)容：支付給其他單位的股利、利息、利潤 依據(jù)：應付股利、長期借款、財務費用、現(xiàn)金、銀行存款 3支付其他籌資活動 內(nèi)容：捐贈支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計、咨詢等費用等。
2.哪些科目屬于現(xiàn)金流量表科目
會導致一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的，都是和現(xiàn)金流量表有關的科目。
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
現(xiàn)金流量是指一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物之間的轉換不屬于現(xiàn)金流量。
現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等）等。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。
現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
企業(yè)的現(xiàn)金流量分為三大類：
（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易事項。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷售商品或提供勞務、購買商品、接受勞務、支付工資和交納稅款等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。
（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的構建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括構建固定資產(chǎn)、處置子公司及其他營業(yè)單位等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。
（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動，是指導致企業(yè)資本及負債規(guī)模或構成發(fā)生變化的活動。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤、發(fā)行債券、償還債務等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。償還應付賬款、應付票據(jù)等應付款項屬于經(jīng)營活動，不屬于籌資活動
3.現(xiàn)金流量表中涉及哪些科目
1、現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機構的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動情形。
2、現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家機構在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。
3、企業(yè)的現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三部分構成。
擴展資料：
采用T形賬戶法編制現(xiàn)金流量表的程序如下：
第一步，為所有的非現(xiàn)金項目（包括資產(chǎn)負債表項目和利潤表項目）分別開設T形賬戶，并將各自的期末期初變動數(shù)過入各該賬戶。
第二步，開設一個大的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”T形賬戶，每邊分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個部分，左邊記現(xiàn)金流入，右邊記現(xiàn)金流出。與其他賬戶一樣，過入期末期初變動數(shù)。
第三步，以利潤表項目為基礎，結合資產(chǎn)負債表分析每一個非現(xiàn)金項目的增減變動，并據(jù)此編制調(diào)整分錄。
第四步，將調(diào)整分錄過入各T形賬戶，并進行核對，該賬戶借貸相抵后的余額與原先過入的期末期初變動數(shù)應當一致。
第五步，根據(jù)大的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”T形賬戶編制正式的現(xiàn)金流量表。
參考資料來源：搜狗百科-現(xiàn)金流量表
4.現(xiàn)金流量表的分錄包含哪些內(nèi)容,如何理解這些內(nèi)容
？？？？現(xiàn)金流量表主要項目進行分析。
（一）經(jīng)營活動形成的現(xiàn)金流量項目分析
在現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動形成的現(xiàn)金流量項目下分很多小項。它們反映公司的是，為開展正常業(yè)務而引起的現(xiàn)金流入量、流出量和凈流量，如商品銷售收入、出口退稅等增加現(xiàn)金流入量，購買原材料、人員工資等增加現(xiàn)金流出量……我們可以通過這些詳細的數(shù)據(jù)來評價一個公司償債能力及經(jīng)營狀況。
（二）投資活動現(xiàn)金流量項目分析
這一項目主要反映公司通過哪些方式實現(xiàn)現(xiàn)金流出，或者說是影響現(xiàn)金流出。如處理固定資產(chǎn)，購買債券，股票等方式引起現(xiàn)金流出；許多公司也是通過這些方法來擴大市場份額，加速公司業(yè)務的快速增長。以達到快速公司快速發(fā)展的目的。但是過快的公司發(fā)展會消耗大量資源，很容易造成資金短缺的情況。為公司的周轉，運營帶來麻煩。而且在這段期間也會出現(xiàn)一些技術性付出的困難。造成營業(yè)與技術斷開，無法提供技術支持。所以通過分析我們要合理的，有效的進行投資活動。既要保證留有足夠的活動資金，又要確保公司在市場占有一定的份額。
（三）籌資活動現(xiàn)金流量項目分析
這個項目主要指的是導致公司的資本、債務發(fā)生變動的現(xiàn)金收支活動，及其結果。一個公司的資本除了通過公司業(yè)務活動的運行產(chǎn)生的現(xiàn)金流量外，還會通過籌資的方式獲得現(xiàn)金，滿足公司的發(fā)展。如果籌資活動現(xiàn)金流量小于或等于零。原因就可能是籌資達到了一定的目的，比如說公司為了及時償還債務進行的籌資。當債務到期時，將這部分籌資用來付償，也可能是變賣資產(chǎn)，填補投資活動或者是經(jīng)營不利產(chǎn)生的損失；如果籌資活動現(xiàn)金流量大于零。
我們就要注意公司的這些籌資是否合理。通常會通過籌資目的來檢驗其合理性。如為了擴大廠房規(guī)模進行的籌資。還有另一個可能就是投資失誤，或者是經(jīng)營現(xiàn)金流量長期入不敷出。這些都是我們要注意的地方。
如今的公司，大多愿意使用財務軟件來編制財務報表，像智點財務軟件。會計們可以通過錄入憑證自動產(chǎn)生資產(chǎn)負債表，損益表等報表。然后根據(jù)所得到的數(shù)據(jù)和憑證來編制現(xiàn)金流量表。
5.現(xiàn)金流量表科目定義
現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，包括貨幣資金（庫存現(xiàn)金、銀行存 款、其他貨幣資金）和現(xiàn)金等價物?，F(xiàn)金等價物，指企業(yè)持有的期限短（一般是指從購買之日起，3 個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉換 為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。例如劃分為交易性金融資產(chǎn)的債券。
現(xiàn)金流量表將形成現(xiàn)金流量的活動分為三類：經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動。后兩類活動并非頻繁發(fā)生于企業(yè)，企業(yè)可于該類活動發(fā)生時作好輔助記錄，直接從輔助記錄中獲取現(xiàn)金流量信息。經(jīng)營活動是企業(yè)現(xiàn)金流量最為頻繁的活動，也是現(xiàn)金流量表最難反映的一個方面。本文提及的編制，就是針對反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量而言的。
公式法編制現(xiàn)金流量表的基本思想是：利用資產(chǎn)負債表、利潤表資料，輔以少量的輔助記錄和明細表，通過項目間關系的分析，得出填列各項目的計算公式，勿需編制調(diào)整分錄。試以項目“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”為例，進行演示。該項經(jīng)營活動分三種情況：
(1)只有現(xiàn)銷。銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=當期銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金收入-當期因銷貨退回而支付的現(xiàn)金=當期營業(yè)凈收入
(2)存在賒銷但無預銷。在此情況下，與賒銷相關的會計科目為“應收帳款”和“應收票據(jù)”，以及“壞帳準備”科目。
6.現(xiàn)金流量表中,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括那些科目
現(xiàn)金具體包括以下四個方面內(nèi)容：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價物。
第一，庫存現(xiàn)金：
庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金，即與會計核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。
第二，銀行存款：
企業(yè)在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款、
與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。
第三，其他貨幣資金：
企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金。
如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
第四，現(xiàn)金等價物：
企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
現(xiàn)金等價物的主要特點是流動性強，并可隨時轉換成現(xiàn)金的投資。
通常指購買在三個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉換為現(xiàn)金的投資。
擴展資料：
一、現(xiàn)金流量表主表項目
（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
※①與收回壞帳無關 ②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。
2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營業(yè)稅+關稅+所得稅+教育費附加）等
3、收到的其它與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 =除上述經(jīng)營活動以外的其它經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
4、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金
6、支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅） =所得稅+主營業(yè)務稅金及附加 +應交稅金（增值稅-已交稅金） +消費費+營業(yè)稅 +關稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅 +教育費附加+礦產(chǎn)資源補償費
7、支付的其它與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 =剔除各項因素后的費用+罰款支出+保險費等
（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
8、收回投資所收到的現(xiàn)金（不包括長期債權投資收回的利息） =短期投資收回的本金及收益（出售、（廣告內(nèi)容，已被刪除）、到期收回） +長期股權投資收回的本金及收益（出售、（廣告內(nèi)容，已被刪除）、到期收回） +長期債券投資收到的本金。
9、取得投資收益收到的現(xiàn)金 =長期股權投資及長期債券投資收到的現(xiàn)金股利及利息
10、處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 =收到的現(xiàn)金-相關費用的凈額（包括災害造成固定資產(chǎn)及長期資產(chǎn)損失收到的保險賠償）（如為負數(shù)，在支付的其它與投資活動有關的現(xiàn)金項目反映）
11、收到的其它與投資活動有關的現(xiàn)金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的股利和已到付息期但尚未領取的債券利息及上述投資活動項目以外的其它與投資活動有關的現(xiàn)金流入
12、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=按實際辦理該項事項支付的現(xiàn)金（不包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費，其在籌資活動中反映）
13、投資所支付的現(xiàn)金 =本期（短期股票投資+短期債券投資+長期股權投資+長期債券投資）及手續(xù)費、傭金
14、支付的其它與投資活動有關的現(xiàn)金 =購買時已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利 +購買時已到付息期但尚未領取的債券利息及其它與投資活動有關的現(xiàn)金流出
（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
15、吸收投資所收到的現(xiàn)金=發(fā)行股票債券收到的現(xiàn)金 -支付的傭金等發(fā)行費用不能減去支付的審計、咨詢費用，其在“支付的其它與籌資活動有關的現(xiàn)金”中反映。
16、借款所收到的現(xiàn)金=短期借款+長期借款收到的現(xiàn)金
17、收到的其它與籌資活動有關的現(xiàn)金 =除上述各項籌資活動以外的其它與籌資活動相關的現(xiàn)（如現(xiàn)金捐贈）
18、償還債務所支付的現(xiàn)金=償還借款本金+債券本金
19、分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 =支付的（現(xiàn)金股利+利潤+借款利息+債券利息）
20、支付其它與籌資活動有關現(xiàn)金 =除上述籌資活動支付的現(xiàn)金以外的與籌資活動有關的現(xiàn)金流出（如捐贈現(xiàn)金支出、融資租賃租賃費）
參考資料：財政部-企業(yè)會計準則第31號--現(xiàn)金流量表
