業(yè)主委員會的(物業(yè)公司賬務處理收到業(yè)委會劃到物業(yè)的維修工程款(物業(yè)代收代付)

1.物業(yè)公司賬務處理收到業(yè)委會劃到物業(yè)的維修工程款(物業(yè)代收代付

1、如果收到業(yè)委會劃來的房屋共用部分、共用設施設置維修基金，按你做的會計分錄計入“代管基金”是對的。

如果不屬于公共維修基金，應該計入“經(jīng)營收入--維修收入”科目。 2、用于維修時： （1）不屬于公共維修的支出 借：經(jīng)營成本--維修成本 貸：銀行存款等 （2）屬于公共維修的支出 借：物業(yè)工程 貸：銀行存款等 3、你看看“代管基金”和“物業(yè)工程”科目核算的內(nèi)容。

第281號科目代管基金 1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設施設置維修基金。 2.企業(yè)代收代管基金時，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。

企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。 企業(yè)有償使用產(chǎn)權屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共用設施設備，應負擔的有關費用，如租賃費、承包費、有償使用費等，應按受益對象，借記“經(jīng)營成本”、“管理費用”、“其他業(yè)務支出”科目，貸記本科目。

代管基金按規(guī)定用途使用，應分別以下兩種情況進行處理：由本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造任務的，實際發(fā)生的工程支出，借記“物業(yè)工程”科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關科目；工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后進行轉賬，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入-物業(yè)大修收入”科目；結轉已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營成本”科目，貸記“物業(yè)工程”科目。 由外單位承接大修任務的，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后與承接單位進行結算，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

3.本科目應按單幢房屋設置明細賬。 4.本科目期末貸方余額，反映代管基金的結余。

第411號科目物業(yè)工程 1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。 企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。

2.企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后進行轉賬，借記“代管基金”科目，貸記“經(jīng)營收入——物業(yè)大修收入”科目；結轉已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營成本”科目，貸記本科目。

企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、把會計從業(yè)站點加入收藏夾使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關科目，工程完工結轉成本，借記“遞延資產(chǎn)”科目，貸記本科目。 3.本科目應按工程項目設置明細賬。

4.本科目期末借方余額，反映在建工程的實際成本。 5.企業(yè)可以根據(jù)實際業(yè)務需要，增設相應的科目。

2.誰有物業(yè)管理行業(yè)的會計科目表

《物業(yè)管理企業(yè)會計核算補充規(guī)定（試行）》 國家財政部最近下發(fā)了關于物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》有關問題的通知。

該通知要求，凡具備工商局行政管理機關登記注冊、具有獨立法人資格的物業(yè)管理企業(yè)的會計核算，應在《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》的基礎上，再按照“物業(yè)管理企業(yè)會計核算補充規(guī)定（試行）”執(zhí)行。 該規(guī)定具體內(nèi)容如下： 一、會計科目及使用說明 第204號科目預收賬款 1、本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關單位和個人預收的款項，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設施的維修保養(yǎng)、綠化等預收的公共性服務費等。

2、企業(yè)向有關單位和個人預收的款項，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實現(xiàn)時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”、“其他業(yè)務收入”科目。有關單位和個人補付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作相反會計分錄。

預收賬款情況不多的公司，也可以將預收的款項直接記入“應收賬款”科目的貸方，不設本科目。 3、本科目應按有關單位和個人設置明細賬。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向有關單位和個人預收的款項；期末如為借方余額，反映應由有關單位和個人補付的款項。 第205號科目代收款項 1、本科目核算企業(yè)因代收代交有關費用等應付給有關單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。

企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。 2、企業(yè)收到代收的各種款項時，借記“銀行存款” 等科目，貸記本科目；交給有關單位時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

收取代辦手續(xù)費等服務收入時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”科目。 3、本科目應按代收代交費用種類設置明細賬。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向未支付的代收款項。 第209號科目其他應付款 1、本科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項，如物業(yè)產(chǎn)權人、使用人入住時或入住后準備進行裝修時，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復、安全等方面費用的保證金等。

2、發(fā)生的各種應付、暫收款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 3、本科目應按債權人或應付、暫收款項的類別設置明細賬。

4、本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應付款。 第281號科目代管基金 1、本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設施設備維修基金。

2、企業(yè)收到代管基金時，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。 企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。

企業(yè)有償使用產(chǎn)權屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共同設施設備，應負擔的有關費用，如租賃費、承包費、有償使用費等，應按受益對象，借記“經(jīng)營成本”、“管理費用”、“其他業(yè)務支出”科目，貸記本科目。 代管基金按規(guī)定用途使用，應分別以下兩種情況進行處理： 由本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造任務的，實際發(fā)生的工程支出，借記“物業(yè)工程”科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關科目；工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后進行轉賬，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入--物業(yè)大修收入”科目；結轉已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營成本”科目，貸記“物業(yè)工程”科目。

由外單位承接大修任務的，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后與承接單位進行結算，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 3、本科目應按單幢房屋設置明細賬。

4、本科目期末貸方余額，反映代管基金的結余。 第411號科目物業(yè)工程 1、本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。

企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。 2、企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。

工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后進行轉賬，借記“代管基金”科目，貸記“經(jīng)營收入--物業(yè)大修收入”科目；結轉已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營成本”科目，貸記本科目。 企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關科目，工程完工結轉成本，借記“遞延資產(chǎn)”科目，貸記本科目。

3、本科目應按工程項目設置明細賬。 4、本科目期末借方余額，反映在建工程的實際成本。

5、企業(yè)可以根據(jù)實際業(yè)務需要，增設相應的科目。 第501號科目經(jīng)營收入 1、本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理（主營業(yè)務）活動中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務等勞務而取得的各項收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收入和特約服務收入。 物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)。

3.物業(yè)管理會計所涉及的會計科目都有什么

經(jīng)營收入會計科目處理

3.1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等業(yè)務取得的經(jīng)營收入計入“主營業(yè)務收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務收入范圍的收入計入“其他業(yè)務收入”科目。以上科目必須按收入類別和項目管理處分別設置并進行明細核算。

3.2 企業(yè)利用業(yè)主委員會的場地收取停車使用費，所取得的收入計入“其他應付款——***場地停車費代收”科目貸方，并全額計提和交納營業(yè)稅及附加稅費。根據(jù)物業(yè)管理服務協(xié)議支付業(yè)主委員會收益或各種應承擔的管理費用（按協(xié)議規(guī)定列支）時，計入“其他應付款——***場地停車費代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應付款—***場地停車費代收”科目的貸方余額，借記并轉入“其他業(yè)務收入”。各企業(yè)可根據(jù)實際情況按項目管理處和費用類別設置明細賬進行核算。

4.物業(yè)公司涉及的會計科目有哪些

物業(yè)公司的會計處理 第一章 經(jīng)營收入核算管理規(guī)定 1 經(jīng)營收入的范圍經(jīng)營收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得各項收入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

1.1主營業(yè)務收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。 1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務收入、公眾**性服務收入和特約服務收入。

企業(yè)收取使用權房（如老公房）的租金也計入物業(yè)管理收入，并設置明細科目核算。 1.1.2物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務以外的其他經(jīng)營性收入。

如企業(yè)經(jīng)營自己擁有產(chǎn)權的房屋建筑物和共用設施取得的收入、前期費收入等。 1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。

1.2其他業(yè)務收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉讓收入等。 1.2.1商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。

2 經(jīng)營收入的確認及其時間 2.1企業(yè)應當在勞務已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)時確認為經(jīng)營收入的實現(xiàn)。當年度經(jīng)營收入必須計入當年度損益，不得提前或延后。

以下內(nèi)容需要回復才能看到 2.2物業(yè)大修收入應當在業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價款之日確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

3 經(jīng)營收入會計科目處理 3.1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等業(yè)務取得的經(jīng)營收入計入“主營業(yè)務收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務收入范圍的收入計入“其他業(yè)務收入”科目。

以上科目必須按收入類別和項目管理處分別設置并進行明細核算。 3.2 企業(yè)利用業(yè)主委員會的場地收取停車使用費，所取得的收入計入“其他應付款——***場地停車費代收”科目貸方，并全額計提和交納營業(yè)稅及附加稅費。

根據(jù)物業(yè)管理服務協(xié)議支付業(yè)主委員會收益或各種應承擔的管理費用（按協(xié)議規(guī)定列支）時，計入“其他應付款——***場地停車費代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應付款—***場地停車費代收”科目的貸方余額，借記并轉入“其他業(yè)務收入”。各企業(yè)可根據(jù)實際情況按項目管理處和費用類別設置明細賬進行核算。

第二章 成本費用核算管理規(guī)定 1 成本核算方法成本核算應遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等不同業(yè)務項目分別歸集各自成本費用，成本核算方法一旦確定，至少在一個會計年度內(nèi)不得任意改變。 2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費用界限： 2.1生產(chǎn)經(jīng)營成本和非生產(chǎn)經(jīng)營成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動消耗才能計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。

生產(chǎn)經(jīng)營成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營活動的人員工資、獎金和按規(guī)定比例提取的福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費；房屋共用部位、共用設施設備維修及保養(yǎng)費；房屋共用部位、共用設施設備耗用的水電費；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營活動人員的勞動保護費；綠化費、保潔費、保安費；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營活動的固定資產(chǎn)折舊費等等。非生產(chǎn)經(jīng)營活動消耗，如投資活動，籌資活動；非生常損失消耗，如災害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。

2.2 生產(chǎn)經(jīng)營成本與期間費用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的經(jīng)營管理性支出均計入期間費用。如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。

2.3 不同會計期間的成本費用界限根據(jù)“權責發(fā)生制”原則確定當期的成本費用，正確核算“待攤費用”和“預提費用”。會計期末未經(jīng)主管稅務機關認可的“待攤費用”及“預提費用”，均應計入當年度損益。

2.4 不同核算單位的費用界限根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費用。管理處發(fā)生的成本費用，直接計入該管理處成本。

3 成本核算及科目設置 3.1按不同管理處設置“主營業(yè)務成本”明細賬，計算并歸集主營業(yè)務成本。 3.2主營業(yè)務成本下按物業(yè)管理過程中不同的核算對象，設置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細科目下按成本類別設置三級明細科目。

3.3 物業(yè)管理成本的核算 3.3.1自營方式管理成本的核算。采用自營方式進行物業(yè)管理服務的，可將發(fā)生的各項直接費用按成本類別計入“主營業(yè)務成本—物業(yè)管理成本”。

3.3.2出包方式管理成本的核算。對部分采取出包方式進行的公共性服務，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合。