城建稅-教育稅附加(企業(yè)城建稅,教育費(fèi)附加怎么記會(huì)計(jì)分錄)
1.企業(yè)城建稅,教育費(fèi)附加怎么記會(huì)計(jì)分錄
一、企業(yè)城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)提和繳納通過(guò)“稅金及附加”（損益類(lèi)）科目處理。
(1)計(jì)提稅金及附加：
借：稅金及附加（消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等）
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等
(2)繳納稅金及附加：
借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等
貸：銀行存款
二、說(shuō)明：
1、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）規(guī)定：全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目。
2、“稅金及附加”科目核算消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等，期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。
2.城建稅,教育費(fèi)附加和地方教育附加怎么做分錄
作為會(huì)計(jì)人員，處理企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)該按國(guó)家的會(huì)計(jì)法律、會(huì)計(jì)行政法規(guī)與國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理。這樣做起賬來(lái)才算規(guī)范。
現(xiàn)行執(zhí)行的企會(huì)計(jì)制度有以下三個(gè)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，一是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，二是《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，三是《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。根據(jù)本人的判斷你所從事會(huì)計(jì)工作的企業(yè)應(yīng)該執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。應(yīng)該按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算，現(xiàn)將《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅的會(huì)計(jì)科目是作如下規(guī)定的。
1、2171 “應(yīng)交稅金”科目：本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。
所以小企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)：
借：“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等科目，
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
交納的城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：銀行存款
2、2176“ 其他應(yīng)交款”科目：本科目核算小企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的其他各種應(yīng)交的款項(xiàng)，包括應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、住房公積金等。
作為會(huì)計(jì)人員，處理企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)該按國(guó)家的會(huì)計(jì)法律、會(huì)計(jì)行政法規(guī)與國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理。這樣做起賬來(lái)才算規(guī)范。
現(xiàn)行執(zhí)行的企會(huì)計(jì)制度有以下三個(gè)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，一是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，二是《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，三是《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。根據(jù)本人的判斷你所從事會(huì)計(jì)工作的企業(yè)應(yīng)該執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。應(yīng)該按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算，現(xiàn)將《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅的會(huì)計(jì)科目是作如下規(guī)定的。
1、2171 “應(yīng)交稅金”科目：本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。
所以小企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)：
借：“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等科目，
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
交納的城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：銀行存款
2、2176“ 其他應(yīng)交款”科目：本科目核算小企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的其他各種應(yīng)交的款項(xiàng)，包括應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、住房公積金等。
按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的各種款項(xiàng)時(shí)：
借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
貸：其他應(yīng)交款——地方教育附加
交納時(shí)：
借：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款——地方教育附加
貸：銀行存款
3、5502 “管理費(fèi)用”科目：本科目核算小企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，如小企業(yè)的行政管理部門(mén)在經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門(mén)職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤(pán)虧或盤(pán)盈（不包括應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失）、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。
所以印花稅是在實(shí)際發(fā)生交納時(shí)：
借：管理費(fèi)用——印花稅
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
以上是按執(zhí)行現(xiàn)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度作出的會(huì)計(jì)分錄的回答，也就是說(shuō)有章可循的。
還有制度規(guī)定首要先計(jì)提的，應(yīng)該先計(jì)提，后交納。
希望對(duì)你有所幫助。
3.請(qǐng)問(wèn)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加會(huì)計(jì)分錄怎么列
1、計(jì)提時(shí)會(huì)計(jì)分錄：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
——地方教育費(fèi)附加
2、繳納時(shí)會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
——地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)會(huì)計(jì)分錄：
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
借：本年利潤(rùn)
擴(kuò)展資料：
應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下：
1、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
2、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅（注意：營(yíng)改增后印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅（簡(jiǎn)稱(chēng)土地使用稅）計(jì)入稅金及附加科目核算，不再計(jì)入管理費(fèi)用）等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-
根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件規(guī)定，全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；
調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-
參考資料來(lái)源：百度百科-應(yīng)交稅費(fèi)
