一般納稅人外貿企業(yè)(進(jìn)出口公司的賬務(wù)流程及操作)

1.進(jìn)出口公司的賬務(wù)流程及操作

出口退稅業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介 第一節 出口貨物退（免）稅的貨物范圍 一、出口貨物退（免）稅的必要條件： 1、出口貨物退（免）稅，特指對出口貨物的增值稅和消費稅的退還或免征； 2、出口貨物必須報關(guān)離境； 3、在財務(wù)上作出口銷(xiāo)售帳務(wù)處理； 4、收匯并已經(jīng)外管局核銷(xiāo)。

（特殊規定除外） 第二節 出口貨物退（免）稅的認定 按規定，從事對外貿易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人、其他組織和個(gè)人，按《外貿法》和《對外貿易經(jīng)營(yíng)者備案登記辦法》的規定辦理備案登記后，應在30日內持已辦理備案登記并加蓋備案登記專(zhuān)用章的《對外貿易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》、工商營(yíng)業(yè)執照、稅務(wù)登記證、銀行基本帳戶(hù)號碼和海關(guān)進(jìn)出口企業(yè)代碼等文件，填寫(xiě)《出口貨物退（免）稅認定表》，到所在地主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認定手續。辦理出口貨物退（免）稅認定手續后出口的貨物可按規定辦理退（免）稅。

一、認定所需資料： 1、《對外貿易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》原件及復印件A4 2、國稅稅務(wù)登記附本原件及復印件A4 3、增值稅一般納稅人批復原件及復印件A4 4、海關(guān)進(jìn)出口企業(yè)代碼證書(shū)原件及復印件A4 5、工商營(yíng)業(yè)執照附本原件及復印件A4 6、銀行基本帳戶(hù)號碼本原件及復印件A4 二、認定的內容 《出口貨物退（免）稅認定表》應按要求將有關(guān)項目認真填寫(xiě)。 企業(yè)名稱(chēng)。

應按出口企業(yè)營(yíng)業(yè)執照或其他核準執業(yè)證件登記的企業(yè)名稱(chēng)填寫(xiě)。 企業(yè)所在地址、郵編、電話(huà)及傳真電話(huà)、電子信箱。

企業(yè)的海關(guān)代碼。即企業(yè)在海關(guān)注冊登記的海關(guān)代碼。

企業(yè)的納稅登記證號。15位 注冊類(lèi)型：稅務(wù)登記證上注明的注冊類(lèi)型。

預算級次：分為中央、市屬、區縣、鄉鎮等。 行業(yè)歸屬。

共11類(lèi)。（1）糧油食品；（2）土畜產(chǎn)品；（3）紡織服裝；（4）醫藥保健；（5）輕工工藝；（6）冶金礦產(chǎn)；（7）機電產(chǎn)品；（8）石油化工；（9）建筑材料；（10）體育文化；（11）其他。

隸屬關(guān)系：分為中央、市屬、區縣、鄉鎮、其他。 經(jīng)營(yíng)者類(lèi)型：稅務(wù)登記證上注明的經(jīng)營(yíng)方式。

如：制造、批發(fā)零售等。 企業(yè)的基本情況。

主要是工商行政管理部門(mén)予以登記的情況；企業(yè)的資金構成、開(kāi)戶(hù)銀行、帳號；企業(yè)的法人、財務(wù)負責人、辦稅人員情況；對外貿易經(jīng)營(yíng)者備案登記表編號、經(jīng)營(yíng)方式；主管外匯管理局。 出口退稅方法的選擇和認定以及采用何種申報錄入方式，集中錄入或分散錄入。

《出口貨物退（免）稅認定表》上填寫(xiě)的任何事項發(fā)生變化，應于變更之日起30日內持有關(guān)證明文件、原《出口貨物退（免）稅認定表》等資料。向所在地主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)辦理變更認定手續。

對外貿易經(jīng)營(yíng)者發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷(xiāo)以及其他依法應當終止事項的，須在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，申報辦理退稅注銷(xiāo)認定。如需辦理注銷(xiāo)登記的，應在一個(gè)月內持原批準的認定表及有關(guān)證明向主管出口退稅的稅務(wù)部門(mén)提出申請，稅務(wù)部門(mén)接到申請后應對企業(yè)的出口貨物退（免）稅款進(jìn)行清算，對已退（免）稅款多退少補后，及時(shí)辦理注銷(xiāo)出口退稅認定手續。

《出口貨物退（免）稅認定表》到北京市國稅網(wǎng)（附注3）下載中心下載由對外貿易經(jīng)營(yíng)者經(jīng)辦人員按照要求自行用鋼筆如實(shí)填寫(xiě)或打印，一式二份，加蓋企業(yè)公章后報送主管其退稅的稅務(wù)部門(mén)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)簽章后，一份由區縣國稅局退稅部門(mén)保管，一份退出口企業(yè)留存。 第三節 出口貨物退（免）稅的申報期限 退稅申報期限是指貨物出口的行為發(fā)生后，申報辦理出口退稅的時(shí)間要求。

1、外貿企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專(zhuān)用〉上注明的出口日期為準）起90日內，并在財務(wù)上作銷(xiāo)售處理后，填報出口貨物退（免）稅申請表，并提供辦理出口退稅的有關(guān)憑證，向退稅部門(mén)申報辦理出口貨物退（免）稅手續。 2、生產(chǎn)企業(yè)在貨物報關(guān)且于財務(wù)作銷(xiāo)后，在增值稅法定納稅申報期內向主管?chē)悪C關(guān)辦理增值稅納稅和免、抵稅申報，在辦理完增值稅納稅申報后，應于每月15日前（逢節假日順延），持有關(guān)憑證再向主管?chē)悪C關(guān)申報辦理免、抵退稅。

免、抵退稅申報期限為貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專(zhuān)用〉上注明的出口日期為準）起90日內所在月份的免、抵退稅申報期內。 生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口貨物未在規定期限（報關(guān)出口90日內）申報辦理免、抵、退稅手續的，如果其到期之日超過(guò)了當月的“免抵退”稅申報期，稅務(wù)機關(guān)可暫不按國稅發(fā)[2004]64號文件規定視同內銷(xiāo)貨物予以征稅。

但生產(chǎn)企業(yè)應當在次月“免抵退”稅申報期內申報免抵退稅，如仍未申報，稅務(wù)機關(guān)應當視同內銷(xiāo)貨物予以征稅。 3、對中標機電產(chǎn)品和外商投資企業(yè)購買(mǎi)國產(chǎn)設備等其他視同出口的貨物，應自購買(mǎi)產(chǎn)品開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)票之日起90日內，向退稅部門(mén)申報辦理出口貨物退（免）稅手續 4、增值稅小規模納稅人的對外貿易經(jīng)營(yíng)者在貨物報關(guān)出口且于財務(wù)作銷(xiāo)后，在次月增值稅納稅申報期內向主管?chē)悪C關(guān)征稅部門(mén)辦理免稅申報手續。

5、申報期限的最后1日是法定休息日的，以休息日期滿(mǎn)的次日為期限的最后1日，在期限內有連續3日以上休息日的，按休假天數順延。 根據企業(yè)會(huì )計制度的有關(guān)規定，增值稅一般納稅人。

2.有進(jìn)出口的一般納稅人的會(huì )計流程我想知道一般納稅人的會(huì )計流程,

出口退稅登記的一般程序： 1。

有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取 企業(yè)在取得有關(guān)部門(mén)批準其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門(mén)核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記。 2。

退稅登記的申報和受理 企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫(xiě)，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。 3。

填發(fā)出口退稅登記證 稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無(wú)誤并按規定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。 4。

出口退稅登記的變更或注銷(xiāo) 當企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應根據實(shí)際需要變更或注銷(xiāo)退稅登記。 二。

出口退稅附送材料 1。 報關(guān)單。

報關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據。 2。

出口銷(xiāo)售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據與出口購貨方簽訂的銷(xiāo)售合同填開(kāi)的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會(huì )部門(mén)憑此記帳做出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的依據。

3。 進(jìn)貨發(fā)票。

提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱(chēng)、計量單位、數量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售價(jià)格，以便劃分和計算確定其進(jìn)貨費用等。 4。

結匯水單或收匯通知書(shū)。 5。

屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。 6。

有進(jìn)料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應向稅務(wù)機關(guān)報送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱(chēng)、數量、復出口產(chǎn)品名稱(chēng)，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。 7。

產(chǎn)品征稅證明。 8。

出口收匯已核銷(xiāo)證明。 9。

與出口退稅有關(guān)的其他材料。 更詳細的請考慮以下鏈接：。

3.急,外貿進(jìn)出口公司會(huì )計做什么我以前沒(méi)有做過(guò)外貿公司一般納稅人的

外貿進(jìn)出口企業(yè)會(huì )計核算 1、外貿企業(yè)出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現時(shí)間的確定 出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現時(shí)間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷(xiāo)售收入的實(shí)現時(shí)間。

2、外貿企出口退稅（增值稅）核算 外貿企業(yè)出口貨物必須單獨設賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當時(shí)不能確定用于出口或內銷(xiāo)，一律記入出口庫存賬，內銷(xiāo)時(shí)從出口庫存賬轉入內銷(xiāo)庫存賬。 （1）購進(jìn)出口貨物時(shí) 借：庫存出口商品 應交稅金—應交增值稅（進(jìn)項稅金） 貸：銀行存款（應付賬款） （2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額 借：自營(yíng)出口銷(xiāo)售成本（征退稅差額） 應收出口退稅 貸：應交稅金—應交增值稅（進(jìn)項稅轉出） （3）收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：應收出口退稅 3、外貿企業(yè)出口退稅（消費稅）核算 外貿企業(yè)自營(yíng)出口應稅消費品，應在應稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應退稅款 借：應收出口退稅（消費稅） 貸：自營(yíng)出口銷(xiāo)售成本 （2）收到退回的消費稅款時(shí) 借：銀行存款 貸：應收出口退稅（消費稅） 4、外貿企業(yè)代理出口貨物的會(huì )計核算 （1）收到代管商品。 財會(huì )部門(mén)根據儲運部門(mén)或業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)具的“代理業(yè)務(wù)”入庫單，按合同規定的出口金額扣除手續費后，作如下會(huì )計分錄： 借：委托代銷(xiāo)商品—客戶(hù)—商品名稱(chēng) 貸：應付賬款—國內委托單位（代理商品貨款） （2）代辦出口托運。

受托方根據代理出口合約及代管商品，代辦出口單證并向運輸單位辦理托運手續時(shí)，應根據業(yè)務(wù)儲運部門(mén)開(kāi)具的蓋有“代理業(yè)務(wù)”戳記的出庫單，作如下會(huì )計分錄： 借：待運和發(fā)出商品—商品名稱(chēng) 貸：委托代銷(xiāo)商品—客戶(hù)—商品名稱(chēng) （3）代辦出口交單。 受托方在代理商品裝運出口后，在信用證規定日期內，將全套出口單證按合同規定結算方式向銀行辦理交單手續時(shí)，財會(huì )部門(mén)憑儲運部門(mén)的通知，作如下會(huì )計分錄： 借：應收外匯賬款—有證出口—客戶(hù) 貸：代購代銷(xiāo)收入—代理出口（銷(xiāo)售收入）--商品名稱(chēng) 同時(shí)結轉代理出口進(jìn)價(jià) 借：代購代銷(xiāo)收入—代理出口（銷(xiāo)售成本）--商品名稱(chēng) 貸：待運和發(fā)出商品—商品名稱(chēng) （4）出口收匯。

銀行收妥貨款扣除銀行費用，受托方根據銀行結匯水單，作如下分錄： 借：銀行存款 應付賬款—國內委托單位（銀行費用） 貸：應收外匯賬款—有證出口—客戶(hù) 應付賬款—國內委托單位（匯兌損益） （5）代付國外費用。 對代理出口發(fā)生的國外費用（運、保、傭費用），支付時(shí)應憑有關(guān)單據及銀行購匯水單，作如下會(huì )計分錄： 借：代購代銷(xiāo)收入—代理出口（銷(xiāo)售收入）--商品名稱(chēng) 貸：銀行存款 同時(shí)結轉 借：代購代銷(xiāo)收入----代理出口（銷(xiāo)售成本）--商品名稱(chēng) 貸：應收賬款—國內委托單位（代付國外費用） （6）代付國內費用。

代理出口的國內各項費用，應憑有關(guān)單據作如下會(huì )計分錄： 借：應付賬款—國內委托單位（代付國內費用） 貸：銀行存款 （7）結算代理貨款。代理出口業(yè)務(wù)在收妥貨物結匯入賬、結算國內外各項費用及應收手續費后，應按代銷(xiāo)合同的規定向委托方結算代理貨款，并作如下會(huì )計分錄： 借：應付賬款—國內委托單位 貸：銀行存款 。

4.進(jìn)出口貿易企業(yè)的會(huì )計科目一般企業(yè)有什么區別呢

會(huì )計科目： 1、提現、提備用金 借：庫存現金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應收款—XXX員工 貸：庫存現金 3、員工報銷(xiāo)費用、公司發(fā)生的費用（如購日常用品、辦公用品、差旅費、購發(fā)票工本費等） 借：管理費用 銷(xiāo)售費用 貸：庫存現金/其他應收款 4、銀行匯款手續費、賬戶(hù)管理費、支票工本費等 借：財務(wù)費用—金融機構手續費 貸：現金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用—利息收入 6、購進(jìn)商品 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款 或有運費發(fā)票的進(jìn)項可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價(jià)款+運費發(fā)票扣除進(jìn)項稅后余額 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） ----------商品進(jìn)項稅+運費進(jìn)項稅（7%） 貸：銀行存款/應付賬款 若是小規模納稅人，進(jìn)項稅和運費直接進(jìn)商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應付賬款 7、銷(xiāo)售商品 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 若是小規模納稅人 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅 8、收回銷(xiāo)貨款 借：銀行存款 貸：應收賬款 9、支付購貨款 借：應付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉金或其他單位款項往來(lái) 借：銀行存款/現金 貸：其他應付款 借：其他應收款 貸：銀行存款 11、計提上月工資、社保 借：管理費用/銷(xiāo)售費用—工資 管理費用/銷(xiāo)售費用—社保 貸：應付職工薪酬—工資 應付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應付職工薪酬—工資 -----------應發(fā)工資數 貸：其他應收款—個(gè)人社保 ------由職工自己負擔的部分 應交稅費—應交個(gè)人所得稅 -------職工個(gè)稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫存現金 ------實(shí)發(fā)工資數 12、代職工支付個(gè)人社保 借：其他應收款—個(gè)人社保 貸：銀行存款 13、結轉本月未交增值稅 根據公式： 本期應交增值稅=本期銷(xiāo)項稅額—（本期進(jìn)項稅額—進(jìn)項稅轉出）—上期進(jìn)項留抵 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 若進(jìn)項 > 銷(xiāo)項，則不用作上面的分錄 14、計提本月稅費 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅 --------應交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅之和的7% 應交稅費—應交教育費附加 --------應交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅之和的3% 15、廣州地區一般于6月、12月計繳防洪費 借：管理費用—防洪費 貸：應交稅費—應交防洪費 ------（銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入的0。

1%） 16、企業(yè)所得稅按季預繳、年未匯算清繳 借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 ------應納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費 借：應交稅費—應交防洪費 應交稅費—應交企業(yè)所得稅 應交稅費—未交增值稅 ------若是小規模納稅人“應交稅費—應交增值稅” 應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 18、結轉當期收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤 結轉當期損益 借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營(yíng)業(yè)外支出 管理費用/銷(xiāo)售費用/財務(wù)費用 營(yíng)業(yè)稅金及附加/所得稅費用 19、年未結轉“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤。

5.請問(wèn)對于貿易公司需要設置那些會(huì )計科目

最基本的會(huì )計科目有：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、原材料、應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、銀行存款、現金、管理費用、營(yíng)業(yè)費用、財務(wù)費用、

待處理財產(chǎn)損益、預收賬款、預付賬款、庫存商品、低值易耗品、固定資產(chǎn)、應付工資、其他應交款、累計折舊、應交稅金、遞延稅金、所得稅、本年利潤、利潤 分配。

貿易公司帳務(wù)收入和成本，主要用到的科目包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目，還可能用到其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本科目。

與一般納稅人工業(yè)企業(yè)一樣設置帳簿，包括總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、原材料帳、產(chǎn)成品帳、生產(chǎn)成本帳、費用帳、應交稅金帳、固定資產(chǎn)帳、銷(xiāo)售帳等； 進(jìn)出口生產(chǎn)企業(yè)關(guān)鍵要核算“免、抵、退”稅。

擴展資料：

（一）月末，企業(yè)應根據本月銷(xiāo)售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實(shí)際成本，計算應結轉的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”科目。

采用計劃成本或售價(jià)核算庫存商品的，平時(shí)的營(yíng)業(yè)成本按計劃成本或售價(jià)結轉，月末，還應結轉本月銷(xiāo)售商品應分攤的產(chǎn)品成本差異或商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。

企業(yè)以庫存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換（在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計量的情況下）或債務(wù)重組，應按照該用于交換或抵債的庫存商品的賬面余額，借記本科目，貸記“庫存商品”科目。已計提存貨跌價(jià)準備的，還應同時(shí)結轉已計提的存貨跌價(jià)準備。

（二）企業(yè)本期發(fā)生的銷(xiāo)售退回，一般可以直接從本月的銷(xiāo)售商品數量中減去，也可以單獨計算本月銷(xiāo)售退回商品成本，借記“庫存商品”等科目，貸記本科目。

（三）根據建造合同準則確認合同收入時(shí)，按應確認的合同費用，借記本科目，按應確認的合同收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記“工程施工——合同毛利”科目。

合同完工時(shí)，還應按相關(guān)建造合同已計提的預計損失準備，借記“存貨跌價(jià)準備——合同預計損失準備”科目，貸記本科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

6.外貿企業(yè)進(jìn)出口賬務(wù)處理流程

根據企業(yè)會(huì )計制度的有關(guān)規定，增值稅一般納稅人核算應交增值稅，應當設置如下基本會(huì )計科目（專(zhuān)欄）：

應交稅金——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）

應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）

應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）

應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）

應交稅金——未交增值稅

相關(guān)基本會(huì )計處理：

1、銷(xiāo)售、開(kāi)具發(fā)票（包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票）

借：應收帳款 等科目

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 等科目

貸：應交稅金——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）

視同銷(xiāo)售的，編制會(huì )計分錄時(shí)，也應當貸記“貸：應交稅金——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”科目

2、購進(jìn)貨物等，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或其他抵扣憑證，抵扣進(jìn)項稅額

借：原材料 等科目

借：應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應付帳款 等科目

3、轉出依法不得抵扣的進(jìn)項稅額

借：在建工程 等科目

貸：應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）

4、結轉本月應交增值稅

借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金——未交增值稅

如果經(jīng)計算，當月增值稅為留抵稅額而無(wú)需交納的，則無(wú)需編制會(huì )計分錄。

5、次月交納增值稅

借：應交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款 等科目

回

7.貿易公司會(huì )計分錄怎做

出口：

借： 應收賬款--國外--XX公司

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

同時(shí)結轉成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

結匯：

借：銀行存款

貸：應收賬款--國外--XX公司

借（或貸）：匯兌損益

現在人民幣升值很快，應該是借方的；如果人民幣貶值，那就是貸方。

給個(gè)例題：

例：某外貿公司購進(jìn)出口商品二批，一批取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的商品價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅額51萬(wàn)元；另一批為從小規模納稅人（生產(chǎn)企業(yè)）購進(jìn)特準退稅的工藝品，普通發(fā)票上注明金額10.6萬(wàn)元。

二批商品已經(jīng)全部辦理了出口報關(guān)手續，并已收到銷(xiāo)貨款45萬(wàn)美元，當天市場(chǎng)匯價(jià)1:8.30。出口商品的退稅率為13%。試作會(huì )計分錄：

⑴購進(jìn)出口商品時(shí)，

進(jìn)項稅額=510000+106000÷1.06*6%=516000（元）

借：商品采購-出口商品采購 3100000

應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額） 516000

貸：銀行存款 3616000

商品驗收入庫時(shí)，

借：庫存商品-庫存出口商品 3100000

貸：商品采購-出口商品采購 3100000

收到出口貨款時(shí)，

借：銀行存款 （450000*8.30）3735000

貸：商品銷(xiāo)售收入-出口商品銷(xiāo)售收入 3735000

結轉出口商品成本時(shí)，

借：商品銷(xiāo)售成本-出口商品銷(xiāo)售成本 3100000

貸：庫存商品-庫存出口商品 3100000

調整出口商品成本時(shí)，

調整金額=3000000*(17%-13%)=120000（元）

借：商品銷(xiāo)售成本-出口商品銷(xiāo)售成本 120000

貸：應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） 120000

計算應收的出口退稅時(shí)，

出口退稅額=3000000*13%+100000*6%=396000

借：應收出口退稅 396000

貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅） 396000

收到出口退稅款時(shí)，

借：銀行存款 396000

貸：應收出口退稅 396000

擴展資料：

根據會(huì )計分錄涉及賬戶(hù)的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄。簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶(hù)的會(huì )計分錄，即一借一貸的會(huì )計分錄；復合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶(hù)的會(huì )計分錄

格式

第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。

參考資料：搜狗百科——會(huì )計分錄