涉及個(gè)稅的(個(gè)人所得稅的會(huì )計分錄!)
1.個(gè)人所得稅的會(huì )計分錄!
個(gè)人所得稅做會(huì )計分錄如下：
1、計提時(shí)：
借：管理費用
銷(xiāo)售費用
制造費用
貸：應付職工薪酬-養老
應付職工薪酬-醫療
應付職工薪酬-失業(yè)
應付職工薪酬-職工工資
2、發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬-職工工資
貸：現金
應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
其他應收款-個(gè)人（個(gè)人承擔部分）
3、繳納保險時(shí)：
借：應付職工薪酬-養老
應付職工薪酬-醫療
應付職工薪酬-失業(yè)（公司承擔部分）
其他應收款-個(gè)人（個(gè)人承擔部分）
貸：銀行存款
4、繳納個(gè)稅時(shí)：
借：應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款。
擴展資料
個(gè)人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。
征稅對象
法定對象
我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個(gè)人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。
居民納稅義務(wù)人
在中國境內有住所，或者無(wú)住所而在境內居住滿(mǎn)1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應當承擔無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
非居民納稅義務(wù)人
在中國境內無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
參考資料：搜狗百科：個(gè)人所得稅
2.個(gè)人所得稅計入什么會(huì )計科目
計提工資時(shí)
借：管理費用-工資
制造費用-工資
貸：應付職工薪酬
發(fā)放時(shí)
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
庫存現金
應交個(gè)人所得稅
繳納時(shí)
借：應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
擴展資料
個(gè)人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。
英國是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國境內、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國境內的所得，繳納個(gè)人所得稅。
參考資料：百度百科——個(gè)人所得稅
3.個(gè)人所得稅計入什么科目?
個(gè)人所得稅應該計入“應交稅費-應交個(gè)人所得稅”科目里。
個(gè)人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計提工資時(shí)，應同時(shí)計提個(gè)稅，借記“應付職工薪酬”，貸記”應交稅費-應交個(gè)人所得稅”和“現金（或銀行存款等）”。不能直接計入管理費用和或者貸記存款。
個(gè)人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。個(gè)人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國的所得征收的一種所得稅。
在有些國家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。
擴展資料：
個(gè)人所得稅的減免政策：
根據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》和相關(guān)的文件法規的規定，個(gè)人所得稅的減免稅政策主要有：
(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化，衛生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個(gè)人所得稅。
(2)鄉、鎮以上（含鄉、鎮）人民政府或經(jīng)縣以上（含縣） 人民政府主管部門(mén)批準成立的有機構、有章程的見(jiàn)義勇為基金會(huì )或類(lèi)似組織，獎勵見(jiàn)義勇為者的獎金或者獎品，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，免征個(gè)人所得稅。
(3)個(gè)人持有財政部發(fā)行的債券和經(jīng)國務(wù)院批準發(fā)行的金融債券的利息，免征個(gè)人所得稅。
(4)國務(wù)院《對儲蓄存款利息征收個(gè)人所得稅的實(shí)施辦法》第五條規定：“對個(gè)人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門(mén)確定的其他專(zhuān)項儲蓄存款或者儲蓄性專(zhuān)項基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅。”
財稅字（1999）267號文件進(jìn)一步規定，按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業(yè)保險基金存入銀行個(gè)人賬戶(hù)所取得的利息收入，免征個(gè)人所得稅。
國稅發(fā)（1999）180號文件也進(jìn)一步規定，在中國工商銀行開(kāi)設教育存款專(zhuān)戶(hù)，并享受利率優(yōu)惠的存款，其所取得的利息免征個(gè)人所得稅。
(5)按照國務(wù)院規定發(fā)給的政府特殊津貼（指國家對為社會(huì )各項事業(yè)的發(fā)展作出突出貢獻的人員頒發(fā)的一項特定律貼，并非泛指國務(wù)院批準發(fā)放的其他各項補貼、津貼）和國務(wù)院規定免稅的補貼、津貼（目前僅限于中國科學(xué)院和工程院院士津貼、資深院士津貼），免征個(gè)人所得稅。
(6)福利費，即由于某些特定事件或原因而給職工或其家庭的正常生活造成一定困難，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會(huì )團體從其根據國家有關(guān)規定提留的福利費或者工會(huì )經(jīng)費中支付給職工的臨時(shí)性生活困難補助，免征個(gè)人所得稅。
參考資料：搜狗百科-個(gè)人所得稅
4.公司代扣代繳的個(gè)人所得稅怎樣作會(huì )計分錄
具體會(huì )計分錄如下：一、工資計提時(shí)：借：管理費用/銷(xiāo)售費用/開(kāi)發(fā)成本（等）貸：應付職工薪酬二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：借：應付職工薪酬貸：應交稅費-應交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）庫存現金/銀行存款（此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了）三、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：借：應交稅費-應交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）貸：銀行存款擴展資料：扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得，應代扣代繳個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；（三）勞務(wù)報酬所得；（四）稿酬所得；（五）特許權使用費所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉讓所得；（九）偶然所得；（十）經(jīng)國務(wù)院財政部門(mén)確定征稅的其他所得。
參考資料：個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法-百度百科。
5.個(gè)稅的帳務(wù)處理
根據稅法的規定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為取得應稅所得的個(gè)人，支付個(gè)人應稅所得的單位為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。
因此，根據企業(yè)會(huì )計制度的規定，代扣代繳個(gè)人所得稅的正確的、規范的會(huì )計處理應當為：
借：應付工資
貸：應交稅金——應交個(gè)人所得稅
舉例說(shuō)明：
某企業(yè)當月應發(fā)工資100 000元，代扣代繳個(gè)人所得稅5 000元，無(wú)其他代扣款項，實(shí)際發(fā)放工資95 000元（100 000 - 5 000）。則：
1、計提應發(fā)工資
借：生產(chǎn)成本 等科目 100 000元
貸：應付工資 100 000元
2、代扣個(gè)人所得稅
借：應付工資 5 000元
貸：應交稅金——應交個(gè)人所得稅 5 000元
3、發(fā)放工資
借：應付工資 95 000元
貸：現金 等科目 95 000元
這時(shí)，“應付工資”科目的余額 = 100 000 - 5 000 - 95 000 = 0元。
某些企業(yè)會(huì )計人員將上述分錄1、2編制成類(lèi)似以下的會(huì )計分錄：
借：生產(chǎn)成本 等科目 95 000元
貸：應付工資 95 000元
借：生產(chǎn)成本 等科目 5 000元
貸：應交稅金——應交個(gè)人所得稅 5 000元
需要指出的是，該分錄雖然對期末資產(chǎn)負債表不產(chǎn)生影響，但卻是錯誤的會(huì )計分錄，導致“應付工資”科目不能反映出企業(yè)的工資總額情況。在某些情況下，甚至導致某些稅務(wù)機關(guān)誤以為由企業(yè)承擔個(gè)人所得稅，繼而根據規定，不準企業(yè)將該個(gè)人所得稅部分（其實(shí)是員工的工資）計入企業(yè)所得稅應納稅所得額中扣除，直接導致企業(yè)稅務(wù)損失。
6.關(guān)于企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅的會(huì )計分錄
一、企業(yè)所得稅：
1、計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
2、結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、繳納
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
二、個(gè)人所得稅
1、從工資中代扣
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-個(gè)稅
2、繳納
借：應交稅費-個(gè)稅
貸：銀行存款
三、個(gè)人獨資或合伙企業(yè)，不交企業(yè)所得稅，而交個(gè)人所得稅（含公司分配利潤時(shí)代扣個(gè)稅）
1、提取（分配）利潤
借：利潤分配-分配利潤
貸：應付利潤
2、代扣個(gè)稅
借：應付利潤
貸：應交稅費-個(gè)稅
3、繳納個(gè)稅
借：應交稅費-個(gè)稅
貸：銀行存款
4、發(fā)放代扣個(gè)稅后的股利
借：應付利潤
貸：銀行存款
