交叉稽核比對(什么是交叉稽核)

1.什么是交叉稽核

交叉稽核是發(fā)票信息稽核的一種，目前稽核的方法采取三級交叉稽核，即本地市發(fā)票就地交叉稽核，跨地市發(fā)票上傳省級稅務(wù)機關(guān)交叉稽核，跨省發(fā)票上傳總局進(jìn)行交叉稽核 增值稅專(zhuān)用發(fā)票計算機交叉稽核是通過(guò)計算機網(wǎng)絡(luò )核實(shí)同一份專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)與抵扣聯(lián)開(kāi)具的內容是否一致的檢查方法，是“金稅工程”的重要組成部分。

這種檢查方法的原理是：將購貨方所取得的抵扣聯(lián)和存根聯(lián)和銷(xiāo)貨方的存根聯(lián)的主要內容錄入計算機交叉稽核系統，稽核系統將自動(dòng)在全國范圍內對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的抵扣聯(lián)和存根聯(lián)進(jìn)行查找配對，檢查出只有抵扣聯(lián)而沒(méi)有存根聯(lián)或只有存根聯(lián)而沒(méi)有抵扣聯(lián)以及抵扣聯(lián)與存根聯(lián)內容不相符的專(zhuān)用發(fā)票，然后對這些專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行檢查核實(shí)，以期達到控制利用專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行偷稅、騙稅等違法犯罪活動(dòng)。我國專(zhuān)用發(fā)票計算機交叉稽核從1994年下半年在部分大中城市先試點(diǎn)，從1996年1月1日起，對金額在百萬(wàn)元以上的專(zhuān)用發(fā)票，在全國范圍內進(jìn)行計算機交叉稽核。

2.一般納稅人輔導期進(jìn)項交叉稽核比對是怎么回事

1）稅務(wù)部門(mén)對新轉輔導期一般納稅人檢查的內容是：（一）案頭審核 對商貿企業(yè)一般納稅人資格認定申請全部資料進(jìn)行認真審核，審核其資料是否齊全準確。

（二）約談 約談的根本目的是通過(guò)與約談對象的直接交流，了解印證納稅人的相關(guān)情況，以確認其是否為正常經(jīng)營(yíng)戶(hù)。 與企業(yè)法定代表人約談，應著(zhù)重了解企業(yè)登記注冊情況、企業(yè)章程、組織結構、決策的程序、管理層的情況、經(jīng)營(yíng)范圍及經(jīng)營(yíng)狀況等企業(yè)的整體情況。

與企業(yè)出資人約談，應著(zhù)重了解出資人與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的關(guān)系。與主管財務(wù)人員約談，應著(zhù)重了解企業(yè)的銀行帳戶(hù)情況、企業(yè)注冊資金及經(jīng)營(yíng)資金情況、銷(xiāo)售收入情況、財務(wù)會(huì )計核算情況、納稅申報和實(shí)際繳稅情況。

與銷(xiāo)售、采購、倉儲運輸等相關(guān)業(yè)務(wù)主管人員約談，了解企業(yè)購銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)度。對于約談的內容，要做好記錄，并有參與約談的人員簽字。

（三）實(shí)地查驗 實(shí)地查驗是印證評估疑點(diǎn)和約談內容的重要過(guò)程。實(shí)地查驗時(shí)需兩名（或兩名以上）稅務(wù)人員同時(shí)到場(chǎng)。

查驗內容包括：營(yíng)業(yè)執照和稅務(wù)登記證、企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的所有權或租賃證明、原材料和商品的出入庫單據、運費憑據、水電等費用憑據、法定代表人和主要管理人員身份證明、財務(wù)人員的資格證明、銀行存款證明、有關(guān)機構的驗資報告、購銷(xiāo)合同原件及公證資料、資金往來(lái)賬等。 在實(shí)地查驗中，要認真核實(shí)區分商業(yè)零售企業(yè)、大中型商貿企業(yè)、小型商貿企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)，除按照上述查驗內容全面核查外，對生產(chǎn)企業(yè)要特別檢查有無(wú)生產(chǎn)廠(chǎng)房、設備等必備的生產(chǎn)條件；對商貿零售企業(yè)要特別檢查有無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和擁有貨物實(shí)物；對大中型商貿企業(yè)要特別核實(shí)注冊資金、銀行存款證明、銀行帳戶(hù)及企業(yè)人數。

所以查庫存情況不是重點(diǎn)。 2）在輔導期內，商貿企業(yè)取得的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無(wú)誤后，方可予以抵扣。

沒(méi)有強調貨物實(shí)際到達時(shí)間，因此可以抵扣。

3.你好

屬于負債類(lèi)科目。增值稅進(jìn)項稅屬于“應交稅費”下的二級明細科目。

納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，拿抵扣聯(lián)進(jìn)行交叉稽核比對無(wú)誤后，借記“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額”科目。

經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項稅額，紅字借記“應交稅金——待抵扣進(jìn)項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。 而一般納稅人購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅，經(jīng)認證相符的，直接進(jìn)入“進(jìn)項稅額”明細科目核算。

擴展資料：

會(huì )計科目是對會(huì )計要素對象的具體內容進(jìn)行分類(lèi)核算的類(lèi)目。對按其歸屬的會(huì )計要素分類(lèi)分為：

1、資產(chǎn)類(lèi)科目

按資產(chǎn)的流動(dòng)性分為反映流動(dòng)資產(chǎn)的科目和反映非流動(dòng)資產(chǎn)的科目。

2、負債類(lèi)科目

按負債的償還期限分為反映流動(dòng)負債的科目和反映長(cháng)期負債的科目。

3、共同類(lèi)科目

共同類(lèi)科目的特點(diǎn)是需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì)。

4、所有者權益類(lèi)科目

按權益的形成和性質(zhì)可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本類(lèi)科目

包括“生產(chǎn)成本”，“勞務(wù)成本”，“制造費用”等科目。

6、損益類(lèi)科目

分為收入性科目和費用支出性科目。收入性科目包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，“其他業(yè)務(wù)收入”，“投資收益”，“營(yíng)業(yè)外收入”等科目。費用支出性科目包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，“其他業(yè)務(wù)成本”，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，“其他業(yè)務(wù)支出”，“銷(xiāo)售/管理/財務(wù)費用”等科目。

參考資料：搜狗百科-會(huì )計科目

4.請教：新成立的一般納稅人公司還在輔導期 買(mǎi)的兩卡一器增值稅發(fā)票已

輔導期一般納稅人取得的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票，要在交叉稽核比對無(wú)誤后方可予以抵扣。所以，在會(huì )計科目設置上，輔導期一般納稅人應在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進(jìn)項稅額”明細科目，該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的已認證專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票進(jìn)項稅額。當輔導期一般納稅人取得上述扣稅憑證后，應借記“應交稅金—待抵扣進(jìn)項稅額”明細科目，貸記相關(guān)科目；交叉稽核比對無(wú)誤后，應借記“應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”專(zhuān)欄，貸記“應交稅金——待抵扣進(jìn)項稅額”科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項稅額，紅字借記“應交稅金——待抵扣進(jìn)項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目，即相應增加相關(guān)成本、費用的價(jià)值。

輔導期一般納稅人是 當 月 認 證 ， 下 月 抵 扣