社保是怎么做(繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做)
1.繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做
繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄的做法：
一、企業(yè)分配工資
1.借：**費(fèi)用（管理/銷售等）
2.貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
二、計(jì)提社保（企業(yè)部分）
1. 借：**費(fèi)用（管理/銷售等）
2. 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
三、次月發(fā)放工資時(shí)
1.借：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）
3.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
4.庫存現(xiàn)金/銀行存款
四、上交杜保
1.借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）
2.貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
五、上交個(gè)人所得稅
1.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
2.貸：銀行存款
繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄注意事項(xiàng)：
社會(huì)保險(xiǎn)沒辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。
公司承擔(dān)部分計(jì)入管理費(fèi)用，個(gè)人承擔(dān)部分計(jì)入其他應(yīng)收款。發(fā)工資時(shí)扣回。沖減其他應(yīng)收款。
2.繳納社保怎么做會(huì)計(jì)分錄
1、繳納社保時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
其他應(yīng)收（付）款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
2、計(jì)提時(shí)
借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
擴(kuò)展資料
1、納費(fèi)檢查的主體是各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。
2、納費(fèi)檢查的客體是納費(fèi)人、代扣代繳義務(wù)人實(shí)際應(yīng)繳費(fèi)基數(shù)與納費(fèi)申報(bào)數(shù)或核定數(shù)是否一致，是否存在漏費(fèi)和偷費(fèi)現(xiàn)象。
3、納費(fèi)檢查中發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定繳費(fèi)的，由地稅機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，按日加收千分之二的滯納金。
4、地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，必須首先開具《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)納費(fèi)檢查通知書》，提前3日以書面形式通知被檢查單位。
參考資料來源：搜狗百科-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
3.公司交納社會(huì)保險(xiǎn),會(huì)計(jì)分錄怎么做
繳納時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
其他應(yīng)收（付）款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
計(jì)提時(shí)
借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸： 其他應(yīng)收（付）款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）
庫存現(xiàn)金 （實(shí)發(fā)數(shù)）
補(bǔ)提的分錄跟上述分錄一樣，你只需要在摘要中說明即可。
4.計(jì)提社保會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提和繳納社保會(huì)計(jì)分錄如下：
已執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的
繳納時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）
其他應(yīng)收（付）款--社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
計(jì)提時(shí)
借：管理（銷售、制造）費(fèi)用、生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）
未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的
借：管理（銷售、制造）費(fèi)用等科目 （單位部分）
其他應(yīng)收（付）款--社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
5.計(jì)提社保和工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做
企業(yè)在發(fā)放工資時(shí)扣繳個(gè)人承擔(dān)的社保和個(gè)稅，作如下分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款——代保個(gè)人五險(xiǎn)一金
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個(gè)人所得稅
銀行存款
企業(yè)統(tǒng)一繳納社保時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金明細(xì)科目（單位承擔(dān)部分）
其他應(yīng)付款——代保個(gè)人五險(xiǎn)一金（個(gè)人承擔(dān)部分）
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
每月計(jì)提工資時(shí)候社保會(huì)計(jì)分錄，首先，先按照各部門人員工資的金額確認(rèn)相關(guān)的成本費(fèi)用，做會(huì)計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)用——工資
銷售費(fèi)用——工資
生產(chǎn)成本——人工費(fèi)
制造費(fèi)用——人工費(fèi)
研發(fā)支出——工資
在建工程——工資等
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
一般應(yīng)該按照工資表計(jì)提繳納個(gè)人所得稅，職工福利也需要交個(gè)稅，作為計(jì)算稅金的基數(shù)組成。發(fā)放的津貼與工資表一起做就行，工資的14%福利費(fèi)是可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除。
計(jì)提時(shí)機(jī)：
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。
3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
6.發(fā)工資和扣社保的會(huì)計(jì)分錄
分兩種情況.決定采用其他應(yīng)付款還是其他應(yīng)收款
一、發(fā)放工資在前，銀行代扣社保在后
計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用（管理人員的）
銷售費(fèi)用（銷售人員的）
生產(chǎn)成本（生產(chǎn)人員直接公司）等
貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資
計(jì)提社保費(fèi)時(shí)：
借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)（單位負(fù)擔(dān)部分）
貸：其他應(yīng)付款-社保（單位部分）
發(fā)放時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資
貸：銀行存款
其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人部分的社保
應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅
擴(kuò)展資料
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，對發(fā)生的職工薪酬分別以下情況進(jìn)行處理
生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”科目，貸記本科目。
管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。
銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記本科目。
應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目，貸記本科目。
因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償。
參考資料來源：百度百科-應(yīng)付職工薪酬
7.企業(yè)繳納社保怎么做會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)繳納社保相關(guān)分錄：
1. 企業(yè)分配工資
借：**費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2. 計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：**費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3. 次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4. 上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款上交個(gè)人所得稅
5. 上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
