準(zhǔn)備交稅的錢是什么(繳納稅金是什么)

1.繳納稅金是什么會計科目

繳納稅金是管理費用。

公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。

原稅法（2008年1月1日廢止）規(guī)定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，納稅人能提供真實有效憑證或資料，在下列限度內(nèi)準(zhǔn)予作為費用列支，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分；

不得在稅前扣除：全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不得超過銷售（營業(yè)）凈額的5‰；全年銷售（營業(yè)）凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰。

現(xiàn)稅法規(guī)定：該實施條例中第四十三條明確規(guī)定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

擴(kuò)展資料：

核算

企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；

企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

期末，應(yīng)將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)賬核算。期末"管理費用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤"科目后無余額。

參考資料來源：百度百科-管理費用

2.關(guān)于交稅記入什么會計科目

營業(yè)稅：計入到“營業(yè)稅金及附加”

企業(yè)所得稅：“所得稅費用”

城市維護(hù)建設(shè)稅：“營業(yè)稅金及附加”

教育費附加：“營業(yè)稅金及附加”

地方教育附加：“營業(yè)稅金及附加”

河道工程修建維護(hù)費：

企業(yè)在“管理費用”科目下增設(shè)“河道工程修建維護(hù)管理費”項目，在“其他應(yīng)交款”科目下增設(shè)“應(yīng)交河道工程修建維護(hù)管理費”明細(xì)科目，企業(yè)計算出應(yīng)繳納河道工程修建維護(hù)管理費時，借記“管理費用——河道工程修建維護(hù)管理費”科目，貸記“其他應(yīng)交款——應(yīng)交河道工程修建維護(hù)管理費”科目（金融企業(yè)、外商投資企業(yè)貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)交河道工程修建維護(hù)管理費”科目）；實際上繳時，借記“其他應(yīng)付款——應(yīng)交河道工程修建維護(hù)管理費”科目（金融企業(yè)、外商投資企業(yè)借記“其他應(yīng)付款——應(yīng)交河道工程修建維護(hù)管理費”科目），貸記“銀行存款”科目。

3.尚未繳納的稅費是什么會計科目

一、尚未繳納的稅費反映在“應(yīng)交稅費”科目的期末貸方余額。

二、說明

1、《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄設(shè)置了第2221號“ 應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

2、“應(yīng)交稅費”科目屬負(fù)債類科目，企業(yè)計算應(yīng)交的各種稅費時，貸記本科目，實際繳納時，借記本科目，本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。

4.應(yīng)交稅費的明細(xì)科目是什么

應(yīng)交稅費，應(yīng)交稅費核算如下：一、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等。

企業(yè)不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別進(jìn)項稅額、銷項稅額、出口退稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。三、應(yīng)交稅費的主要賬務(wù)處理（一）應(yīng)交增值稅1.企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額），按應(yīng)計入采購成本的金額，借記材料采購、在途物資或原材料、庫存商品等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等科目。

購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅--銷項稅額），按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入科目。

發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。3.實行免、抵、退的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記其他應(yīng)收款科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅--出口退稅）。

4.企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅--已交稅金），貸記銀行存款科目。5.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計入材料采購成本，借記材料采購、在途物資等科目，貸記本科目。

（二）應(yīng)交消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅1.企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記營業(yè)稅金及附加等科目，貸記本科目（應(yīng)交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅）。2.出售不動產(chǎn)，計算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記固定資產(chǎn)清理等科目，貸記本科目（應(yīng)交營業(yè)稅）。

3.交納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記本科目（應(yīng)交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅），貸記銀行存款等科目。（三）應(yīng)交所得稅1.企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅，借記所得稅等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。

2.交納的所得稅，借記本科目（應(yīng)交所得稅），貸記銀行存款等科目。（四）應(yīng)交土地增值稅1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產(chǎn)或在建工程等科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交的土地增值稅，借記固定資產(chǎn)清理科目，貸記本科目（應(yīng)交土地增值稅）。

2.交納的土地增值稅，借記本科目（應(yīng)交土地增值稅），貸記銀行存款等科目。（五）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅1.企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記管理費用科目，貸記本科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅）。

2.交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅），貸記銀行存款等科目。（六）應(yīng)交個人所得稅1.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代交的職工個人所得稅，借記應(yīng)付職工薪酬科目，貸記本科目（應(yīng)交個人所得稅）。

2.交納的個人所得稅，借記本科目（應(yīng)交個人所得稅），貸記銀行存款等科目。（七）應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費1.企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費，借記營業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、管理費用等科目，貸記本科目（應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費）。

2.交納的教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費，借記本科目（應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費），貸記銀行存款等科目.四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。