加計扣除(農(nóng)產(chǎn)品加計扣除1%怎么計算和會計分錄怎么寫)
1.農(nóng)產(chǎn)品加計扣除1%怎么計算和會計分錄怎么寫
農(nóng)產(chǎn)品加計扣除1%的計算：納稅人購進用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額，即對農(nóng)產(chǎn)品深加工給予1%的加計扣除。會計分錄借生產(chǎn)成本、應(yīng)交稅費，貸原材料。
會計分錄：
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（直接材料）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：原材料
應(yīng)交稅費核算的規(guī)定如下：
①、本科的目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
②、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)的資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應(yīng)交稅費”科目。
借：管理費用
貸：應(yīng)交稅費-
根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征的增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目的核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)的稅費；
調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-
③、本科的目應(yīng)當按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算。
應(yīng)交的增值稅還應(yīng)分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進行明細核算。
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2.農(nóng)產(chǎn)品加計扣除1%怎么計算和會計分錄怎么做
農(nóng)產(chǎn)品加計扣除1%計算和會計分錄：
農(nóng)產(chǎn)品加計扣除1%的計算：納稅人購進用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額，即對農(nóng)產(chǎn)品深加工給予1%的加計扣除。可以抵扣的進項稅額=原材料成本*1%
會計分錄：
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（直接材料）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：原材料
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3.研發(fā)費用按50%的加計扣除是怎么算的
加計扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系，內(nèi)部自主研發(fā)無形資產(chǎn)費用化支出加計扣除50%，資本化支出形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷。
舉個例子：截止2011年6月份，與研發(fā)相關(guān)的支出500萬，費用化支出100萬，資本化支出400萬。
首先：
期初發(fā)生時先在研發(fā)費用歸集
借：研發(fā)支出-費用化支出 100
-資本化支出 400
貸：銀行存款·應(yīng)付職工薪酬等 500
其次：
期末形成無形資產(chǎn)時假設(shè)為2011-7-10
借：管理費用 100
無形資產(chǎn) 400
貸：研發(fā)支出-費用化支出 100
-資本化支出 400
期末攤銷時（假設(shè)會計與稅法攤銷方法一致，10年，無殘值）
借：管理費用
貸：累計攤銷
應(yīng)納所得稅額=利潤總額+納稅調(diào)整增加項-納稅調(diào)增減少項
假設(shè)本年利潤總額為1000萬元，費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎(chǔ)上加扣100*50%，納稅調(diào)增減少50萬元；資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元。
調(diào)整后應(yīng)納所得稅額=1000-50-10=940（萬元）
擴展資料
企業(yè)所得稅法規(guī)定，開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。企業(yè)所得稅法實施條例第九十五條對該規(guī)定進行了細化，明確研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
也就是說，按照研究費用是否資本化為標準，分兩種方式來加計扣除，但其準予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實際發(fā)生的研發(fā)費用的150%。高新企業(yè)都可以享受這項稅收優(yōu)惠政策。
企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。企業(yè)就支付給殘疾職工的工資，在進行企業(yè)所得稅預繳申報時，允許據(jù)實計算扣除；在年度終了進行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本條第一款的規(guī)定計算加計扣除。
參考資料：搜狗百科——加計扣除
4.11%進項稅按照13%抵扣,如何做賬務(wù)處理
根據(jù)最新稅法規(guī)定：納稅人將購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時，準予加計扣除進項稅額，即按13%抵扣進項稅。強調(diào)用于生產(chǎn)銷售17%稅率的貨物時準予加計扣除，所以在購入時按票面的金額和稅額外處理：
借：原材料—X原木
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
領(lǐng)用時：
借：生產(chǎn)成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額（農(nóng)產(chǎn)品加計扣除）[加計扣除2%部分]
貸：原材料—X原木
這里要注意：用于生產(chǎn)17%稅稅率的貨物，必須是分別核算的。納稅申報時，加計扣除按差額計算后得出進項稅額填寫，并在附表二第8a欄反映。
