當度電費進(jìn)項稅轉出(電費的進(jìn)項稅額轉出怎么做會(huì )計分錄)

1.電費的進(jìn)項稅額轉出怎么做會(huì )計分錄

電費的進(jìn)項稅額轉出概念，進(jìn)項稅額轉出是記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時(shí)，不應從銷(xiāo)項稅額中抵扣而應按規定轉出的進(jìn)項稅額。

若又發(fā)生沖銷(xiāo)已轉出的進(jìn)項稅額時(shí)，用紅字記入。電費的進(jìn)項稅額應做會(huì )計分錄是：

借：管理費用/生產(chǎn)成本/在建工程等相關(guān)成本費用

貸：應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅轉出。

擴展資料

購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)非正常損失的進(jìn)項稅額轉出。

如果企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，其價(jià)值為零，進(jìn)項稅額無(wú)法抵扣，應作為進(jìn)項稅額轉出處理；企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，其價(jià)值同樣為零，所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額無(wú)法抵扣，也應作為進(jìn)項稅額轉出處理。

某零售商業(yè)企業(yè)A柜組在月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現短缺某種商品售價(jià)400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進(jìn)銷(xiāo)差率15%計算，調整有關(guān)帳目：

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 340

商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)60

貸：庫存商品400

短缺商品經(jīng)查屬營(yíng)業(yè)員的過(guò)失，營(yíng)業(yè)員應負賠償責任。經(jīng)查，短缺商品增值稅進(jìn)項稅額為58元，其會(huì )計處理：

借：其他應收款 398

貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 340

應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） 58

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2.電費進(jìn)項轉出的會(huì )計分錄

對納稅人因發(fā)生非正常損失的購進(jìn)貨物和發(fā)生非正常損失的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品所耗用的外購貨物的進(jìn)項稅額未作進(jìn)項轉出的調整分錄：一、查補交增值稅1、計提借：以前年度損益調整貸：應交稅費--增值稅檢查調整2、查補轉出借：應交稅費--增值稅檢查調整貸：應交稅費--未交增值稅3、補交增值稅及滯納金借：應交稅費--未交增值稅營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款4、結轉損益調整借：利潤分配--未分配利潤貸：以前年度損益調整二、城建稅和教育費附加也要按補交增值稅計算補交1、提取時(shí)借：以前年度損益調整貸：應交稅金--城建稅貸：其他應交款--教育費附加2、結轉時(shí)借：利潤分配--未分配利潤貸：以前年度損益調整3、補交稅金借：應交稅金--城建稅借：其他應交款--教育費附加貸：銀行存款###應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額轉出借：營(yíng)業(yè)外支出貸借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金貸###借營(yíng)業(yè)外支出-貸銀行存款不涉及進(jìn)項轉出的問(wèn)題因為應該轉出的做了抵扣。

3.急求會(huì )計分錄電費

你公司墊付的電費就是轉售電費。收到供電局的電費發(fā)票轉售（借電）部分電費做其他業(yè)務(wù)成本，開(kāi)出的電費增值稅專(zhuān)用發(fā)票電費做其他業(yè)務(wù)收入，這樣就OK啦。

收到供電局電費發(fā)票時(shí)：

借：費用科目自（公司自用部分）

其他業(yè)務(wù)成本（轉售部分）

應交稅費——進(jìn)項稅

貸：銀行存款

開(kāi)出電費發(fā)票時(shí)

借：銀行存款/應收賬款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應交稅費—銷(xiāo)項稅

主意：其他業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)收入金額一致。