企業(yè)所得稅招待費調(diào)整(年終招待費調(diào)整怎么做分錄)

1.年終招待費調(diào)整怎么做分錄

年終招待費調(diào)整做分錄的步驟！ 1、380*5/1000=1.9萬元 2、12700*60%=7620元 1與2比較，2低，取2，所得稅前可以扣除7620元。

納稅調(diào)整12700-7620=5080 如果不補(bǔ)企業(yè)所得稅不需要作賬務(wù)調(diào)整，這是就是因企業(yè)所得稅法與財務(wù)法規(guī)不一致而產(chǎn)生的。 如果需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅a元，賬務(wù)處理如下： 借：以前年度損益調(diào)整 a 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交企業(yè)所得稅 a 最后，需要說明的是：在處理補(bǔ)或退所得稅等有關(guān)項目后，企業(yè)應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，該科目無余額。

2.匯算清繳業(yè)務(wù)招待費需調(diào)增怎樣做分錄

所得稅匯算清繳的業(yè)務(wù)招待費需要不調(diào)整會計分錄。只進(jìn)行納稅調(diào)整就可以了。

分兩種情況：

1、一般的所得稅匯繳在第二年5月底前，如果上年度已報年報，做

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

不涉及當(dāng)年的利潤表。

2、如果未報年報，則可作

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

擴(kuò)展資料：

應(yīng)交稅費核算規(guī)定如下：

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等。

②、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應(yīng)交稅費”科目。

借：管理費用

貸：應(yīng)交稅費-

根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；

調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-

③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

參考資料來源：百度百科-應(yīng)交稅費