撥備覆蓋率(撥備覆蓋率的計提撥備)
1.撥備覆蓋率的計提撥備
中國銀監會(huì )10日下發(fā)文件，要求銀行將之前的銀信理財合作業(yè)務(wù)中，所有表外資產(chǎn)在兩年全部轉入表內，并按150%的撥備覆蓋率計提撥備。分析人士指出，如果下半年信貸額度維持不變，銀監會(huì )此次要求銀行將銀信理財資產(chǎn)轉入表內，將壓縮未來(lái)新增信貸增長(cháng)空間。
該文件要求大型銀行按11.5%、中小銀行按10%的資本充足率計提資本；信托公司融資類(lèi)銀信理財合作業(yè)務(wù)實(shí)行余額比例管理，即融資類(lèi)業(yè)務(wù)余額占銀信理財合作業(yè)務(wù)余額的比例不得高于30%；上述比例已超標的信托公司應立即停止開(kāi)展業(yè)務(wù)，直至達到規定比例要求。
分析人士認為，銀信理財資產(chǎn)兩年內全部轉入表內將加速商業(yè)銀行資本消耗。下半年以來(lái)，商業(yè)銀行通過(guò)多種渠道再融資來(lái)補充資本金。市場(chǎng)普遍認為，經(jīng)過(guò)最近一輪融資潮，商業(yè)銀行的資本金可以滿(mǎn)足未來(lái)2-3年的業(yè)務(wù)發(fā)展和資本消耗。但是“隨著(zhù)表外資產(chǎn)的陸續并入表內，商業(yè)銀行的風(fēng)險加權資產(chǎn)將會(huì )膨脹，即使給出50%的風(fēng)險權重，考慮到銀信合作理財產(chǎn)品存量規模為2.8萬(wàn)億元，則商業(yè)銀行將為此需要多計提1400億元的資本金。”某銀行分析人士表示。
中央財經(jīng)大學(xué)教授郭田勇在接受媒體采訪(fǎng)時(shí)表示，表外資產(chǎn)轉移到表內，并按150%的撥備覆蓋率計提撥備，將會(huì )對商業(yè)銀行盈利增長(cháng)形成拖累，特別是中間業(yè)務(wù)的盈利將會(huì )受到一定程度影響。受此消息影響，10日銀行股全線(xiàn)下跌，銀行類(lèi)指數跌幅2.29%。
此外，銀監會(huì )要求信托公司開(kāi)展銀信理財合作業(yè)務(wù)，信托產(chǎn)品期限均不得低于一年。且商業(yè)銀行和信托公司開(kāi)展投資類(lèi)銀信理財合作業(yè)務(wù)，其資金原則上不得投資于非上市公司股權。為控制商業(yè)銀行利用銀信合作大規模地發(fā)放表外信貸，銀監會(huì )7月初叫停了銀信合作業(yè)務(wù)。
2.銀行撥備覆蓋率是什么意思
簡(jiǎn)單的講，由於銀行貸款給企業(yè)或個(gè)人，肯定有一部份人還不了錢(qián)，那麼還不了的錢(qián)就成了銀行的壞賬，壞賬是要沖銷(xiāo)的，就得從銀行凈利潤中的一部份錢(qián)來(lái)做沖銷(xiāo)，這就叫銀行撥備覆蓋率，一般情況下?lián)軅涓采w率只要100%就可以了，也就是說(shuō)只要壞賬有多少撥備就多少，然而有很多不可預知的狀況發(fā)生銀行為了體現穩健的財務(wù)政策往往撥備覆蓋率比較高，財務(wù)保守穩健的銀行撥備覆蓋率高達300%。
另外需要提一下的是，有些銀行在一些宏觀(guān)經(jīng)濟比較好的年景，銀行賺錢(qián)比較多，他們會(huì )多提計撥備覆蓋率，到了年景不好的時(shí)候，錢(qián)賺少了，就用原來(lái)?yè)軅涓采w率提計來(lái)做凈利潤以達到美化財務(wù)報表，穩定股價(jià)的作用，這個(gè)比較明顯的是浦發(fā)銀行和民生銀行。撥備覆蓋率是銀行的重要指標，這個(gè)指標考察的是銀行財務(wù)是否穩健，風(fēng)險是否可控。
3.什么是撥備率
實(shí)際上就是呆、壞帳準備金的提取比率，如我國現行上市公司的應收帳款壞帳準備金的提取比率為9%，即：按應收帳款余額的9%計提壞帳準備，提取的準備金進(jìn)入當期損益。
是銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞帳準備金，是銀行謹慎性考濾防風(fēng)險的一個(gè)方面，也是反應業(yè)績(jì)真實(shí)性的一個(gè)量化指標。
此項比率應越低越好，反應損失較小利潤越高；比率越高說(shuō)明風(fēng)險越大，損失越大利潤越小。
跋備率的高低應適合貸款風(fēng)險程度，不能過(guò)低導致跋備金不足，利潤虛增；也不能過(guò)高導致跋備金多余，利潤虛降。
該項指標從宏觀(guān)上反應銀行貸款的風(fēng)險程度及社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境、誠信等方面的情況。
4.撥備覆蓋率有什么相關(guān)的知識點(diǎn)呢
什么是撥備覆蓋率 撥備覆蓋率（也稱(chēng)為“撥備充足率”），是指貸款損失準備對不良貸款的比率（實(shí)際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準備金的使用比率），主要反映商業(yè)銀行對貸款損失的彌補能力和對貸款風(fēng)險的防范能力。
如我國現行上市公司的應收賬款壞賬準備金的提取比率為9%，按應收賬款余額的9%計提壞賬準備金，提取的準備金進(jìn)入當期損益。 即銀行對上市公司100萬(wàn)元的應收賬款應當計提9萬(wàn)元作為壞賬準備金。
如果銀行對該上市公司的貸款產(chǎn)生了9萬(wàn)元壞賬，撥備覆蓋率就是100%；如果產(chǎn)生18萬(wàn)元壞賬，撥備覆蓋率就是50%： 撥備覆蓋率的意義 撥備覆蓋率指標是銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準備金，是銀行出于審慎經(jīng)營(yíng)的考慮，防范風(fēng)險的一個(gè)方面，也是反應業(yè)績(jì)真實(shí)性的一個(gè)量化指標。 此項比率應不低于100%，否則為計提不足，存在準備金缺口。
比率越高說(shuō)明抵御風(fēng)險的能力越強。撥備率的高低應適合風(fēng)險程度，不能過(guò)低導致?lián)軅浣鸩蛔悖麧櫶撛觯灰膊荒苓^(guò)高導致?lián)軅浣鸲嘤啵麧櫶摻怠?/p>
不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準備金計提是否充足的一個(gè)重要指標。 該項指標從宏觀(guān)上反應銀行貸款的風(fēng)險程度及社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境、誠信等方面的情況。
依據《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系（暫行）》，撥備覆蓋率是實(shí)際計提貸款損失準備對應計提貸款損失準備的比率，該比率最佳狀態(tài)為100%。這實(shí)際上是從另一個(gè)角度來(lái)評價(jià)貸款損失準備是否充分，以至于判斷誰(shuí)的業(yè)績(jì)水分最大。
撥備覆蓋率的計算方法 不良貸款撥備覆蓋率=貸款算是準備金計提金額/不良貸款余額 撥備覆蓋率的現行規定 根據我國《銀行貸款損失準備計提指引》規定，銀行應按季計提一般準備，一般準備年末余額不得低于年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專(zhuān)項準備：對于關(guān)注類(lèi)貸款，計提比例為2%；對于次級類(lèi)貸款，計提比例為25%；對于可疑類(lèi)貸款，計提比例為50%；對于損失類(lèi)貸款，計提比例為100%。 其中，次級和可疑類(lèi)貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動(dòng)20%。
特種準備由銀行根據不同類(lèi)別（如國別、行業(yè)）貸款的特種風(fēng)險情況、風(fēng)險損失概率及歷史經(jīng)驗，自行確定按季計提比例。 撥備覆蓋率的投資運用 商業(yè)銀行需要根據“一逾兩呆”、“五級分類(lèi)”，或更嚴格的“十二級分類(lèi)”方法來(lái)估計貸款資產(chǎn)中的不良貸款比率，并根據成為壞賬的風(fēng)險高低計提準備金，既撥備。
由于各家銀行計提標準不盡相同，因此不同銀行間的撥備覆蓋率可比性不強，投資者應更多關(guān)注具體銀行的不良貸款率和撥備覆蓋率與自身歷史數據的比較，看是否改善或惡化。由于計提的不良貸款撥備會(huì )直接記入損益表沖減當期利潤，因此撥備還是影響銀行業(yè)績(jì)非常顯著(zhù)的一項因素。
當不良貸款率上升時(shí)，計提的撥備也會(huì )上升，銀行利潤就會(huì )下降，相反，不良貸款率下降會(huì )減輕銀行計提撥備的壓力，對利潤就會(huì )有積極貢獻。鑒于此，有時(shí)銀行也會(huì )通過(guò)改變計提撥備的標準來(lái)調節利潤，投資者若發(fā)現銀行不良貸款率和撥備計提出現不正常的快速下降而制造出“虛假”利潤增長(cháng)，不要被此蒙蔽。
例如深發(fā)展（000001）2006年3季度凈利潤猛增197%主要就是靠調降撥備手段，而撥備前利潤實(shí)際僅增長(cháng)27%，這種“高增長(cháng)”不會(huì )給投資者帶來(lái)真實(shí)回報，反而讓人擔心其未來(lái)業(yè)績(jì)潛在風(fēng)險加大。 。
