稅收(營業(yè)稅金及附加,都包括哪些稅)

1.會計(jì)科目營業(yè)稅金及附加,都包括哪些稅

一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)

建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。

房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算，不在本科目核算。

二、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營活動相關(guān)的稅費(fèi)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅、營業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

三、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

補(bǔ)充： 此科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅等相關(guān)稅費(fèi)，期末應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。 追問： 做利潤表時，所得稅是不是用營業(yè)利潤*稅率。。那是不是也包括手寫發(fā)票每月給別交的錢 回答： 做利潤表時，所得稅是這樣的：營業(yè)凈利潤（就是總利潤—稅費(fèi)）*相應(yīng)稅率，當(dāng)然包括手寫發(fā)票每月交的錢。

2.哪些稅費(fèi)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下：

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

②、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-

根據(jù)財(cái)會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；

調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-

③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

3.繳納稅金是什么會計(jì)科目

繳納稅金是管理費(fèi)用。

公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級管理費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會會費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。

原稅法（2008年1月1日廢止）規(guī)定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，納稅人能提供真實(shí)有效憑證或資料，在下列限度內(nèi)準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分；

不得在稅前扣除：全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不得超過銷售（營業(yè)）凈額的5‰；全年銷售（營業(yè)）凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰。

現(xiàn)稅法規(guī)定：該實(shí)施條例中第四十三條明確規(guī)定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

擴(kuò)展資料：

核算

企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)等，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；

企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目；企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

期末，應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。

管理費(fèi)用在會計(jì)核算上是作為期間費(fèi)用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用，在"管理費(fèi)用"科目核算，并在"管理費(fèi)用"科目中按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)賬核算。期末"管理費(fèi)用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤"科目后無余額。

參考資料來源：百度百科-管理費(fèi)用

4.關(guān)于稅費(fèi)的會計(jì)分錄

1、借：原材料 10000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 1700

貸：銀行存款 11700

2、借：銀行存款或應(yīng)收賬款 117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 17000

3、借：在建工程 11700

貸：原材料 10000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)轉(zhuǎn)） 1700(10000*17%)

“應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”期末余額=-1200-1700+17000+1700=15800，即本月應(yīng)交增值稅15800元。

5.稅收會計(jì)的會計(jì)科目是什么

（一）科目設(shè)置 稅收會計(jì)科目是對稅收會計(jì)核算對象的具體內(nèi)容，按照稅收資金運(yùn)動的過程和稅收管理需要，進(jìn)行科學(xué)分類的項(xiàng)目。

它是設(shè)置賬戶、賬簿和組織會計(jì)核算的依據(jù)。 為了滿足工作需要，會計(jì)科目分層次設(shè)置，總括地說，可分為總分類科目和明細(xì)科目。

總分類科目即總賬科目，也稱一級科目，明細(xì)科目又分為若干子目，或稱二級科目、三級科目。由于稅務(wù)管理的需要，對有些會計(jì)對象的內(nèi)容需要進(jìn)行多層次、多角度的反映。

所以，經(jīng)常出現(xiàn)三級科目不能滿足工作需要的情況，必須設(shè)四級科目反映。如“入庫工商稅收”的明細(xì)科目必須要按稅種、收入項(xiàng)目、預(yù)算級次、征收單位等多種要求設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行反映，才能滿足稅務(wù)管理的需要。

國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的總賬科目名稱、編號、核算內(nèi)容及其使用方法，各地不得自行變更。如有特殊情況，需要在國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的總賬科目之外增設(shè)其他總賬科目，可由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一作出規(guī)定，并報(bào)國家稅務(wù)總局備案。

各地必須按照國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的明細(xì)科目內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算：需要在國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的明細(xì)科目之外增設(shè)其他明細(xì)科目的，及二級、三級等各層明細(xì)科目的具體名稱、編號、使用方法由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)自行制定，并報(bào)國家稅務(wù)總局備案。 省級以下各級稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按照國家稅務(wù)總局和省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定設(shè)置和使用會計(jì)科目，不需要的會計(jì)科目可以不用，不得隨意增減會計(jì)科目或改變科目名稱、編號、核算內(nèi)容和使用方法。

根據(jù)現(xiàn)行稅收制度和稅收管理需要，以及國家預(yù)算收入科目和國家金庫制度，稅收會計(jì)科目按四種核算單位的業(yè)務(wù)情況綜合設(shè)置如下： （二）總賬科目核算內(nèi)容和方法1。 “應(yīng)征工商稅收”、“應(yīng)征企業(yè)所得稅”、“應(yīng)征其他收入”，是上解單位、入庫單位、雙重業(yè)務(wù)單位和混合業(yè)務(wù)單位的共用科目。

本類科目核算納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)征的稅金。包括：（1）納稅人和扣繳義務(wù)人及代征單位（人）自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，或由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接核定的應(yīng)納稅金；（2）不須繳納，但須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的已發(fā)生的減免稅金；（3）查補(bǔ)的各種稅金、滯納金和罰款；（4）按定期定額方式征收的應(yīng)納稅金；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的臨時經(jīng)營性稅金等。

當(dāng)增值稅納稅申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，應(yīng)征稅金為零時，不作賬務(wù)處理。 本類科目“貸方”記實(shí)際發(fā)生的應(yīng)征稅金，“借方”記應(yīng)退還的多繳稅金數(shù)，平時余額在“貸方”，表示累計(jì)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)征稅金總量。

年終與“上解”類科目、“入庫”類科目、“減免稅金”、“提退稅金”和“損失稅金核銷”科目的“借方”余額進(jìn)行對沖，余額表示年終欠繳稅金、在途稅金、待解稅金和待處理損失稅金的來源合計(jì)數(shù)。 年終余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)處理。

6.會計(jì)中”相關(guān)稅費(fèi)”包括什么

“相關(guān)稅費(fèi)”的含義，相關(guān)稅費(fèi)是在非貨幣性資產(chǎn)交換過程中出現(xiàn)的用語，相關(guān)稅費(fèi)本身不是一個定義明確的概念化的詞語，非貨幣性資產(chǎn)交換，是指交易雙方主要以存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期股權(quán)投資等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行的交換，該交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)（即補(bǔ)價(jià)，一般以貨幣補(bǔ)價(jià)不超過交易總價(jià)的25%界定）。在非貨幣性資產(chǎn)交換中，所發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)內(nèi)容繁多，如換出存貨應(yīng)交納的增值稅；換出不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)交納的營業(yè)稅；換出股權(quán)投資和其他金融資產(chǎn)涉及印花稅及傭金的支付，另外，換出資產(chǎn)還可能發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)和清理費(fèi)等等。

非貨幣性資產(chǎn)交換相關(guān)稅費(fèi)的會計(jì)處理，在換入環(huán)節(jié)應(yīng)支付的稅費(fèi)中，除符合抵扣條件的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和會計(jì)制度中明確規(guī)定不計(jì)入資產(chǎn)成本的稅費(fèi)外，都應(yīng)作為換入資產(chǎn)成本的組成部分，因?yàn)?，從本質(zhì)上講這些稅費(fèi)都是為取得換入資產(chǎn)而發(fā)生的合理而必要的支出；在換出環(huán)節(jié)應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)中，除銷售存貨應(yīng)支付的增值稅銷項(xiàng)稅外，其他各項(xiàng)稅費(fèi)都不應(yīng)計(jì)入換入資產(chǎn)的成本，因?yàn)閾Q出環(huán)節(jié)應(yīng)支付的這些稅費(fèi)是與換出資產(chǎn)的處置業(yè)務(wù)相關(guān)而不是與換入資產(chǎn)的取得業(yè)務(wù)相關(guān)。

7.“稅金及附加”會計(jì)科目核算哪些內(nèi)容

1、消費(fèi)稅、

2、城市維護(hù)建設(shè)稅

3、教育費(fèi)附加

4、資源稅

5、房產(chǎn)稅

6、城鎮(zhèn)土地使用稅

7、車船稅

8、印花稅等

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“稅金及附加”科目無余額

借：本年利潤

貸：稅金及附加

企業(yè)交納的印花稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算

借：稅金及附加

貸：銀行存款

擴(kuò)展資料

計(jì)入成本核算的稅金：耕地占用稅、契稅、車輛購置稅、進(jìn)口關(guān)稅

消費(fèi)稅是對生產(chǎn)委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（主要指煙、酒、化妝品、高檔次及高能耗的消費(fèi)品）征收的一種稅。

城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計(jì)算征收的一種稅。

資源稅是對在我國境內(nèi)從事資源開采的單位和個人征收的一種稅。

房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象，按房屋的計(jì)稅余值或出租房產(chǎn)取得的租金收人為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

城鎮(zhèn)士地使用稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人為納稅人，以其實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定稅額計(jì)算征收。

車船稅是對行駛于我國公共道路。航行于國內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)海口岸的車船，按其種類實(shí)行定額征收的一種稅。

印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受憑證征收的一種稅。

參考資料來源：搜狗百科—稅金及附加

8.應(yīng)交稅金以及相關(guān)會計(jì)科目

比較喜歡答會計(jì)問題啦。你可能是對這些概念不太理解，所以容易混。

應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金。如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。

計(jì)提時

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等

交時：

借：應(yīng)交稅金-二級科目

貸：銀行存款

所得稅呢，是用企業(yè)收入扣除成本費(fèi)用以后的利潤*30%所得稅率交的企業(yè)所得稅。