稅控系統(tǒng)服務(wù)費(金稅盤服務(wù)費會計分錄)
1.金稅盤服務(wù)費會計分錄
例如：支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費280元。
1、一般納稅人交服務(wù)費的分錄：
借：管理費用 280
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 280
抵減增值稅應(yīng)納稅額時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280
貸：管理費用 280
2、小規(guī)模納稅人交服務(wù)費的分錄
借：管理費用 280
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 280
抵減增值稅應(yīng)納稅額時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 280
貸：管理費用 280
擴(kuò)展資料：
應(yīng)交稅費的主要賬務(wù)處理：
應(yīng)交增值稅
1、企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額），按應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，
按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。
由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費---應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”予以轉(zhuǎn)出。
2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項稅額），按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3、實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。
4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)交稅費
2.稅控技術(shù)服務(wù)費怎么做會計分錄
首先做付服務(wù)費的分錄：
借 管理費用--服務(wù)費
貸 現(xiàn)金（銀行存款）
然后做減免稅分錄：
借 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--減免稅
貸 營業(yè)外收入---補(bǔ)貼收入
服務(wù)費的分錄：
借 管理費用--服務(wù)費 405
貸 現(xiàn)金（銀行存款）405
減免稅分錄：
借 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--減免稅 405
貸 營業(yè)外收入---補(bǔ)貼收入 405
本月應(yīng)按68618.92來結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅，計提稅金及附加也按此來計提。
擴(kuò)展資料
會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現(xiàn)的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。會計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則。
通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄，以便正確地進(jìn)行賬戶記錄和事后檢查，會計分錄有簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。
服務(wù)費就是服務(wù)行業(yè)提供給你一定業(yè)務(wù)之后所收取的費用，而所開的發(fā)票，是針對非增值稅的一些勞務(wù)等而言的。服務(wù)費的稅收的稅率是以總價來征收，和增值稅不同計稅。
服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場所、信息或技能等為社會提供勞務(wù)、服務(wù)的業(yè)務(wù)。我國的服務(wù)業(yè)，按照國民經(jīng)濟(jì)部門分類，是指第三產(chǎn)業(yè)中的一部分，它包括飲食、住宿、旅游、倉儲、寄存、租賃、廣告、各種代理服務(wù)、提供勞務(wù)、理發(fā)、照相、浴池以及各類技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)。
參考資料：百度百科：會計分錄百度百科：服務(wù)費發(fā)票
3.一般納稅人,稅控服務(wù)費280元的會計分錄該怎么做
借：管理費用-辦公費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用-辦公費
擴(kuò)展資料
企業(yè)每年購入的稅控設(shè)備和稅控技術(shù)服務(wù)費可以全額抵扣，很多企業(yè)財務(wù)人員知道此項規(guī)定，可小伙伴們對于此項政策的會計處理卻理解的比較混亂，下面我就給小伙伴們普及下稅控設(shè)備和稅控技術(shù)服務(wù)費財務(wù)處理和申報方式。
按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
參考資料：增值稅抵扣 百度百科
4.開票軟件服務(wù)費入什么會計科目核算與怎么寫分錄
所交的開票系統(tǒng)的軟件使用服務(wù)費計入管理費科目。
借：管理費用-其他。
貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等科目注意這些可以全額抵減稅額。
借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金。
貸：營業(yè)外收入申報時將其填入相關(guān)納稅減免欄次。
擴(kuò)展資料：
應(yīng)交稅費的主要賬務(wù)處理：
企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額），按應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，
按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。
由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費---應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”予以轉(zhuǎn)出。
5.稅控系統(tǒng)服務(wù)費全額抵扣月底結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做
根據(jù)財稅《2012》15號規(guī)定：
增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費（不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
分錄簡略地做法（稅法也有規(guī)定做法，但很復(fù)雜，可以參考下面，實際中這樣做就可以了）：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸 銀行存款/庫存現(xiàn)金
在申報時在增值稅申報報表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù)就可以了
按照正確做法應(yīng)該如下，類似固定折舊差不多，有點復(fù)雜，實際操作中，用簡略地做法就行了：
按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
6.安裝稅控盤及服務(wù)費的會計分錄
1、設(shè)備：
①購入時：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
③按期計提折舊
借：管理費用
貸：累計折舊
同時：
借：遞延收益
貸：管理費用
2、技術(shù)維護(hù)費：
一般納稅人：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費，按實際支付或應(yīng)付的金額，
借：管理費用等
貸：銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用等
小規(guī)模納稅人：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費，按實際支付或應(yīng)付的金額，
借：管理費用等
貸：銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸：管理費用等
7.稅控盤及其服務(wù)費全額抵減會計分錄要怎么做
企業(yè)買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣。
購買增值稅專用技術(shù)設(shè)備時：
借：管理費用
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
借：應(yīng)交稅費-減免稅
貸：管理費用
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-減免稅
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》（財會[2012]13號文）規(guī)定：
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅額的會計處理：
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
