欠稅費屬于什么(“應交增值稅?未交增值稅”核算什么內容?)
1.“應交增值稅?未交增值稅”會(huì )計科目核算什么內容?
一、企業(yè)應在“應交增值稅”明細賬內，設置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”、“轉出多交增值稅”等專(zhuān)欄，并按規定進(jìn)行核算。
小規模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專(zhuān)欄。 二、業(yè)務(wù)類(lèi)型 1。
國內采購的物資，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，借記本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額），按專(zhuān)用發(fā)票上記載的應當計入采購成本的金額，借記“物資采購”、“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。 購入物資發(fā)生的退貨，作相反會(huì )計分錄。
2。接受投資轉入的物資，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，借記本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額），按確定的價(jià)值，借記“原材料”等科目，按其在注冊資本中所占有的份額，貸記“實(shí)收資本”或“股本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。
3。接受應稅勞務(wù)，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，借記本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額），按專(zhuān)用發(fā)票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“生產(chǎn)成本”、“委托加工物資”、“管理費用”等科目，按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
4。進(jìn)口物資，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅，借記本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額），按進(jìn)口物資應計入采購成本的金額，借記“物資采購”、“庫存商品”等科目，按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
5。購避免稅農業(yè)產(chǎn)品，按購入農業(yè)產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià)和規定的稅率計算的進(jìn)項稅額，借記本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額），接買(mǎi)價(jià)減去按規定計算的進(jìn)項稅額后的差額，借記“物資采購”、“庫存商品”等科目，按應付或實(shí)際支付的價(jià)款，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
6。小規模納稅人和購入物資及接受勞務(wù)直接用于非應稅項目，或直接用于免稅項目以及直接用于集體福利和個(gè)人消費的，其專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，計入購入物資及接受勞務(wù)的成本，不通過(guò)本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額）核算。
7。銷(xiāo)售物資或提供應稅勞務(wù)（包括將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物分配給股東），按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入和按規定收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”、“應付股利”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷(xiāo)項稅額），按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目。
發(fā)生的銷(xiāo)售退回，作相反會(huì )計分錄。 8。
有出口物資的企業(yè)，其出口退稅按以下規定處理： （1）實(shí)行“免、抵、退”辦法有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權的生產(chǎn)性企業(yè)，按規定計算的當期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額轉出）。 按規定計算的當期應予抵扣的稅額，借記本科目（應交增值稅——出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額），貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
因應抵扣的稅額大于應納稅額而未全部抵扣，按規定應予退回的稅款，借記“應收補貼款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）；收到退回的稅款，借記“銀行存款”科目，貸記“應收補貼款”科目。 （2）未實(shí)行“免、抵、退”辦法的企業(yè)，物資出口銷(xiāo)售時(shí)，按當期出口物資應收的款項，借記“應收賬款”等科目，按規定計算的應收出口退稅，借記“應收補貼款”科目，按規定計算的不予退回的稅金，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，按當期出口物資實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按規定計算的增值稅，貸記本科目（應交增值稅——銷(xiāo)項稅額）。
收到退回的稅款，借記“銀行存款”科目，貸記“應收補貼款”科目。 9。
企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目、作為投資、集體福利消費、贈送他人等，應視同銷(xiāo)售物資計算應交增值稅，借記“在建工程”、“長(cháng)期股權投資”、“應付福利費”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目，貸記本科目（應交增值稅——銷(xiāo)項稅額）。 10。
隨同商品出售但單獨計價(jià)的包裝物，按規定收取的增值稅，借記“應收賬款”等科目，貸記本科目（應交增值稅——銷(xiāo)項稅額）。出租、出借包裝物逾期未收回而沒(méi)收的押金應交的增值稅，借記“其他應付款”科目，貸記本科目（應交增值稅——銷(xiāo)項稅額）。
11。 購進(jìn)的物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，以及購進(jìn)物資改變用途等原因，其進(jìn)項稅額應相應轉入有關(guān)科目，借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“在建工程”、“應付福利費”等科目，貸記本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額轉出）。
屬于轉作待處理財產(chǎn)損失的部分，應與遭受非正常損失的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本一并處理。 12。
本月上交本月的應交增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金），貸記“銀行存款”科目。 13。
月度終了，將本月應交未交或多交的增值稅額自本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅、轉出多交增值稅）轉入本科目（未交增值稅），結轉后。
2.沖減以前的欠款屬于什么會(huì )計科
1、發(fā)生欠款，借：相關(guān)科目貸：應付賬款或其他應付款2、沖銷(xiāo)以前欠款，用紅字，借：相關(guān)科目（紅字）貸：應付賬款或其他應付款（紅字）或作相反科目，借：應付賬款或其他預付款貸：相關(guān)科目###借：固定資產(chǎn) --打包機 7600 應交稅費--應交增值稅（進(jìn)項稅額） 1929 貸：庫存現金 7600 預付賬款 ——明細 1929若是貴公司沒(méi)設預付賬款科目，那就是你之前應付賬款該明細借方有金額，所以直接記：（下面的應付賬款貸方?jīng)_減之前應付賬款的借方）借：固定資產(chǎn) --打包機 7600 應交稅費--應交增值稅（進(jìn)項稅額） 1929 貸：庫存現金 7600 應付賬款 ——明細 1929###借 固定資產(chǎn)7600 應交稅費-增值稅（進(jìn)）1292 貸 現金 7600 應收賬款 1292###依據你這個(gè)情況，你要先找到這個(gè)以前欠款入在什么科目，原先入在什么科目現在就入什么科目###公司購買(mǎi)打包機 金額為7600 稅費為1929 現金支付7600 另1929沖減以前的欠款 如何做會(huì )計分錄 借：固定資產(chǎn) --打包機 7600 應交稅費--應交增值稅（進(jìn)項稅額） 1929 貸：庫存現金 7600 以前欠款科目 1929因為我不知道沖減以前的欠款屬于什么會(huì )計科目----這要你先去往來(lái)賬（應付賬款或其他應付款）中查找出來(lái)是什么科目，才好下賬。
3.稅收滯納金計入什么科目
首先稅收滯納金是通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算
會(huì )計方面所涉及的應補繳稅款可視為因計算錯誤、疏忽或者曲解事實(shí)而造成的前期差錯。按照《企業(yè)會(huì )計準則第28號——會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》，企業(yè)應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數不切實(shí)可行的除外。
追溯重述法，是指在發(fā)現前期差錯時(shí)，視同該項前期差錯從未發(fā)生過(guò)，從而對財務(wù)報表相關(guān)項目進(jìn)行更正的方法。即借記“以前年度損益調整”，貸記“應交稅費——印花稅、土地使用稅”等，同時(shí)計算調整所影響的所得稅、會(huì )計利潤及利潤分配各項目數額，分別予以調整。這些項目的調整除了調整2009年報表年初數，還應該調整2007年、2008年的相關(guān)比較數據。所支付的稅款滯納 金，計入支付當期的營(yíng)業(yè)外支出。
稅務(wù)上，除按規定補繳稅款外，還會(huì )因為補繳稅款而影響當年的企業(yè)所得稅應納稅額。按《中華人民共和國稅收征管法》規定：“納稅人超過(guò)應納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時(shí)查實(shí)后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關(guān)國庫管理的規定退還。”實(shí)踐中，對企業(yè)因計算錯誤、應用會(huì )計政策錯誤、疏忽或曲解事實(shí)以及舞弊產(chǎn)生的影響，在發(fā)現前期差錯時(shí)，應按照稅法規定重新計算前期應納稅所得額，向主管稅務(wù)機關(guān)說(shuō)明原因并重新申報，由主管稅務(wù)機關(guān)按照稅法規 定進(jìn)行處理，補征稅款、退還稅款、加收滯納金等。故你們因補繳稅款影響所屬年度（即2007年）的所得稅數額應該按規定提供必要資料申請退稅或者抵頂以后年度的應繳稅款。所繳納的5000元滯納金不能稅前扣除。
按照會(huì )計準則精神，如果企業(yè)認為補繳稅款事項屬于不重要的前期差錯，則不需調整財務(wù)報表相關(guān)項目的期初數，而只調整發(fā)現當期（即2009年）與前期相同的相關(guān)項目。屬于影響損益的，應直接計入本期與上期相同的凈損益項目；不影響損益的，應調整本期與前期相同的相關(guān)項目。不過(guò)稅法上并不因重要性程度采取不同的處理方式，故即使會(huì )計上作為非重要差錯簡(jiǎn)化處理，稅務(wù)上仍應按前面所述的稅務(wù)處理程序辦理。
4.運輸費的增值稅應該計入什么會(huì )計科目,是計入成本還是應交稅費
根據公司的性質(zhì)，如果是增值稅一般納稅人企業(yè)，收到的運輸費發(fā)票稅金應該計入應交稅費-應交增值稅進(jìn)項稅會(huì )計科目，稅金可以抵扣，不計入成本。
如果是小規模納稅人企業(yè)，收到的運輸費發(fā)票稅金是不可以抵扣的，應該計入相應的成本。擴展資料：運輸單位提供運輸勞務(wù)自行開(kāi)具的運輸發(fā)票，運輸單位主管地方稅務(wù)局及省級地方稅務(wù)局委托的代開(kāi)發(fā)票中介機構為運輸單位和個(gè)人代開(kāi)的運輸發(fā)票準予抵扣。
其他單位代運輸單位和個(gè)人開(kāi)具的運輸發(fā)票一律不得抵扣。納稅人取得所有需計算抵扣增值稅進(jìn)項稅額的運輸發(fā)票，應根據相關(guān)運輸發(fā)票逐票填寫(xiě)《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》（見(jiàn)本辦法附件），在進(jìn)行增值稅納稅申報時(shí)，除按現行規定申報報表資料外，增加報送《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》。
納稅人除報送清單紙質(zhì)資料外，還需同時(shí)報送《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》的電子信息。未單獨報送《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》紙質(zhì)資料及電子信息的，其運輸發(fā)票進(jìn)項稅額不得抵扣。
如果納稅人未按規定要求填寫(xiě)《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》或者填寫(xiě)內容不全的，該張運輸發(fā)票不得計算抵扣進(jìn)項稅額。
5.繳納社會(huì )保險個(gè)人部分應計入哪個(gè)會(huì )計科目
個(gè)人負擔部分，在職工稅前工資中予以扣除。
1，計提工資及單位承擔的社保費時(shí)：
借：管理費用（銷(xiāo)售費用、制造費用等）-工資等 稅前工資金額
借：管理費用（銷(xiāo)售費用、制造費用等）-社會(huì )保險費 單位承擔社會(huì )保險費金額
貸：應付職工薪酬-工資 稅前工資金額
貸：應付職工薪酬-社會(huì )保險費（單位部分） 單位承擔社會(huì )保險費金額
2，發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬-工資 稅前工資金額
貸：銀行存款 實(shí)發(fā)工資金額
貸：應繳稅費-個(gè)人所得稅 代扣個(gè)稅金額
貸：應付職工薪酬-社會(huì )保險費（個(gè)人部分） 個(gè)人負擔社會(huì )保險費金額
3，繳納社保時(shí)：
借：應付職工薪酬-社會(huì )保險費（個(gè)人部分） 個(gè)人負擔社會(huì )保險費金額
借：應付職工薪酬-社會(huì )保險費（單位部分） 單位承擔社會(huì )保險費金額
貸：銀行存款
4，繳納個(gè)稅時(shí)：
借：應繳稅費-個(gè)人所得稅 代扣個(gè)稅金額
貸：銀行存款 代扣個(gè)稅金額
