事業(yè)單位離職審計報告范文(離職審計報告范文)
事業(yè)單位離職審計報告范文
導語(yǔ)：每一個(gè)公司在員工離職之前，都會(huì )需要填寫(xiě)離職審計報告。那么經(jīng)典的離職審計報告應該要怎么樣編寫(xiě)呢，希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書(shū)幫!
離任審計報告【范文一】：
一、 審計部門(mén): 遼寧湯河供水有限責任公司計財處
二、 被審單位: 遼寧省湯河水庫綜合經(jīng)營(yíng)公司
三、 參加審計人員:王志錄 付榮彪 任麗君
四、 審計目的:經(jīng)營(yíng)公司經(jīng)理崗位變動(dòng),新任經(jīng)理楊福新,原任經(jīng)理王嗣飛。為明確各自經(jīng)濟責任,對王嗣飛任職期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)狀況進(jìn)行離任審計.
五、 審計范圍:1995年至2000年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)收支。
六、 審計結論及處理意見(jiàn)
(一) 、經(jīng)營(yíng)公司財務(wù)狀況(結止2000年未)
1、 公司總資產(chǎn)267萬(wàn)元,其中:銀行存款97萬(wàn)元,固定資產(chǎn)132萬(wàn)元(累計折舊36 萬(wàn)元),產(chǎn)成品3.7萬(wàn)元(豬場(chǎng)),公司內部往來(lái)47.7萬(wàn)元,其他應收款22.6萬(wàn)元，比95年增長(cháng)86.7%。
2、 公司負債總額166萬(wàn)元,其中:應付福利費 16 萬(wàn)元,應付工資4.8萬(wàn)元,應交稅金0.8萬(wàn)元,應付湯河供水公司63萬(wàn)元,內部往來(lái)71.6萬(wàn)元,其他應付款9.8萬(wàn)元，總資產(chǎn)負債率62.2%,扣除內部往來(lái)因素負債率為43%。
3、 公司所有者權益總額101萬(wàn)元,其中:實(shí)收資本71.5萬(wàn)元,資本公積35.8萬(wàn)元,盈余公積
2.8萬(wàn)元,未分配利潤紅字9.1萬(wàn)元。所有者權益比95年增長(cháng)77.2%。
4、 雞豬場(chǎng)往來(lái)情況
雞場(chǎng)由賈俊祥承包經(jīng)營(yíng),其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉金96年未為8.7萬(wàn)元,最高余額達到9.3萬(wàn)元,結止2000年未己全部清理完畢。
豬場(chǎng)由張爾棟承包經(jīng)營(yíng),其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉金96年未為6萬(wàn)元,最高余額達到11.3萬(wàn)元,結止2000年未余額為7.3萬(wàn)元(己調減承包金3萬(wàn)元);另外,豬在產(chǎn)品3.7萬(wàn)元(主要為成豬7711斤,仔豬47頭,母豬6頭,種公豬1頭,按現行價(jià)格總價(jià)約為3萬(wàn)元左右),扣除在產(chǎn)品價(jià)格因素,張爾棟實(shí)際欠款6.6萬(wàn)元.
(二)、經(jīng)營(yíng)公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)
1、 經(jīng)營(yíng)公司主要經(jīng)營(yíng)項目有:住宿餐飲服務(wù)、旅游服務(wù)、果園生產(chǎn)、雞豬場(chǎng)生產(chǎn)、網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)服務(wù)等，其中：住宿餐飲業(yè)、旅游業(yè)比較成熟，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及盈利較穩定，其他經(jīng)營(yíng)項目基本處于維持狀態(tài)，盈利有限，有的經(jīng)營(yíng)項目已出現虧損。
2、 經(jīng)營(yíng)公司現有集體職工62人，退休職工23人，已全部上了勞動(dòng)保險，其保險工資基數逐年有所提高，現人均已達到310萬(wàn)元，退休職工按月在勞動(dòng)保險公司領(lǐng)取工資。平均每年安排集體工就業(yè)50余人。
3、 經(jīng)營(yíng)公司95年至2000年累計實(shí)現產(chǎn)值753萬(wàn)元，累計上繳稅金44萬(wàn)元，累計實(shí)現利潤紅字7.2萬(wàn)元(帳面),統計口徑實(shí)現利潤57萬(wàn)元,累計產(chǎn)雞蛋3.6萬(wàn)斤,產(chǎn)豬肉4.2萬(wàn)斤,各種水果3.6萬(wàn)斤。
4、總體評價(jià)
經(jīng)營(yíng)公司能夠充分利用水庫資源和現有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項目,很抓經(jīng)營(yíng)管理,建立了各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規章制度,處處精打細算,深入增收節支,凈資產(chǎn)規模和經(jīng)濟積累逐年有所提高,年增長(cháng)幅度較大，為充分安排集體工就
。
計機關(guān)的職責是向干部管理部門(mén)(審計委托人)提交客觀(guān)公正、實(shí)事求是的審計報告，決定干部任用與否，則是干部管理部門(mén)的職責。
四、應說(shuō)明的問(wèn)題部分
離任審計報告中要寫(xiě)這部分內容，主要是從規避審計風(fēng)險的角度考慮。其內容一般應包
括以下幾個(gè)方面：一是審計中未涉及(審計)的事項;二是審計中由于人力、財力、時(shí)間的原因，未能前去調查或詢(xún)證的事項;三是被審計人或所在單位對有關(guān)問(wèn)題，未能積極配合而沒(méi)有查證的事項;四是其他需要說(shuō)明的事項。
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離任審計報告
離任審計終結階段是指實(shí)施階段(包括數據公允性審計和責任評價(jià))結束以后，審計人員根據審計工作底稿撰寫(xiě)審計報告的過(guò)程。在這一階段，審計人員首先應匯總審計測試結果，進(jìn)行更具綜合性的審計工作，如執行分析性復核程序，撰寫(xiě)審計總結以及完成審計工作底稿的二級復核等。在此基礎上，應評價(jià)審計結果并草擬審計報告，在與被審計單位和責任人溝通后，依法定程序出具審計報告，同時(shí)上報被審計單位的主管部門(mén)或組織人事部門(mén)。 本章的主題是離任審計報告，內容安排如下：
★離任審計報告概述;
★離任審計報告草案的形成;
★離任審計報告的確定和報送。
第一節 離任審計報告概述
一、離任審計報告的概念
離任審計實(shí)施階段工作結束后，審計人員應該針對審計工作完成情況，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計證據為依據，形成審計意見(jiàn)，向委托單位、被審單位和離任人出具離任審計報告。
離任審計報告是審計人員根據審計準則的要求，在實(shí)施了必要的審計程序后出具的，對法定代表人任職期間經(jīng)濟責任的履行情況做出審計評價(jià)并提出審計建議的一種書(shū)面文件。
離任審計報告是全面總結離任經(jīng)濟責任審計過(guò)程和結果的文件，它具有證明效力，是解除離任法定代表人在其任職期間應承擔的經(jīng)濟責任、證明其經(jīng)濟責任履行情況的重要參考，同時(shí)也是被審計單位改進(jìn)工作、提高經(jīng)濟效益、做出經(jīng)營(yíng)決策的依據。
二、離任審計報告的特點(diǎn)
離任審計報告是特定目的的審計報告，與一般的財務(wù)會(huì )計審計報告相比，具有以下特點(diǎn)： ★離任審計報告的使用范圍相對較窄，一般只提交給委托人、法定代表人以及法規規定的有關(guān)部門(mén)，不對外公開(kāi)。
★離任審計的審計報告一般是非標準、長(cháng)式審計報告。
★離任審計報告的內容往往是綜合性的。離任審計所涉及的范圍較廣，是一項綜合性審計。離任審計內容包括財務(wù)責任審計、管理責任審計、法紀責任審計和社會(huì )責任審計，因此在離任審計報告中既有一般財務(wù)報表審計應包括的內容，又有對法定代表人應承擔的管理責任、法紀責任等方面的評價(jià)。
三、離任審計報告的內容
離任審計的審計報告一般是非標準、長(cháng)式審計報告。離任審計報告的格式主要有敘述式、表格式、條文等。審計人員在撰寫(xiě)離任審計報告時(shí)，不應片面追求某一種固定格式。離任審計報告的格式應根據撰寫(xiě)的需要而定。一般來(lái)說(shuō)，各種格式的離任審計報告都應該包括以下內容：
(1)標題及收件人。標題就是審計報告的名稱(chēng)，收件人是指審計報告的提交對象，即離任審計委托人。
(2)范圍段。這部分內容應包括：離任法定代表人姓名及其任職期間、被審單位名稱(chēng)、審計范圍、審計方法和依據、審計雙方的責任等。
(3)說(shuō)明段。這部分是離任審計報告的正文，是審計人員編制長(cháng)式審計報告的重點(diǎn)。離任審
計需要說(shuō)明的事項很多，既包括反映法定代表人離任經(jīng)濟責任的正常事項，又包括類(lèi)似于一般目的審計報告中的保留意見(jiàn)的保留事項。說(shuō)明段一般應包含以下內容：
★被審計單位的基本情況介紹，包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模、所處行業(yè)特點(diǎn)等。
★財務(wù)狀況說(shuō)明。這部分一般可按資產(chǎn)、負債、所有者權益各項目的順序分別進(jìn)行評述和說(shuō)明。說(shuō)明時(shí)應對法定代表人上任時(shí)的企業(yè)財務(wù)狀況和離任時(shí)的企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行對比分析。 ★管理責任說(shuō)明。主要說(shuō)明離任者任期內各年管理責任履行情況。
★法紀責任說(shuō)明。主要說(shuō)明離任者任期內各年法紀責任履行情況。
★社會(huì )責任說(shuō)明。主要說(shuō)明離任者任期內各年社會(huì )責任履行情況。
★從規避審計風(fēng)險的角度考慮，對以下事項的說(shuō)明：①審計中未涉及(審計)到的事項。②審計中由于受時(shí)間、環(huán)境等方面的影響，未能前去調查或詢(xún)證的事項。③由于審計范圍受限，如被審計人或所在單位對有關(guān)問(wèn)題未能積極配合，而沒(méi)有查證的事項。④其他需要說(shuō)明的事項。
★其他說(shuō)明事項。
(4)意見(jiàn)段。這部分應對離任法定代表人任職期間經(jīng)濟責任的履行情況進(jìn)行綜合評價(jià)。評價(jià)時(shí)可以從三個(gè)方面進(jìn)行：一是定量評價(jià)，審計人員可以利用財務(wù)責任、管理責任等定量評價(jià)結果進(jìn)行評價(jià)。二是定性評價(jià)，審計人員可以利用法紀責任、社會(huì )責任等定性評價(jià)結果并綜合考慮被審計單位經(jīng)營(yíng)環(huán)境和群眾的反映進(jìn)行評價(jià)。三是綜合評價(jià)，即在定量考核、定性分析的基礎上，依據重要性原則，對法定代表人任職期間的財務(wù)責任、管理責任、法紀責任和社會(huì )責任地履行情況進(jìn)行綜合評價(jià)。
第二節 離任審計報告草案的形成
一、審計期后事項和或有事項
審計人員在離任審計實(shí)施階段工作結束前，還應對期后事項和或有事項進(jìn)行審計。因為期后事項和或有事項的存在，可能會(huì )改變審計人員對被審計單位會(huì )計報表公允性所表示的意見(jiàn)，從而可能會(huì )改變對法定代表人任職期間其經(jīng)濟責任履行情況的評價(jià)意見(jiàn)。
(一)期后事項的審計
期后事項是指資產(chǎn)負債表日至離任審計報告日之間發(fā)生的、對會(huì )計報表產(chǎn)生影響的經(jīng)濟事項。這里的資產(chǎn)負債表日是指法定代表人任期屆滿(mǎn)時(shí)被審計單位的資產(chǎn)負債表日。期后事項發(fā)生在資產(chǎn)負債表日之后，并與按照結賬日存在狀況編制的會(huì )計報表的事項有關(guān)，對前期會(huì )計報表有影響，因此審計人員應對期后事項予以充分關(guān)注。
1、期后事項分類(lèi)
(1)第一類(lèi)期后事項。能為資產(chǎn)負債表日已存在情況提供補充證據的事項，稱(chēng)為第一類(lèi)期后事項。這類(lèi)期后事項對被審計單位會(huì )計報表的金額有著(zhù)直接的影響，其存在或發(fā)生將導致被審計單位對會(huì )計報表做出必要的調整。主要包括：
★某一項資產(chǎn)的價(jià)值在結賬日后被證實(shí)發(fā)生損失或永久性的減值;
★已確定獲得或支付的賠償;
★發(fā)生銷(xiāo)售退回;
★在資產(chǎn)負債表日或資產(chǎn)負債表日以前提起的訴訟，以不同于資產(chǎn)負債表中登記的金額而結案;
★在資產(chǎn)負債表日或資產(chǎn)負債表日以前處于協(xié)商中的債務(wù)重組，結賬日后已經(jīng)達成協(xié)議; ★在資產(chǎn)負債表日對長(cháng)期合同應計的收益的估計存在重大誤差。
(2)第二類(lèi)期后事項。雖不影響會(huì )計報表金額，但可能影響對會(huì )計報表正確理解的事項，稱(chēng)為第二類(lèi)期后事項。第二類(lèi)期后事項是在資產(chǎn)負債表日之后發(fā)生，不直接影響被審計單位資產(chǎn)負債表日的財務(wù)狀況和相關(guān)會(huì )計年度的經(jīng)營(yíng)成果，但如不對其加以說(shuō)明，有可能使會(huì )計報
表使用者產(chǎn)生誤解，對被審計單位的現有財務(wù)狀況和未來(lái)經(jīng)營(yíng)前景做出錯誤的判斷。因此，對可能影響對會(huì )計報表正確理解的事項，審計人員應提請被審計單位披露。主要包括： ★資產(chǎn)負債表日后發(fā)生重大的籌資行為，如發(fā)行股票和債券;
★資產(chǎn)負債表日后發(fā)生重大的投資與購買(mǎi)行為，如企業(yè)合并或進(jìn)行長(cháng)期股權投資; ★資產(chǎn)負債表日后發(fā)生外匯匯率的較大變動(dòng);
★資產(chǎn)負債表日后發(fā)生自然災害導致資產(chǎn)損失;
★資產(chǎn)負債表日后資產(chǎn)市價(jià)發(fā)生下跌，如短期投資的市價(jià)下跌或存貨市價(jià)下跌; ★資產(chǎn)負債表日后發(fā)生事項導致索賠、訴訟的結案;
★資產(chǎn)負債表日后的被審計單位經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)項目或經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如擴大經(jīng)營(yíng)規模;
2、期后事項審計方法
期后事項的審計方法通常分為兩類(lèi)：
一是結合對會(huì )計報表項目實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測試程序進(jìn)行的審計。這類(lèi)審計是會(huì )計報表項目審計的一部分。
二是采用專(zhuān)門(mén)審計程序進(jìn)行審計。這是為了查明所有對會(huì )計報表有重要影響的事項，一般是在接近審計工作結束日之前進(jìn)行。專(zhuān)門(mén)審計程序通常有：
(1)詢(xún)問(wèn)被審計單位有關(guān)期后事項的內容。審計人員通常應詢(xún)問(wèn)被審計單位有關(guān)期事項的下列內容：
★是否已進(jìn)行或將進(jìn)行異常的會(huì )計調整;
★資產(chǎn)是否已出售或計劃出售;
★是否已發(fā)行或計劃發(fā)行新的股票或債券;
★是否已簽訂或計劃簽訂合并或清算協(xié)議;
★是否已發(fā)生新的擔保、貸款或承諾;
★其他相關(guān)內容。
(2)審閱被審計單位有關(guān)期后事項的下列資料：
★被審計單位管理當局在資產(chǎn)負債表日后的有關(guān)會(huì )議記錄;
★被審計單位最近的期中會(huì )計報表及其他相關(guān)管理報告;
★被審計單位管理當局確認期后事項的程序;
★被審計單位管理當局關(guān)于期后事項的聲明或其他陳述;
★其他相關(guān)資料。
(二)或有事項的審計
1、或有事項的內容
或有事項是指過(guò)去的交易或事項形成的一種狀況，其結果須通過(guò)未來(lái)不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。
或有負債是指過(guò)去的交易或事項形成的潛在義務(wù)，其存在須通過(guò)未來(lái)不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí);或過(guò)去的交易或事項形成的現時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)不是很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)或該義務(wù)的金額不能可靠地計量。
或有資產(chǎn)是指過(guò)去的交易或事項形成的潛在資產(chǎn)，其存在須通過(guò)未來(lái)不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。
或有負債和或有資產(chǎn)在會(huì )計報表及其附注中的反映是完全不同的。對于通過(guò)或有事項所確認的負債，應在資產(chǎn)負債表中單列項目反映，與所確認負債有關(guān)的費用或支出應在扣除確認的補償金額后，在利潤表中反映。并且，企業(yè)還應在會(huì )計報表附注中披露如下或有負債： ★已貼現商業(yè)承兌匯票的或有負債;
★未決訴訟、仲裁形成的或有負債;
★為其他單位提供債務(wù)擔保形成的或有負債;
★其他或有負債(不包括極小可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有負債)。
對于上述或有負債，企業(yè)應在會(huì )計報表附注中分類(lèi)披露或有負債形成的原因、預計產(chǎn)生的財務(wù)影響(如無(wú)法預計，應說(shuō)明理由)以及獲得補償的可能性等內容。對于或有資產(chǎn)，企業(yè)既不應在會(huì )計報表上予以確認，一般也不應在會(huì )計報表附注中披露。
離任審計報告【范文二】：
一、 審計部門(mén): 遼寧湯河供水有限責任公司計財處
二、 被審單位: 遼寧省湯河水庫綜合經(jīng)營(yíng)公司
三、 參加審計人員:王志錄 付榮彪 任麗君
四、 審計目的:經(jīng)營(yíng)公司經(jīng)理崗位變動(dòng),新任經(jīng)理楊福新,原任經(jīng)理王嗣飛。為明確各自經(jīng)濟責任,對王嗣飛任職期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)狀況進(jìn)行離任審計.
五、 審計范圍:1995年至2000年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)收支。
六、 審計結論及處理意見(jiàn)
(一) 、經(jīng)營(yíng)公司財務(wù)狀況(結止2000年未)
1、 公司總資產(chǎn)267萬(wàn)元,其中:銀行存款97萬(wàn)元,固定資產(chǎn)132萬(wàn)元(累計折舊36 萬(wàn)元),產(chǎn)成品3.7萬(wàn)元(豬場(chǎng)),公司內部往來(lái)47.7萬(wàn)元,其他應收款22.6萬(wàn)元，比95年增長(cháng)86.7%。
2、 公司負債總額166萬(wàn)元,其中:應付福利費 16 萬(wàn)元,應付工資4.8萬(wàn)元,應交稅金0.8萬(wàn)元,應付湯河供水公司63萬(wàn)元,內部往來(lái)71.6萬(wàn)元,其他應付款9.8萬(wàn)元，總資產(chǎn)負債率62.2%,扣除內部往來(lái)因素負債率為43%。
3、 公司所有者權益總額101萬(wàn)元,其中:實(shí)收資本71.5萬(wàn)元,資本公積35.8萬(wàn)元,盈余公積
2.8萬(wàn)元,未分配利潤紅字9.1萬(wàn)元。所有者權益比95年增長(cháng)77.2%。
4、 雞豬場(chǎng)往來(lái)情況
雞場(chǎng)由賈俊祥承包經(jīng)營(yíng),其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉金96年未為8.7萬(wàn)元,最高余額達到9.3萬(wàn)元,結止2000年未己全部清理完畢。
豬場(chǎng)由張爾棟承包經(jīng)營(yíng),其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉金96年未為6萬(wàn)元,最高余額達到11.3萬(wàn)元,結止2000年未余額為7.3萬(wàn)元(己調減承包金3萬(wàn)元);另外,豬在產(chǎn)品3.7萬(wàn)元(主要為成豬7711斤,仔豬47頭,母豬6頭,種公豬1頭,按現行價(jià)格總價(jià)約為3萬(wàn)元左右),扣除在產(chǎn)品價(jià)格因素,張爾棟實(shí)際欠款6.6萬(wàn)元.
離職審計報告范文
離職審計報告范文
根據審計通知書(shū)和我鎮村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計工作部署，我們于20**年5月12日起對東山村20**年6月至20**年2月的村干部任期內經(jīng)濟責任情況進(jìn)行審計。審計組于6月30日下發(fā)了《村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計情況報告》(征求意見(jiàn)稿)，并在規定期限內收到了被審計單位反饋意見(jiàn)(反饋意見(jiàn)基本無(wú)異議)。現將審計結果報告如下：
一、基本情況
東山村總人口532人，132戶(hù)，耕地面積599畝，有7個(gè)村民小組，村民代表25人，黨員29人;農民人均純收入：20**年4591元，2015年4802元，20**年5094元，逐年遞增變動(dòng)情況;享受定額報酬的村干部3人，鄭秀國任村支部書(shū)記，連妹遞任村主任，村務(wù)監督小組由鄭成土等1 位組成，組長(cháng)由鄭成土擔任，謝影任代理會(huì )計，鄭俊何任報賬員。
二、賬面審核情況
1、貨幣資金與收款票據管理情況。
20**年2月14日盤(pán)存出納庫存現金25677元，已收入未入賬收據11筆126907元;已報銷(xiāo)未出賬票據31筆149590元，其中個(gè)人借款12000元，實(shí)際現金2994元。
按規定使用《福建省村集體收款票據》，有實(shí)行領(lǐng)用登記、核銷(xiāo)。不存在使用市場(chǎng)購買(mǎi)其他收款票據。
2、村財收支情況。20**年至20**年三年村財總收入101940元，其中：經(jīng)營(yíng)收入(包括租賃收入)8000元，補助收入93940元;村財總支出29523元，其中：管理費用12604元，其他支出3397元，應付福利費支出9102元。(明細情況見(jiàn)附表一)
3、債權債務(wù)情況。20**年3月，賬面債權總額1537778 元，其中有3筆屬于工程預付款，金額1532847元，其中三年以上的有3筆，金額1532847元，實(shí)際債權僅為4931元，比20**年增4621元。賬面債務(wù)總額14766元，其中：應付工程款10000 元，單位借款6288元，個(gè)人借款1766元，債務(wù)與20**年持平。(明細情況見(jiàn)附表二)。
4、固定資產(chǎn)情況。20**年3月，固定資產(chǎn)賬面余額7510 元，在建工程8210元，兩項合計15720元;比20**年12月增加7510元。(明細情況見(jiàn)附表三)。
5、村干部報酬情況。20**-20**年享受村集體資金補貼的村干部6人，各項補貼5600元。(明細情況見(jiàn)附表四)。
6、開(kāi)支審批情況。按規定權限審批，重大經(jīng)濟開(kāi)支是按規定經(jīng)過(guò)村民代表會(huì )議審議。
7、財務(wù)報賬與公開(kāi)情況。是按規定要求報賬，財務(wù)是按規定要求公開(kāi)。
8、專(zhuān)項款及代收代付款審核情況。如，造林補助款77400元已發(fā)放于工程隊。
三、存在的問(wèn)題。
1、未編制財務(wù)計劃。
2、報賬，半年只報賬一次。
3、水泥路建設工程，20**年已竣工并交付使用，工程款1465000 元沒(méi)有結算。
四、整改意見(jiàn)和建議
1、村集體應在每年年初制定年度財務(wù)計劃，并經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后，報鎮經(jīng)管站備案。
2、每個(gè)季度應及時(shí)報帳，本季度如無(wú)具體收支情況，應填制零報賬單。
3、做好20**年水泥路工程的結算工作。
村主要領(lǐng)導要組織相關(guān)人員進(jìn)行整改，并向村民公開(kāi)審計情況，整改與公開(kāi)情況反饋鎮政府。
離職審計報告范文 [篇2]
集團董事會(huì )：
根據集團部署，我們于xx-xx年x月x日起對集團財務(wù)總監xx同志自xx-xx年x月至xx-x年x月任期內的經(jīng)濟責任，依據相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團部分高管進(jìn)行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進(jìn)行了書(shū)面詢(xún)問(wèn)調查，采用詢(xún)問(wèn)和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與xx同志交換了意見(jiàn)，現將審計情況報告如下：
一、概況
xx同志自xx-xx年x月起任abc集團財務(wù)總監，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責集團財務(wù)和資金的規劃、籌集、運作和管理。
二、考核指標完成情況
1、根據財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調整后為： 萬(wàn)元。實(shí)際完成 萬(wàn)元，其中xx-xx年 萬(wàn)元，xx-xx年 萬(wàn)元，與計劃相比完成情況不是很令人滿(mǎn)意;由于部分貸款歸還后未能再獲續貸，期間貸款規模縮減了 萬(wàn)元。主要原因是宏觀(guān)調控對房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規模。
2、預算執行情況，xx所負責的財務(wù)管理和資金計劃兩部門(mén)的年度預算均沒(méi)有突破，預算外支出 萬(wàn)元，也事前經(jīng)過(guò)審批。經(jīng)對這兩部門(mén)的費用報支情況抽查，未見(jiàn)越權和違規審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過(guò)了合作方的盡職調查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx房產(chǎn)的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開(kāi)始將工程、營(yíng)運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見(jiàn)成效，并在對一些存在問(wèn)題進(jìn)行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xx-x年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會(huì )計核算制度也已從xx-xx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會(huì )計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務(wù)分析，對集團往來(lái)賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來(lái)不平現象。
7、xx-xx年x月至x月，集團財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務(wù)籌劃培訓等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習安排，財務(wù)人員隊伍相對保持了數量穩定，但財務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：2004年有新進(jìn)財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。
三、任期內主要工作業(yè)績(jì)
xx同志在任期內工作認真負責，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績(jì)如下：
1、開(kāi)拓融資渠道，新辟融資主體。
在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財稅等宏觀(guān)調控措施多管齊下的時(shí)候，集團融資工作難度加大，在xx總監的努力下，集團仍融資 萬(wàn)元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;房地產(chǎn)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司作為融資平臺，爭取到 萬(wàn)元的融資，較好地滿(mǎn)足資金需求。
2、強化基礎管理，推進(jìn)制度建設。
集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統一的會(huì )計核算辦法，同一集團會(huì )計政策，明確集團會(huì )計信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。
圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在xx-xx年x月通過(guò)盡職調查，并開(kāi)始著(zhù)手有關(guān)公司股權結構調整工作，已完成xx房產(chǎn)的轉制手續。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。
xx-xx年增設專(zhuān)人負責稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓，并實(shí)施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足
1、財務(wù)總監首先要建立起一個(gè)有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì )計信息。集團財務(wù)管理和會(huì )計核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財務(wù)總監對會(huì )計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會(huì )計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的決策。
2、集團財務(wù)會(huì )計和融資工作機構設置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財務(wù)總監在這一方面需有更大的決定權，對財務(wù)人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導、培訓交流較少，流動(dòng)頻繁，財務(wù)組織體系不穩定。
3、融資平臺建設未能滿(mǎn)足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調工作存在差距。由于宏觀(guān)調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經(jīng)調減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強和改善。
五、xx同志對集團財務(wù)工作的建議
經(jīng)與xx同志交換意見(jiàn)，xx對任期內擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下建議：
1、加強財務(wù)基礎工作，建立財務(wù)基礎工作考評體系，建立會(huì )計問(wèn)題解答制度，不斷提高會(huì )計信息相關(guān)性、及時(shí)性，更好地為集團戰略決策服務(wù)。
2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷(xiāo)售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過(guò)與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng )造稅收價(jià)值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區融資環(huán)境不同，在項目投資決策時(shí)，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的`探索需繼續深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線(xiàn)。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷(xiāo)售收入、營(yíng)銷(xiāo)費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執行情況表要包含集團全部收支，準確監測集團現金流，切實(shí)發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務(wù)團隊建設，以前會(huì )計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰斗力、相對穩定的財務(wù)人員隊伍，確保集團財務(wù)目標的實(shí)現。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓、增進(jìn)財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財務(wù)人員崗位責任制等。
為更好地做好集團高管(地區公司主要負責人)任期經(jīng)濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書(shū)面材料，并作為重要檔案存檔，審計時(shí)可供查詢(xún)。
由于執行審計師曾經(jīng)是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開(kāi)該部門(mén)尚不滿(mǎn)一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
xx集團審計部
xx-xx年x月x日
離職審計報告范文 [篇3]
根據《輝南縣人民政府辦公室關(guān)于開(kāi)展村民委員會(huì )成員任期和離任經(jīng)濟責任審計工作的通知》(輝政辦函[xx]11號)文件精神，由縣農經(jīng)局抽調精干人員組成審計組，于xx年3月11日至3月25日以就地審計方式對紅旗村村干部任期及離任經(jīng)濟責任進(jìn)行審計。現將審計情況報告如下：
一、 基本情況
紅旗村隸屬于輝南縣朝陽(yáng)鎮，有4個(gè)社，536個(gè)農戶(hù)， 2089人，耕地面積4226畝，水田1986畝，旱田2240畝。該村的經(jīng)濟收入主要是土地發(fā)包收入。本屆村委會(huì )成員為：書(shū)記繆樹(shù)森，村長(cháng)費長(cháng)偉，報帳員黃福林，治安村何長(cháng)江，婦女主任陳玉娟。任期內：(1)累計債權賬面余額18406.00元，比上任增加7000.00元。(2)累計債務(wù)帳面余額56815.00元。比上任增加52400.00元。主要是新建村部借款48000.00元，其余為做帳目處理。(3)累計固定資產(chǎn)賬面余款2970.00元。
二、審計事項
村財總收入對比情況：3年村財總收入105226.00元 。比上任減少22198.00元。3年村財總支出105525.00元，收支相抵赤字299.00元，具體事項如下：
1、 村財總收入105226.00元。
(1)新農村建設爭取上級補助52690.00元。
(2)土地，魚(yú)池發(fā)包收入52536.00元。
2、村財總支出105525.00元。
(1)修村部用款15034.00元。
(2)管理費支出：90491.00元。
截止3月份底：現金賬面余額借方436.43元。
三、主要問(wèn)題與分析
一是票據抵庫存較多.對于遺留款項票據應組織人力調查核實(shí),確屬呆死賬的經(jīng)相關(guān)程序給予核銷(xiāo),沖其相關(guān)賬戶(hù);屬未及時(shí)入賬的應抓緊入賬結算。二是結賬不及時(shí)。造成會(huì )計賬目不能真實(shí)反映村賬實(shí)際情況，如：任期內累計債務(wù)1634954.90元,比上任期增加1478096.50元，實(shí)際情況是增加這部分為歸集體所有的土地補償款沒(méi)有按時(shí)結轉到積累科目，造成債務(wù)虛增。
四、評價(jià)與建議
評價(jià)：朝陽(yáng)村xx年4月至xx年3月村干部任職期間：一是本屆村委會(huì )成員基本能履行村賬鄉代管、民主理財、民主議事、村務(wù)公開(kāi)等管理制度，進(jìn)入農村經(jīng)濟管理服務(wù)中心款項達100%。二是財務(wù)管理方面,村干部基本能夠自覺(jué)遵守財務(wù)制度，內容、票據基本清楚。三是本屆村干部能較好地完成區政府按排部署的各項工作任務(wù),得到了區政府領(lǐng)導干部的好評.但是,依然存在用票據抵庫存的行為,違反了現金管理制度的要求。
建議：一是今后在現金管理上應按現金管理制度及其它相關(guān)規定執行，提高資金使用的透明度;二是村務(wù)都督委員會(huì )應切實(shí)發(fā)揮村務(wù)監督作用，協(xié)同管好用好村集體資金的使用效率;三是要及時(shí)做好村級賬目的結算工作。對上述虛增債務(wù)要及時(shí)沖轉相關(guān)目。
審計組成員：