月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告(財(cái)務(wù)月度簡(jiǎn)單分析報(bào)告)

月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)企業(yè)一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況的綜合性分析說(shuō)明，是企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)的重要組成部分，是動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要依據(jù)。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)月度經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)變動(dòng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，依據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，運(yùn)用趨勢(shì)分析、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行比較，以客觀反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展。

月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

(一)本月和本年累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品(或業(yè)務(wù))生產(chǎn)、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量(進(jìn)口額、出口額)及環(huán)比增長(zhǎng)量;市場(chǎng)形勢(shì)變化對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

(二)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。

(三)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題和困難，以及需要說(shuō)明的其他業(yè)務(wù)情況和事項(xiàng)。

二、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

(一)貨幣資金的主要來(lái)源及同比變化情況。

(二)應(yīng)收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。

(三)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如同比變動(dòng)幅度超過(guò)30%，應(yīng)說(shuō)明原因。

三、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)(虧損)情況

(一)營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等。

(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素和各構(gòu)成部分的變動(dòng)因素，包括成本費(fèi)用總額、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、人工成本同比變化情況及主要因素。

(三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益變動(dòng)情況、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源和金額、營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)和金額。

(四)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況

(一)企業(yè)從事的風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)，主要包括委托理財(cái)、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占用資金規(guī)模、資金來(lái)源與盈虧情況。

(二)企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)情況，主要包括長(zhǎng)、短期借款同比增減金額及原因，逾期債務(wù)本金和未償還利息情況。

五、對(duì)企業(yè)月度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響的其他事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)月度簡(jiǎn)單分析報(bào)告

財(cái)務(wù)月度簡(jiǎn)單分析報(bào)告

財(cái)務(wù)月度簡(jiǎn)單分析報(bào)告

一、主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要(單位：元)

略

二、基本財(cái)務(wù)情況分析

1、資產(chǎn)狀況

截至XXXX年5月31日，公司總資產(chǎn)267364051.90元。

2、資產(chǎn)構(gòu)成

公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)236558397.84元，長(zhǎng)期股權(quán)投資30000000元，固定資產(chǎn)凈值896321元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：

(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金23367766.21元，其他應(yīng)收款55971012.47元，預(yù)付賬款83493764.50元，存貨(開(kāi)發(fā)成本及土地)70725854.66

(2)長(zhǎng)期股權(quán)投資：30000000元。

(3)固定資產(chǎn)凈值：742864.06元。

3、資產(chǎn)質(zhì)量

貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他應(yīng)收款共計(jì)82338778.68元，具備良好的付現(xiàn)能力。存貨70725854.66元主要是土地和開(kāi)發(fā)成本沉淀了大量資金，預(yù)付賬款83493764.50元主要是預(yù)付的園區(qū)廠房建設(shè)及BT項(xiàng)目工程款項(xiàng)。因?yàn)榉康禺a(chǎn)的開(kāi)發(fā)在前期開(kāi)發(fā)過(guò)程中會(huì)沉淀大量的資金，在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品未銷售前都以資產(chǎn)的形式出現(xiàn)，公司開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目由于在XXXX年8月31日前其五證未完全辦理完，故只能有意向性的合同，而不能形成具體的銷售行為，在資金的缺口上主要是靠外部的融資來(lái)解決資金的瓶頸問(wèn)題。

4、負(fù)債狀況

截至XXXX年5月31日，公司負(fù)債總額168614580.34元，主要構(gòu)成為：應(yīng)付職工薪酬-2683.67元，應(yīng)交稅費(fèi)-900元，其他應(yīng)付款168617929.14元，其中5月份貴州萬(wàn)華借款35000000元，30000000元是投資遵義遵泰房地產(chǎn)公司退回的注冊(cè)資金，暫擺在其他應(yīng)付款，從匯川城投撥款80000000元為了避稅暫擺其他應(yīng)付款，實(shí)際應(yīng)付款項(xiàng)余額58614580.34元。短期借款沒(méi)有說(shuō)明短期內(nèi)公司沒(méi)有還款的壓力。

結(jié)合公司現(xiàn)有流動(dòng)資產(chǎn)236558397.84元來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。

目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為63.14%，負(fù)責(zé)水平稍有些偏高。

5、經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因

因目前公司開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目還開(kāi)發(fā)實(shí)施階段，加之五證還沒(méi)有辦理完畢，所以其開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品不能正式的對(duì)外銷售，現(xiàn)在只是前期工程投入階段，在XXXX年5月31日前沒(méi)有主營(yíng)業(yè)收入，只有資金拆借的利息收入1687000元的其他業(yè)務(wù)收入和政府補(bǔ)貼的1180000元

6、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

房地產(chǎn)行業(yè)因?yàn)槭前垂こ添?xiàng)目來(lái)進(jìn)行決算的，現(xiàn)在還是施工階段，故沒(méi)有主營(yíng)業(yè)成本的反應(yīng)，主要是在存貨和預(yù)付賬款里面的期末帳上余額。

7、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)1687000元，為資金拆借利息的收入。

8、管理費(fèi)用

本期管理費(fèi)用2106468.61元，同比增加1623498.68元，增加幅度為336.15%主要原因是：

在XXXX年8月份項(xiàng)目還在啟動(dòng)階段，人員和費(fèi)用都不大，在XXXX年8月公司項(xiàng)目已經(jīng)在施工階段，人員增加其費(fèi)用也在增加總體在XXXX年的費(fèi)用預(yù)算上沒(méi)有超過(guò)XXXX年1月至5月的費(fèi)用預(yù)算。XXXX年預(yù)算職能費(fèi)用為5900000元，實(shí)際發(fā)生占預(yù)算的35.70%。

9、財(cái)務(wù)費(fèi)用

三、工程項(xiàng)目完成量不足

鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按XXXX年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：

長(zhǎng)沙東路本年完工，可按合同計(jì)算的收入為1.81億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為3100萬(wàn)元。

建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。

四、應(yīng)交稅金—土地耕地占用稅

匯川區(qū)地稅局第二分主管分局在XXXX年6月份已經(jīng)下達(dá)了要求遵義市高新產(chǎn)業(yè)園股份有限公司為土地耕地占用稅的納稅主體，稅金為550畝*666.7平米/畝=366685平米*30元/平米=11000550元的耕占稅應(yīng)繳申報(bào)通知書，該筆稅費(fèi)如繳納對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)資金有很大的影響。

匯川區(qū)地稅局第二分主管分局在納稅主體上認(rèn)定錯(cuò)誤，公司將全力溝通，推翻匯川區(qū)地稅局第二分主管分局在納稅主體上認(rèn)定的不正確性，這是公司不繳納11000550元的耕占稅的唯一辦法。在8月稅務(wù)局已經(jīng)將此事提交匯川區(qū)政府解決。

編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告需要注意哪些問(wèn)題

要寫出一份高質(zhì)量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，除了做好日?；A(chǔ)分析工作，重視日常積累外，還需要關(guān)注以下幾個(gè)問(wèn)題。

1.不同層次會(huì)計(jì)主體在企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的選擇和定位問(wèn)題。

企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的選擇和定位直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的走向、走勢(shì)，清晰地把握本企業(yè)的選擇和定位能夠?yàn)樽龊媒?jīng)濟(jì)活動(dòng)分析提供明確的思想認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐，在對(duì)企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的選擇和定位這個(gè)問(wèn)題上，大體經(jīng)歷了利潤(rùn)最大化、企業(yè)價(jià)值最大化和關(guān)聯(lián)者利益最大化三個(gè)階段。理論界探討的三種選擇和定位是隨著不斷總結(jié)管理實(shí)踐依次產(chǎn)生的，但在現(xiàn)階段，這三種選擇和定位在不同層次的'會(huì)計(jì)主體中是同時(shí)存在的。對(duì)于組織結(jié)構(gòu)十分復(fù)雜的集團(tuán)公司來(lái)講，分層次把握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的的選擇和定位顯得尤為重要。

2.在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中要注意兩個(gè)結(jié)合：價(jià)值量指標(biāo)和非價(jià)值量指標(biāo)的結(jié)合、會(huì)計(jì)要素和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)相結(jié)合。

要突破以往經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的局限性，很大程度上取決于重建經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的基礎(chǔ)，其根本就是要突破以價(jià)值量屬性為主的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、以二維模式組織數(shù)據(jù)的束縛，要著力補(bǔ)充會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)非價(jià)值量的多維屬性。同時(shí)，以全面的視角，把握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身的規(guī)律，追蹤其中的重大事項(xiàng)進(jìn)行分析。要重視非財(cái)務(wù)信息的收集和加工，分析財(cái)務(wù)信息與其他信息的關(guān)聯(lián)性。注意把握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)本身的規(guī)律，拓展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的空間，著力轉(zhuǎn)換經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的視角，實(shí)現(xiàn)跳出為“分析而分析”、“為財(cái)務(wù)干財(cái)務(wù)”的僵化思維。這也是企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心的客觀要求。

3.妥善處理好會(huì)計(jì)分期計(jì)量造成的信息分段與連續(xù)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間的矛盾。

按照會(huì)計(jì)原則記載的信息其分布經(jīng)過(guò)月結(jié)、年結(jié)，形成了月度之間、年度之間“結(jié)”。這種信息的分布狀態(tài)與連續(xù)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間形成了一種技術(shù)上的矛盾，制約了以此為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析活動(dòng)。要解決這個(gè)矛盾就要為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析建立單獨(dú)的數(shù)據(jù)支持系統(tǒng)。這個(gè)支持系統(tǒng)按照不同屬性、不同維度貫通排列，使信息能夠從一個(gè)或幾個(gè)不同的維度進(jìn)行組合。換個(gè)角度看，這個(gè)問(wèn)題實(shí)質(zhì)上就是財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)是否分開(kāi)、如何分開(kāi)這個(gè)問(wèn)題衍生而來(lái)，是一個(gè)需要在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中不斷深入思考和解決的問(wèn)題。

4.注重不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析主體之間的多輪結(jié)合和日常結(jié)合。

按照前述三個(gè)層次完成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，形成對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為定性、定量的分析，制定糾正負(fù)向偏差、鼓勵(lì)正向差異的措施，形成了對(duì)重要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的部署，就要及時(shí)把這一系列的措施策略傳達(dá)到各職能部門，為下一步工作提供指導(dǎo)意見(jiàn)或指令。從而，日常動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，既能得到前一次決策的反饋，又可為下一次分析決策做好準(zhǔn)備。這種不同層次主體之間的多輪結(jié)合和日常結(jié)合是使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析活動(dòng)發(fā)揮實(shí)效的關(guān)鍵所在。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作要真正站在企業(yè)管理者的角度，從解決和回答企業(yè)的實(shí)際問(wèn)題出發(fā)，突破傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析思維定式，做到對(duì)各種分析方法活學(xué)活用。只有這樣，分析結(jié)論才不會(huì)過(guò)于片面和武斷，分析報(bào)告才能真正起到“財(cái)務(wù)參謀”的作用。