經(jīng)濟法基礎(chǔ)增值稅知識歸納(2015年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》知識點：稅款征收有哪些內(nèi)容)
1.2015年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》知識點：稅款征收有哪些內(nèi)容
同學(xué)你好，很高興為您解答！
一、稅款征收的概念
稅款征收是稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將納稅義務(wù)人依法應(yīng)繳納的工商各稅組織征收入庫的一系列活動的總稱。稅款征收是稅務(wù)機關(guān)依法征稅和納稅人依法納稅過程的統(tǒng)一。
二、稅款征收措施
1.核定、調(diào)整稅額
(1)核定稅額情形
①依照稅收征收管理法可以不設(shè)置賬簿的；②依照稅收征收管理法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；④雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的；⑤發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；⑥納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
(2)核定應(yīng)納稅額的方法
①參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；
②按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；
③按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；
④按照其他合理方法核定。
當(dāng)其中一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種或兩種以上的方法核定。
2.責(zé)令繳納和加收滯納金
(1)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
(2)加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。
3.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
(1)適用納稅擔(dān)保的情形
①稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的；
②欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。
③納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的，需要納稅人提供納稅擔(dān)保。
扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議，在申請行政復(fù)議之前，也需解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。
(2)納稅擔(dān)保的范圍
納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。
4.稅收保全措施
(1)書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；
(2)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。
不適用稅收保全的財產(chǎn)：
(1)個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房），不在稅收保全措施執(zhí)行范圍之內(nèi)。
(2)稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。
5.稅收強制執(zhí)行措施
(1)書面通知其開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；
(2)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
提示：稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對上述納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。
6.阻止出境
欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。
希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請采納為最佳答案喲。
再次感謝您的提問，更多財會問題歡迎提交給高頓企業(yè)知道。
高頓祝您生活愉快！
2.經(jīng)濟法基礎(chǔ)重點
原發(fā)布者：鳳舞九天
法律關(guān)系
法律事實：法律事件（自然現(xiàn)象、社會現(xiàn)象）、法律行為
法的形式
判決書：非規(guī)范性法律文件，不能作為法的形式
法的分類
創(chuàng)制方式和發(fā)布形式：成文法、不成文法
內(nèi)容、效力和制定程序：根本法、普通法
法的內(nèi)容：實體法、程序法
空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯΓ阂话惴ê吞貏e法
主體、調(diào)整對象和形式：國際法、國內(nèi)法
法的運用目的：公法、私法
仲裁（書面形式訂立）行政復(fù)議：書面訂立、口頭形式
仲裁原則：自愿原則、獨立仲裁原則、一裁終局原則（訴訟實行兩審終審原則）
仲裁委員會：主任1人，副主任2-4人、委員7-11人，法律、經(jīng)濟貿(mào)易專家不得少于2/3
仲裁協(xié)議：書面形式訂立（口頭協(xié)議無效）
仲裁庭：1名仲裁員或3名仲裁員組成，3名組成的設(shè)首席仲裁員
仲裁開庭進行，一般不公開進行
調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力
裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力
民事訴訟
民事訴訟范圍：民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法（合同糾紛、房產(chǎn)糾紛、侵害名譽權(quán)糾紛）；經(jīng)濟法、勞動法（破產(chǎn)、勞動合同糾紛）；選民資格、宣告失蹤死亡；債務(wù)；宣告票據(jù)和有關(guān)事項無效的案件
審判制度：合議制度、回避制度（證人不需回避）、公開審判制度、兩審終審制度訴訟時效：普通（知道或應(yīng)知道）：行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人承擔(dān)附加刑：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境因生產(chǎn)經(jīng)營需要，協(xié)商后可延長時間的，每日不得
3.初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)中稅率的確定有哪些知識點
同學(xué)你好，很高興為您解答！ 您好，主要由以下的知識點： 1.進出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照收發(fā)貨人或者他們的代理人申報進口或者出口之日實施的稅率征稅； 2.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅； 3.進出口貨物的補稅和退稅，適用該進出口貨物原申報進口或者出口之日所實施的稅率，但下列情況除外： （1）按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準轉(zhuǎn)讓或出售需予補稅的，應(yīng)按其原進口之日實施的稅率征稅。
（2）加工貿(mào)易進口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如經(jīng)批準轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷當(dāng)日實施的稅率征稅；如未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅。 （3）對經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后交稅時，不論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)按貨物原進口之日實施的稅率計征稅款。
（4）分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，都應(yīng)按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅。 （5）溢卸、誤卸貨物事后確定需予征稅時，應(yīng)按其原運輸工具申報進口日期所實施的稅率征稅。
如原進口日期無法查明的，可按確定補稅當(dāng)天實施的稅率征稅。 （6）對由于《海關(guān)進出口稅則》歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補征稅款的，應(yīng)按原征稅日期實施的稅率征稅。
（7）查獲的走私進口貨物需予補稅時，應(yīng)按查獲日期實施的稅率征稅。 （8）暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其轉(zhuǎn)為正式進口之日實施的稅率征稅. 希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請采納為最佳答案喲。
再次感謝您的提問，更多財會問題歡迎提交給高頓企業(yè)知道。 高頓祝您生活愉快。
4.經(jīng)濟法基礎(chǔ)重點有什么
經(jīng)濟法基礎(chǔ)重點在于：
1、經(jīng)濟法概論
(1)法和經(jīng)濟法的概念
(2)經(jīng)濟糾紛的解決途徑
(3)違反經(jīng)濟法的法律責(zé)任
2、會計法律制度
(1)會計法律制度概述
(2)會計核算
(3)會計監(jiān)督
(4)會計機構(gòu)和會計人員
(5)違反會計法律制度的法律責(zé)任。
擴展資料：
經(jīng)濟法特點：
經(jīng)濟法作為一個獨立的、新興的法律部門，與傳統(tǒng)的相鄰法律部門相比，其主要特點有：
一、經(jīng)濟法是國家干預(yù)經(jīng)濟的法
經(jīng)濟法的產(chǎn)生是國家干預(yù)經(jīng)濟的必然結(jié)果，它把調(diào)整的重點始終放在引導(dǎo)各類經(jīng)濟主體依法進行經(jīng)濟活動，保證經(jīng)濟關(guān)系的正確確立和有序的進行上，以形成本國經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)濟秩序。
二、經(jīng)濟法是社會責(zé)任本位法
經(jīng)濟法與民法、行政法相比較，在調(diào)整社會整體與社會個體的關(guān)系上，各有自己的主導(dǎo)思想。經(jīng)濟法是“社會責(zé)任本位法”，它以社會利益為基點，無論是國家機關(guān)，還是社會組織或個人，都必須對社會負責(zé)，在此基礎(chǔ)上處理和協(xié)調(diào)相互之間的關(guān)系。
三、經(jīng)濟法是商品經(jīng)濟發(fā)達的法
只有當(dāng)商品經(jīng)濟成為社會的主導(dǎo)，經(jīng)濟法才會伴隨著生產(chǎn)力的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展，因而經(jīng)濟法是商品經(jīng)濟高度發(fā)展的產(chǎn)物。
四、經(jīng)濟法是以經(jīng)濟為目的的法
經(jīng)濟法始終調(diào)整經(jīng)濟關(guān)系，調(diào)整的目的就是使社會的整體經(jīng)濟能持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展，提高社會生產(chǎn)力水平，而且在這個調(diào)整過程中甚至?xí)幸馐咕植坷婊騻€體利益有所損失。
參考資料來源：百度百科-經(jīng)濟法
5.初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)中稅率的確定有哪些知識點
同學(xué)你好，很高興為您解答！
您好，主要由以下的知識點：
1.進出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照收發(fā)貨人或者他們的代理人申報進口或者出口之日實施的稅率征稅；
2.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅；
3.進出口貨物的補稅和退稅，適用該進出口貨物原申報進口或者出口之日所實施的稅率，但下列情況除外：
(1)按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準轉(zhuǎn)讓或出售需予補稅的，應(yīng)按其原進口之日實施的稅率征稅。
(2)加工貿(mào)易進口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如經(jīng)批準轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷當(dāng)日實施的稅率征稅；如未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅。
(3)對經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后交稅時，不論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)按貨物原進口之日實施的稅率計征稅款。
(4)分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，都應(yīng)按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅。
(5)溢卸、誤卸貨物事后確定需予征稅時，應(yīng)按其原運輸工具申報進口日期所實施的稅率征稅。如原進口日期無法查明的，可按確定補稅當(dāng)天實施的稅率征稅。
(6)對由于《海關(guān)進出口稅則》歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補征稅款的，應(yīng)按原征稅日期實施的稅率征稅。
(7)查獲的走私進口貨物需予補稅時，應(yīng)按查獲日期實施的稅率征稅。
(8)暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其轉(zhuǎn)為正式進口之日實施的稅率征稅.
希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請采納為最佳答案喲。
再次感謝您的提問，更多財會問題歡迎提交給高頓企業(yè)知道。
高頓祝您生活愉快！
6.經(jīng)濟法基礎(chǔ)增值稅問題,為什么答案公式不一樣
1、不管賬面成本還是采購成本，區(qū)別在于，金額是否含稅，含稅和不含稅，計算稅額的方式是不一樣的。需要看題目的前置條件，看是否含稅
例如，117萬是含稅金額的話，稅率是17%，不含稅成本是100W，稅額是17W，含稅金額等于兩者相加，117W
如果117萬是不含稅的金額，稅率是17%，不含稅成本就是117W，稅額是117*0.17=19.89，含稅金額是117+19.89=136.89萬元
2、題目中給出的條件混淆不清楚，
179-5 如果是不含稅的，（179-5）÷（1-13%） 這個公式可以求出含稅金額，但是（179-5）÷（1-13%）*13% 這樣確是錯誤的。求稅額應(yīng)該直接用（179-5）*13%就可以的。
7.經(jīng)濟法基礎(chǔ)重點有什么
經(jīng)濟法基礎(chǔ)重點在于：1、經(jīng)濟法概論（1）法和經(jīng)濟法的概念（2）經(jīng)濟糾紛的解決途徑（3）違反經(jīng)濟法的法律責(zé)任2、會計法律制度（1）會計法律制度概述（2）會計核算（3）會計監(jiān)督（4）會計機構(gòu)和會計人員（5）違反會計法律制度的法律責(zé)任。
擴展資料：經(jīng)濟法特點：經(jīng)濟法作為一個獨立的、新興的法律部門，與傳統(tǒng)的相鄰法律部門相比，其主要特點有：一、經(jīng)濟法是國家干預(yù)經(jīng)濟的法經(jīng)濟法的產(chǎn)生是國家干預(yù)經(jīng)濟的必然結(jié)果，它把調(diào)整的重點始終放在引導(dǎo)各類經(jīng)濟主體依法進行經(jīng)濟活動，保證經(jīng)濟關(guān)系的正確確立和有序的進行上，以形成本國經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)濟秩序。二、經(jīng)濟法是社會責(zé)任本位法經(jīng)濟法與民法、行政法相比較，在調(diào)整社會整體與社會個體的關(guān)系上，各有自己的主導(dǎo)思想。
經(jīng)濟法是“社會責(zé)任本位法”，它以社會利益為基點，無論是國家機關(guān)，還是社會組織或個人，都必須對社會負責(zé)，在此基礎(chǔ)上處理和協(xié)調(diào)相互之間的關(guān)系。三、經(jīng)濟法是商品經(jīng)濟發(fā)達的法只有當(dāng)商品經(jīng)濟成為社會的主導(dǎo)，經(jīng)濟法才會伴隨著生產(chǎn)力的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展，因而經(jīng)濟法是商品經(jīng)濟高度發(fā)展的產(chǎn)物。
四、經(jīng)濟法是以經(jīng)濟為目的的法經(jīng)濟法始終調(diào)整經(jīng)濟關(guān)系，調(diào)整的目的就是使社會的整體經(jīng)濟能持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展，提高社會生產(chǎn)力水平，而且在這個調(diào)整過程中甚至?xí)幸馐咕植坷婊騻€體利益有所損失。參考資料來源：百度百科-經(jīng)濟法。
8.2010年初級經(jīng)濟法稅務(wù)工式匯總
一、增值稅
1、一般納稅人
應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅
銷項稅額=銷售額*稅率 此處稅率為17%
組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）
組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
禁止抵扣人進項稅額=當(dāng)月全部的進項稅額*（當(dāng)月免稅項目銷售額，非應(yīng)稅項目營業(yè)額的合計÷當(dāng)月全部銷售，營業(yè)額合計）
2、進口貨物
應(yīng)納稅額=組成計稅價格*稅率
組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅（+消費稅）
3、小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷售額*征收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
二.消費稅
1、一般情況：
應(yīng)納稅額=銷售額*稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）
組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1—消費稅率）
組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率）
組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1—消費稅稅率）
2、從量計征
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*單位稅額
三、營業(yè)稅
應(yīng)納稅額=營業(yè)額*稅率
四、關(guān)稅
1、從價計征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量*單位完稅價*適用稅率
2、從量計征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅額
3、復(fù)合計征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進口貨物數(shù)量*單位完稅價格*適用稅率
五、企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率
月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額*25%
月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額*1/12
六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅
1、應(yīng)納稅所得額
制造業(yè)：
應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
商業(yè)：
應(yīng)納稅所得額=銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
服務(wù)業(yè)：
應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入*凈額+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
2、再投資退稅：
再投資退稅=再投資額*（1—綜合稅率）*稅率*退稅率
七、個人所得稅：
1、工資薪金所得：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率—速算扣除數(shù)
2、稿酬所得：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率*（1—30%）
3、其他各項所得：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率
八、其他稅收
1、城鎮(zhèn)土地使用稅
年應(yīng)納稅額=計稅土地面積（平方米）*使用稅率
2、房地產(chǎn)稅
年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值*（1—扣除比例）*1.2%
或年應(yīng)納稅額=租金收入*12%
3、資源稅
年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項目
應(yīng)納稅額=∑（每級距的土地增值額*適用稅率）
5、契稅
應(yīng)納稅額計稅依據(jù)*稅率
