稅法安全知識(shí)資料(關(guān)于納稅有哪些稅法知識(shí))
1.關(guān)于納稅有哪些稅法知識(shí)
納稅知識(shí)有：（1）《中華人民共和國(guó)稅收征管法》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》）第27條規(guī)定， 納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣繳、代收代繳稅款報(bào)告表的， 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。
（2）在一般情況下，納稅人均應(yīng)按期繳納稅款。 但在特殊情況下，納稅人也可以 申請(qǐng)延期繳納稅款。
（3）《稅收征管法》第33條規(guī)定，納稅人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書(shū)面申 請(qǐng)減稅、免稅。可見(jiàn)，依法享受減免稅照顧是納稅人的一項(xiàng)重要權(quán)利。
（4）《稅收征管法》第43條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制 執(zhí)行措施，或者采取稅收保全措施強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng)，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失 的，應(yīng)當(dāng)依法承提賠償責(zé)任。 依據(jù)《稅收征管法》的這個(gè)規(guī)定，納稅人的合法權(quán)益在稅 收保全中受到侵犯時(shí)，可以請(qǐng)求賠償。
（5）《稅收征管法》第51條規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā) 現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求 退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。 根據(jù) 《稅收征管法》的這個(gè)規(guī)定，只要在結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)，納稅人都可以要求退 還超過(guò)應(yīng)納稅額而繳納的稅款，如誤繳稅款等。
（6）納稅人有依照法律、行政法規(guī)規(guī)定監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法的權(quán)利。 （7）納稅人有申請(qǐng)稅務(wù)復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。
（8）納稅人有委托稅務(wù)代理人代辦稅務(wù)事宜的權(quán)利。
2.《稅法》內(nèi)容介紹
內(nèi)容簡(jiǎn)介 《稅法》[1]共分十四章。
其中第一章導(dǎo)論是稅法的基礎(chǔ)理論部分，包括稅收和稅法的概念、稅法的調(diào)整對(duì)象、稅法的分類和構(gòu)成要素、稅法的基本啄則、稅收法律關(guān)系等，是學(xué)習(xí)具體稅收法律制度的知識(shí)基礎(chǔ)。第二章稅收立法，介紹并論述了我國(guó)稅收立法的歷史，幫助學(xué)員了解我國(guó)稅收歷史，明確稅收立法的重要性。
第三章到第十三章，分別介紹和論述了具體稅收法律制度（即稅收實(shí)體法），包括增值稅法、消費(fèi)稅法、營(yíng)業(yè)稅法、企業(yè)所得稅法、外商投資和外國(guó)企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、房產(chǎn)稅法、印花稅法等19個(gè)稅種的法律制度。第十四章是稅收征收管理法，這是國(guó)家為貫徹稅收基本法規(guī)、控制稅收源泉、協(xié)調(diào)征納關(guān)系、及時(shí)組織稅款入庫(kù)和實(shí)現(xiàn)稅收職能及任務(wù)的法律規(guī)范。
《稅法》教材各章序列雖然是按照征稅客體性質(zhì)不同決定的，但有些章節(jié)的內(nèi)容相互間有其內(nèi)在的聯(lián)系，因此，學(xué)習(xí)時(shí)不能只學(xué)重點(diǎn)章而不學(xué)其他章，應(yīng)該在全面系統(tǒng)地認(rèn)真通讀全書(shū)的基礎(chǔ)上掌握重點(diǎn)，才能對(duì)稅法的各章融會(huì)貫通，對(duì)稅收法律實(shí)際問(wèn)題進(jìn)行分析和解決。 作者簡(jiǎn)介 嚴(yán)振生，中國(guó)政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)教授，中國(guó)法學(xué)會(huì)稅法學(xué)研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，我國(guó)最早從事經(jīng)濟(jì)法學(xué)研究的學(xué)者之一，享受政府特殊津貼。
專著有《稅法新論》、《稅法理論與實(shí)務(wù)》、《稅法》。主編有《稅法教程》、《財(cái)稅法教程》、《稅法》等。
合著有《經(jīng)濟(jì)法概論》、《國(guó)際稅法》。 其中，《國(guó)際稅法》1993年被司法部評(píng)為優(yōu)秀教材一等獎(jiǎng)。
楊萍，中國(guó)政法大學(xué)民商經(jīng)濟(jì)法學(xué)院副教授，中國(guó)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)理事、北京市金融與財(cái)稅法研究會(huì)常務(wù)理事、北京市法學(xué)會(huì)理事。從事財(cái)政法、稅法教研工作。
主要著作有《財(cái)稅法新論》（合著）、《稅法學(xué)原理》（合著）等。 在《稅務(wù)研究》、VATMONITOR、《財(cái)稅法論叢》等雜志發(fā)表論文20余篇。
目錄 第一章導(dǎo)論 第一節(jié)稅收慨述 第二節(jié)稅法概述 第三節(jié)稅法原則 第四節(jié)稅法的分類和構(gòu)成要素 第五節(jié)稅收法律關(guān)系 第二章稅收立法 第一節(jié)稅收立法的歷史沿革 第二節(jié)進(jìn)一步加強(qiáng)和完善稅收立法 第三章增值稅法 第一節(jié)概述 第二節(jié)增值稅的主要法律規(guī)定 第四章消費(fèi)稅法 第一節(jié)概述 第二節(jié)消費(fèi)稅的主要法律規(guī)定 第五章?tīng)I(yíng)業(yè)稅法 第一節(jié)概述 第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅的主要法律規(guī)定 第六章城市維護(hù)建設(shè)稅法 第一節(jié)概述 第二節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅的主要法律規(guī)定 第七章企業(yè)所得稅法 第一節(jié)我國(guó)企業(yè)所得稅的歷史沿革 第二節(jié)企業(yè)所得稅的主要法律規(guī)定 第八章外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法 第一節(jié)概述 第二節(jié)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的主要法律規(guī)定 第三節(jié)對(duì)外國(guó)企業(yè)的征稅規(guī)定 第四節(jié)對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)征稅的規(guī)定 第五節(jié)對(duì)特殊地區(qū)征收所得稅的規(guī)定 第九章個(gè)人所得稅法 第一節(jié)概述 第二節(jié)個(gè)人所得稅的主要法律規(guī)定 第三節(jié)我國(guó)個(gè)人所得稅法的特點(diǎn) 第十章財(cái)產(chǎn)稅法 第一節(jié)房產(chǎn)稅法 第二節(jié)契稅法 第三節(jié)車輛購(gòu)置稅法 第十一章資源稅法 第一節(jié)資源稅 第二節(jié)土地增值稅 第三節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅 第十二章行為稅法 第一節(jié)概述 第二節(jié)印花稅 第三節(jié)車船使用稅 第四節(jié)屠宰稅和筵席稅 第十三章關(guān)稅法 第一節(jié)概述 第二節(jié)關(guān)稅的主要法律規(guī)定 第十四章稅收征收管理法 第一節(jié)概述 第二節(jié)稅務(wù)管理 第三節(jié)稅款征收 第四節(jié)稅務(wù)檢查 第五節(jié)法律責(zé)任 第六節(jié)稅務(wù)爭(zhēng)議的處理 第七節(jié)稅務(wù)代理制度 附錄（主要的稅收法律、法規(guī)） 1。 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 2。
中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法 3。中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法 4。
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例 5。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例 6。
中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例 7。中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例 8。
中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例 9。全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例的決定 參考書(shū)目 ……文摘 第二章稅收立法 第一節(jié)稅收立法的歷史沿革 新中國(guó)的成立，標(biāo)志著我國(guó)稅收性質(zhì)和法律制度的根本轉(zhuǎn)變。
建國(guó)以來(lái)，我國(guó)社會(huì)主義稅收和稅收法律制度的建設(shè)，是根據(jù)各個(gè)時(shí)期政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的需要和稅收制度本身的特征進(jìn)行的。 在黨的十一屆三中全會(huì)以前的近30年，我國(guó)的稅收法律制度經(jīng)歷了1950年建立全國(guó)統(tǒng)一的新稅制、1953年修正稅制、1958年改革工商稅制和統(tǒng)一全國(guó)農(nóng)業(yè)稅制、1973年簡(jiǎn)并工商稅制和試行工商稅等幾個(gè)階段。
一、1950年統(tǒng)一全國(guó)稅政、建立新稅制 新中國(guó)成立以前，早在土地革命時(shí)期和抗日戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，各個(gè)革命根據(jù)地都相繼創(chuàng)建了人民政權(quán)。1928年制定的井岡山土地法，就明確規(guī)定征收土地稅。
1931年中央蘇區(qū)頒布的《中華蘇維埃共和國(guó)暫行稅收》進(jìn)一步規(guī)定征收關(guān)稅、營(yíng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)稅和工業(yè)稅。 與此同時(shí)，瓊崖、鄂豫皖、川陜等革命根據(jù)地，也都陸續(xù)建立了人民稅收，開(kāi)展了稅收工作。
1940年黨中央所在地的陜甘寧邊區(qū)，先后頒布了貨物稅、營(yíng)業(yè)稅征收條例，并建立了較為完整的稅收體系。各革命根據(jù)地的稅收工作，為鞏固和發(fā)展革命根據(jù)地，支援革命戰(zhàn)爭(zhēng)，奪取全國(guó)勝利作出了重要貢獻(xiàn)，也為新中國(guó)的稅制建立和稅收工作的開(kāi)展，積累了經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)了干部，打下了良好的基。
3.稅務(wù)知識(shí)
稅收作為國(guó)家財(cái)政收入的一種形式，它的本質(zhì)是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要而對(duì)剩余價(jià)值所進(jìn)行的集中分配。
稅收具有以下三個(gè)基本特征： 1.稅收的強(qiáng)制性 稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力征收的，是以法律形式加以固定的。對(duì)納稅人而言，稅收是法律上的強(qiáng)制義務(wù)，而不是道德上的自愿義務(wù)。
國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對(duì)征收捐稅加以規(guī)定，納稅人必須依照稅法規(guī)定繳稅；如有違反，就要受到法律制裁。 2.稅收的無(wú)償性 國(guó)家依法向納稅人征稅后，使一部分社會(huì)產(chǎn)品的所有權(quán)發(fā)生單向轉(zhuǎn)移，形成了國(guó)家的財(cái)政收入，無(wú)償?shù)貧w國(guó)家占有和使用。
稅款一旦繳納，就不再歸還給納稅人，也不支付任何報(bào)酬。 3.稅收的固定性 國(guó)家在征稅之前，就以法的形式預(yù)先規(guī)定了課稅對(duì)象、課稅額度和課稅方法等，征什么稅、向誰(shuí)征、征多少、什么時(shí)侯征等等，都預(yù)先通過(guò)法律的形式固定下來(lái)。
稅收的固定性，有利于保證國(guó)家財(cái)政收入，也利于維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。 國(guó)稅和地稅是我國(guó)1994年實(shí)行分稅制時(shí)，將原來(lái)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)一分為二，分別組建的新的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。
國(guó)稅（即國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)）負(fù)責(zé)中央稅（如消費(fèi)稅等）以及中央和和地方共享稅（如增值稅等）的征收管理；地稅（即地方稅務(wù)局系統(tǒng)）負(fù)責(zé)地方稅（如營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅等）的征收管理。
4.稅收基本知識(shí)有哪些
什么是稅收 稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法定的標(biāo)準(zhǔn)，向居民和經(jīng)濟(jì)組織強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)卣魇沼靡韵蛏鐣?huì)提供公共產(chǎn)品的財(cái)政收入。
●稅收的特征 稅收與其他形式的財(cái)政收入相比，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三項(xiàng)基本特征。考試大論壇 稅收的強(qiáng)制性，是指稅收參與社會(huì)產(chǎn)品的分配是依據(jù)國(guó)家的政治權(quán)力，具體表現(xiàn)在稅收是以國(guó)家法律的形式規(guī)定的，稅法作為國(guó)家法律的組成部分，任何單位和個(gè)人都必須遵守。
稅收的無(wú)償性，是指在具體征稅過(guò)程中，國(guó)家征稅后稅款即為國(guó)家所有，不再直接歸還給納稅人。稅收的無(wú)償性是相對(duì)的，從財(cái)政活動(dòng)的整體來(lái)看，稅收最終通過(guò)政府提供公共產(chǎn)品等方式用之于納稅人，體現(xiàn)了稅收取之于民、用之于民的本質(zhì)。
就某一具體的納稅人來(lái)說(shuō)，其所繳納的稅款與其消費(fèi)的公共產(chǎn)品中的價(jià)格并不一定是相等的。 稅收的固定性，是指稅收是國(guó)家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向納稅人征收的，具有事前規(guī)定的特征，任何單位和個(gè)人都不能隨意改變。
●稅收的用途 國(guó)家運(yùn)用稅收籌集財(cái)政收入，按照國(guó)家預(yù)算的安排，有計(jì)劃地用于國(guó)家的財(cái)政支出，為社會(huì)提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，發(fā)展科學(xué)、技術(shù)、教育、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)和社會(huì)保障等事業(yè)，改善人民生活，加強(qiáng)國(guó)防和公共安全，為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)穩(wěn)定和人民生活提供強(qiáng)大的物質(zhì)保障。 我國(guó)稅收的用途，體現(xiàn)了我國(guó)稅收的本質(zhì)是“取之于民、用之于民”。
●稅與費(fèi)的區(qū)別 稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，依據(jù)其社會(huì)職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配的一種形式。費(fèi)是指國(guó)家機(jī)關(guān)向有關(guān)當(dāng)事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù)，按規(guī)定收取的一種費(fèi)用。
稅與費(fèi)的區(qū)別主要有以下三點(diǎn)： 1?？凑魇罩黧w是誰(shuí)。
稅通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)收??；費(fèi)通常由其他機(jī)關(guān)和事業(yè)單位收取。 2。
看是否具有無(wú)償性。國(guó)家收費(fèi)遵循有償原則，而國(guó)家收稅遵循無(wú)償原則。
有償收取的是費(fèi)，無(wú)償課征的是稅。這是兩者在性質(zhì)上的根本區(qū)別。
3。看是否?？顚Ｓ?。
稅款一般是由國(guó)家通過(guò)預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會(huì)公共需要，除極少數(shù)情況外，一般不實(shí)行專款專用；而收費(fèi)多用于滿足收費(fèi)單位本身業(yè)務(wù)支出的需要，?？顚Ｓ谩Ｒ虼?，把某些稅稱為費(fèi)或把某些費(fèi)看作稅，都是不科學(xué)的。
5.有關(guān)稅務(wù)的知識(shí)都有哪些
從你所提的問(wèn)題來(lái)看，你是否是現(xiàn)在準(zhǔn)備或者將來(lái)想從事會(huì)計(jì)工作，現(xiàn)在想提前做些準(zhǔn)備工作。
有這種想法很好。財(cái)務(wù)指單位、企業(yè)、公司或者個(gè)人在生產(chǎn)或銷售過(guò)程中資金的流動(dòng)情況，主要包括：資金的收支記錄（共分二十四科目）、成本核算、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析等。
稅務(wù)是指單位、企業(yè)、公司或者個(gè)人在生產(chǎn)或銷售過(guò)程中應(yīng)該根據(jù)國(guó)家稅法的規(guī)定向國(guó)家繳納的國(guó)稅和向地方繳納的地方稅又稱地稅，稅費(fèi)的種類很多，如：營(yíng)業(yè)稅、印花稅、增值稅、個(gè)人所得稅、教育附加稅、交易稅、特殊商品消費(fèi)稅、煙草專場(chǎng)稅等很多種類。 如果你想了解和掌握更多這方面的知識(shí)，光憑我們回答幾個(gè)問(wèn)題是不行的，你得多閱讀一些有關(guān)會(huì)計(jì)學(xué)和稅法方面的書(shū)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)才行。
現(xiàn)在在網(wǎng)上就有，不用花錢去買。###泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系，是指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)，它體現(xiàn)企業(yè)和各方面的關(guān)系. 關(guān)注財(cái)務(wù)狀況。
當(dāng)您擁有或管理一家小型企業(yè)時(shí)，您會(huì)發(fā)現(xiàn)對(duì)時(shí)間和人才的需求無(wú)處不在。 但要保持小型企業(yè)的日常良好運(yùn)作最終還是要取決于其財(cái)務(wù)管理狀況。
您的現(xiàn)金流狀況如何？ 您的存貨投資是否過(guò)多？ 借助于此頁(yè)上的工具和建議，您將能夠集中關(guān)注財(cái)務(wù)信息，以便更好地制定業(yè)務(wù)決策。 財(cái)務(wù)人員是企業(yè)所有者用來(lái)協(xié)助，管理，清點(diǎn)，整理企業(yè)家當(dāng)?shù)摹?/p>
企業(yè)財(cái)產(chǎn)的所有者是通過(guò)財(cái)務(wù)人員來(lái)真實(shí)了解企業(yè)的運(yùn)行情況，企業(yè)財(cái)務(wù)人員是企業(yè)所有者的眼睛和手，誰(shuí)控制了財(cái)務(wù)人員誰(shuí)就控制了企業(yè)的資金流向，就能隨時(shí)了解企業(yè)的虧損盈利，虧了多少錢，賺了多少錢，誰(shuí)應(yīng)該多付錢，誰(shuí)應(yīng)該少付錢，誰(shuí)的錢要拖一拖，誰(shuí)的錢要馬上就要付，企業(yè)什么時(shí)候該消費(fèi)，想怎么消費(fèi)，想買房子，買汽車，這都要通過(guò)財(cái)務(wù)人員的手來(lái)實(shí)現(xiàn)。 財(cái)務(wù)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
因大量發(fā)生在企業(yè)，故通常主要指企業(yè)財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)隨著商品貨幣經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生以后，在各個(gè)社會(huì)形態(tài)下都表現(xiàn)為資金運(yùn)動(dòng)。
如進(jìn)行商品生產(chǎn)，首先要籌集一定數(shù)量的貨幣資金，才能購(gòu)買生產(chǎn)的三要素——?jiǎng)趧?dòng)力、勞動(dòng)資料和勞動(dòng)對(duì)象。 在生產(chǎn)過(guò)程中，工人使用勞動(dòng)資料對(duì)勞動(dòng)對(duì)象進(jìn)行生產(chǎn)。
工人除將已耗費(fèi)的勞動(dòng)對(duì)象和勞動(dòng)資料的價(jià)值轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去以外，還創(chuàng)造新的價(jià)值。工人新創(chuàng)造的價(jià)值，一部分由企業(yè)通過(guò)工資形式支付給工人，另一部分形成企業(yè)的純收入。
產(chǎn)品生產(chǎn)完成后，通過(guò)銷售收回產(chǎn)品的全部?jī)r(jià)值。 企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入的大部分，用以彌補(bǔ)生產(chǎn)耗費(fèi)，其余部分要在投資者、企業(yè)和國(guó)家之間進(jìn)行分配，用以彌補(bǔ)生產(chǎn)耗費(fèi)的資金，又以貨幣形態(tài)開(kāi)始繼續(xù)參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，稅務(wù) 稅務(wù)是指和稅收相關(guān)的事務(wù)。
一般稅務(wù)的范疇包括： 一、稅法的概念。它是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)及基授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
其核心內(nèi)容就是稅收利益的分配。 二、稅收的本質(zhì)。
稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力或公共權(quán)力對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行分配的形式。稅收是滿足社會(huì)公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無(wú)償性）、強(qiáng)制義務(wù)性（強(qiáng)制性）、法定規(guī)范性（固定性）。
三、稅收的產(chǎn)生。 稅收是伴隨國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。
物質(zhì)前提是社會(huì)有剩余產(chǎn)品，社會(huì)前提是有經(jīng)常化的公共需要，經(jīng)濟(jì)前提是有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益主體，上層條件是有強(qiáng)制性的公共權(quán)力。中國(guó)的稅收是公元前594春秋時(shí)代魯宣公實(shí)行“初稅畝”從而確立土地私有制時(shí)才出現(xiàn)的。
四、稅收的作用。 稅收作為經(jīng)濟(jì)杠桿之一，具有調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用。
五、稅收制度構(gòu)成的七個(gè)要素 1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)關(guān)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的自然人、法人或其他組織。 2、征稅對(duì)象，又稱征稅客體，是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅。
3、稅率，這是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，反映了征稅的程度。稅率有比例稅率、累進(jìn)稅率（全額累進(jìn)與超額累進(jìn)）和定額稅率三種基本形式。
4、納稅環(huán)節(jié)，是指商品在整個(gè)流轉(zhuǎn)過(guò)程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。 5、納稅期限，是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的具體時(shí)間。
一般的按次與按期征收兩種。 6、納稅地點(diǎn)，是指繳納稅款的地方。
一般是為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營(yíng)業(yè)發(fā)生地。 7、稅收優(yōu)惠，是指稅法對(duì)某些特定的納稅人或征稅對(duì)象給予免除部分或全部納稅義務(wù)的規(guī)定。
從目的上講有照顧性與鼓勵(lì)性兩種。###稅務(wù)是指和稅收相關(guān)的事務(wù)財(cái)務(wù)是指各種財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系首先自己得對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)，稅務(wù)知識(shí)有些基本的了解，閱讀一下像《稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)》《財(cái)務(wù)入門書(shū)》等一些基礎(chǔ)的書(shū)。
自學(xué)這些無(wú)非是為了更好的工作，所以實(shí)用是最重要的，你可以找個(gè)財(cái)務(wù)，稅務(wù)職位上班，這樣你可以結(jié)合書(shū)上的知識(shí)具體操作，這樣才具有可行性。光學(xué)理論會(huì)像現(xiàn)在很多大學(xué)本科生找不到工作，他們就是因?yàn)閷?shí)際操作能力太低了。
除此你還要多關(guān)注最新的財(cái)務(wù)稅務(wù)變動(dòng)，可以上國(guó)家稅務(wù)總局的網(wǎng)站多看看，多了解。
6.應(yīng)當(dāng)了解哪些稅收知識(shí)
作為服裝店經(jīng)營(yíng)者，必然與稅收打交道，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該了解下面的基本的稅收知識(shí)：1。
什么是稅？對(duì)于一個(gè)經(jīng)理人來(lái)說(shuō)，稅無(wú)時(shí)無(wú)刻不在身邊，納稅管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管 理的重要組成部分?？墒?，有時(shí)最熟悉的東西又可能是最陌生的，這句話不無(wú)道理，你了 解稅的準(zhǔn)確概念嗎？這對(duì)一個(gè)管理者是至關(guān)重要的。
稅，是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或 貨幣而形成的特定分配關(guān)系。稅法，就是調(diào)整參與稅收征納關(guān)系的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間發(fā)生 的稅收征納關(guān)系法律規(guī)范的總稱。
2。什么是納稅義務(wù)人？納稅義務(wù)人，習(xí)慣稱為納稅人，是指負(fù)擔(dān)納稅義務(wù)的單位或個(gè)人，有 時(shí)又稱納稅主體。
3。什么是征稅對(duì)象和稅目？征稅對(duì)象，是指對(duì)什么東西要征稅，有時(shí)又稱為納稅客體。
如，商業(yè) 銷售企業(yè)的營(yíng)業(yè)額、企業(yè)的所得額、個(gè)人收人等就是征稅對(duì)象。稅目，就是征稅對(duì)象的具體化，是具體的征稅對(duì)象和范圍。
4。什么是稅率？稅率，就是對(duì)征稅對(duì)象按多大的比率征稅。
稅率一般有三種：（1）比例稅率。即不分征稅對(duì)象的大小，只規(guī)定一個(gè)比例的稅率， 如增值稅率、營(yíng)業(yè)稅率等。
（2）累進(jìn)稅率。它又稱等級(jí)稅率，即按征稅對(duì)象數(shù)額大小規(guī)定不同 等級(jí)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高。
累進(jìn)稅率又分為全額累進(jìn)稅與超額累進(jìn)稅率兩種。 全額累進(jìn)稅率是把不同納稅人的征稅對(duì)象按數(shù)額 大小分成不同等級(jí)，稅率依次提高，每一納稅人按其所屬等級(jí)，適用一個(gè) 稅率。
超額累進(jìn)稅率是把征稅對(duì)象按數(shù)額大小分成若干等級(jí)，每一等級(jí)規(guī) 定一個(gè)稅率，稅率依次提髙，但每一納稅人的征稅對(duì)象則依所屬等級(jí)同時(shí) 適用幾個(gè)稅率來(lái)分別計(jì)算，最后相加得出應(yīng)納稅款的數(shù)額。 （3）固定稅率。
即按征稅對(duì)象的單位直接規(guī)定固定的稅額，而不采 用百分比方式。5。
什么是納稅環(huán)節(jié)和納稅期限？納稅環(huán)節(jié)是指在商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中，要根據(jù)不同的稅種，規(guī)定應(yīng)納稅款 在什么環(huán)節(jié)繳納。例如，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括以下幾個(gè)：（1 ）納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，于銷售時(shí)納稅。
（2）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收繳稅款。（3 ）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。
納稅期限，即繳納稅金的期限，如按月繳納、按季繳納、按年繳納等。6。
什么是稅收減免？減稅是指對(duì)應(yīng)納稅額減征一部分。免稅是對(duì)應(yīng)納稅額全部免征。
稅收 減免的具體內(nèi)容通常又涉及三個(gè)概念：（1 ）起征點(diǎn)，即對(duì)納稅對(duì)象達(dá)到多少時(shí)開(kāi)始征稅。（2）免征額，即對(duì)征稅對(duì)象中免予征稅的數(shù)額。
（3）減征額，即從應(yīng)納稅款中減少征收的數(shù)額。7。
挪些納稅違法處理？納稅違法處理主要包括以下措施，即限期交納稅金、加收滯納金、加 以罰款、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行、刑事處罰等。 8。
我國(guó)的稅收體系目前，我國(guó)實(shí)行的是以流轉(zhuǎn)稅為主體，實(shí)行流轉(zhuǎn)稅與所得稅相結(jié)合， 以其他稅收為輔助的稅收體系，在流轉(zhuǎn)稅中以增值稅為主，進(jìn)行普遍調(diào) 節(jié)；在所得稅中又以調(diào)節(jié)企業(yè)所得稅為主。總的來(lái)說(shuō)，中國(guó)稅收制度包括 四大稅制：流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源和財(cái)產(chǎn)稅制、目的行為稅制。
9。納稅人應(yīng)交納的主要稅種（1）流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅。
（2）所得稅類：內(nèi)資企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、外國(guó)投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅。（3）資源和財(cái)產(chǎn)稅類：資源稅、土地使用稅、車船使用稅、房地產(chǎn)稅、契稅、遺產(chǎn)稅（尚未開(kāi)征）、印花稅。
（4）目的行為稅類：城市維護(hù)建設(shè)稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、筵席稅、屠宰稅、土地增值稅、證券交易稅。
7.股民需要掌握哪些稅法常識(shí)有哪些呢
常識(shí)一： 對(duì)股票交易賣方征收印花稅 股票交易印花稅是專門針對(duì)股票交易成交額征收，會(huì)增加投資者的成本，因此自然就成為政府調(diào)控股市的有效工具。
自1990年7月開(kāi)征以來(lái)，股票交易印花稅經(jīng)歷過(guò)九次調(diào)整，現(xiàn)行的政策規(guī)定是：只對(duì)賣出方（或繼承、贈(zèng)與a股、b股股權(quán)的出讓方）征收證券（股票）交易印花稅，稅率為0。 1%，對(duì)買入方（受讓方）不再征收。
常識(shí)二： 對(duì)股息紅利差別化征收個(gè)人所得稅 進(jìn)入4月份以來(lái)，上市公司送股派息公告進(jìn)入“密集發(fā)布期”，據(jù)和訊網(wǎng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至4月23日，總計(jì)有1498家公司發(fā)布現(xiàn)金分紅預(yù)案或已實(shí)施現(xiàn)金分紅，在已發(fā)布年報(bào)的上市公司中占比達(dá)65。 47%。
對(duì)股民從上市公司取得的股息紅利，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利。 常識(shí)三： 對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征個(gè)人所得稅 根據(jù)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的辦法，由財(cái)政部另行制定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)施行。
鑒于我國(guó)證券市場(chǎng)還不成熟，對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算、征稅方法和納稅期限的確認(rèn)等都需要作深入的調(diào)查研究，因此，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。
