稅法宣傳日(2013年稅法宣傳主題)

1.2013年稅法宣傳 主題

稅收、發(fā)展、民生

今年4月是第18個(gè)全國稅收宣傳月。國家稅務(wù)總局日前確定，今年全國稅收宣傳月繼續(xù)采用“稅收·發(fā)展·民生”的主題。

據(jù)介紹，沿用“稅收·發(fā)展·民生”的宣傳主題是因?yàn)檫@個(gè)主題充分闡釋了“稅收促進(jìn)發(fā)展，發(fā)展改善民生”之意，涵蓋了稅收、發(fā)展、民生三者之間的關(guān)系，寓意深刻又易于理解。而且經(jīng)過2008年的廣泛宣傳，這一主題已得到社會(huì)的認(rèn)可和接受，認(rèn)知度高，也符合中央“保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生”的2009年經(jīng)濟(jì)工作總體要求。

據(jù)了解，全國稅收宣傳月期間，圍繞“稅收·發(fā)展·民生”的主題，國家稅務(wù)總局將組織開展一系列活動(dòng)，主要有曝光涉稅案件，進(jìn)行網(wǎng)上在線訪談，推選“十大優(yōu)秀稅務(wù)工作者”，舉辦網(wǎng)上稅收知識(shí)競(jìng)賽、“稅收·發(fā)展·民生”及新中國成立60周年稅收成就征文、第三屆稅收公益廣告大賽、第三屆全國稅收短信征集大賽等。據(jù)悉，推選“十大優(yōu)秀稅務(wù)工作者”在稅務(wù)系統(tǒng)還是首次。

國家稅務(wù)總局要求各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收宣傳月期間，認(rèn)真組織開展宣傳活動(dòng)。要圍繞“稅收·發(fā)展·民生”的主題，結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)和稅收發(fā)展的實(shí)際，精心設(shè)計(jì)稅收宣傳月啟動(dòng)儀式，為宣傳月的順利展開營(yíng)造良好的氛圍；要充分利用電視直觀形象，互聯(lián)網(wǎng)和廣播電臺(tái)快捷、覆蓋面廣，報(bào)刊雜志等平面媒體方便實(shí)用，動(dòng)漫、公益廣告、短信、漫畫以及文藝節(jié)目藝術(shù)性和觀賞性強(qiáng)的特點(diǎn)，積極運(yùn)用各種宣傳形式和手段，搭建各類稅收宣傳陣地，并不斷創(chuàng)新宣傳形式和手段，努力擴(kuò)大稅收宣傳的覆蓋面和影響力

2.2018全國稅務(wù)宣傳月主題是什么

墾利縣地稅局按照省、市局對(duì)稅收宣傳工作的要求部署，立足服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展為大局，創(chuàng)新謀劃，以“聚焦?fàn)I改增試點(diǎn)助力供給側(cè)改革”為主題，推進(jìn)2016年稅收宣傳月活動(dòng)順利開展。

一、圍繞主題，精心策劃，切實(shí)做好活動(dòng)的安排部署。根據(jù)墾利地方特色，積極謀劃傳統(tǒng)稅宣活動(dòng)，將稅收宣傳融入地方文化載體；將稅收宣傳走進(jìn)企業(yè)、走進(jìn)學(xué)校，把握新時(shí)期稅收宣傳主流。

二、創(chuàng)新稅收宣傳內(nèi)容和載體。充分利用橫幅、傳單、展板、電子顯示屏、宣傳欄、報(bào)社、等傳統(tǒng)載體，結(jié)合系列活動(dòng)，生動(dòng)、創(chuàng)新開展稅收宣傳。開展“納稅人學(xué)堂活動(dòng)月”活動(dòng)、等活動(dòng)；結(jié)合微信、二維碼等創(chuàng)新開展網(wǎng)絡(luò)稅收宣傳，實(shí)現(xiàn)稅收宣傳的常態(tài)與創(chuàng)新。

三、將“營(yíng)改增”熱點(diǎn)與稅收宣傳相結(jié)合。把稅收宣傳貫穿稅收工作，圍繞稅收法制、便民辦稅、地稅形象等強(qiáng)化日常宣傳；結(jié)合“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，突出工作重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)，著重宣傳深化國稅、地稅征管體制改革，全面“營(yíng)改增”，調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，納稅信用管理等內(nèi)容。

3.稅收宣傳有哪些好點(diǎn)子

稅收宣傳應(yīng)多點(diǎn)“家常話”

今年4月是第21個(gè)全國稅收宣傳月，如何有效謀劃稅收宣傳這篇文章，結(jié)合當(dāng)前荊州市地稅系統(tǒng)深入開展的“大學(xué)習(xí)、大走訪、大服務(wù)”主題活動(dòng)，日前，我們通過問卷調(diào)查，聽取納稅人意見，有不少納稅人反映稱，稅收宣傳應(yīng)該少來點(diǎn)專業(yè)術(shù)語，還是多點(diǎn)“家常話”好！

稅法涉及稅種多、條款多，政策性強(qiáng)，這就造成了知道稅法的人多，但真正明白并了解的人相對(duì)來說很少。稅務(wù)部門不能要求每一個(gè)人都是注冊(cè)稅務(wù)師，吃透專業(yè)術(shù)語，并能準(zhǔn)確計(jì)算稅款，但還是應(yīng)該讓納稅人知道在什么情況下會(huì)產(chǎn)生納稅事宜。這就要求稅務(wù)部門在稅收宣傳時(shí)，內(nèi)容上要深入淺出，做到通俗易懂。比如，“做生意的房子要交稅”，就把房產(chǎn)稅的基本含義表述出來了。如果納稅人覺得和自己有關(guān)，就自然會(huì)備加關(guān)注、多來了解。這也就把我們稅收宣傳的“送出去”變成了“引過來”，稅收宣傳的效果也就達(dá)到了。

4.稅收宣傳月活動(dòng)的主題思想是什么、目的宗旨何在

三、歷年宣傳月主題

2012 稅收·發(fā)展·民生

·2011 稅收·發(fā)展·民生

·2010 稅收·發(fā)展·民生

·2009 稅收·發(fā)展·民生

·2008 稅收·發(fā)展·民生

·2007 依法誠信納稅 共建和諧社會(huì)

·2006 依法誠信納稅 共建小康社會(huì)

·2005 依法誠信納稅 共建小康社會(huì)

·2004 依法誠信納稅 共建小康社會(huì)

·2003 依法誠信納稅 共建小康社會(huì)

·2002 誠信納稅 利國利民

·2001 稅收與公民

·2000 稅收與未來

·1999 依法治稅 強(qiáng)國富民

·1998 稅收管理與依法治國

·1997 稅收與文明

·1996 稅收征管與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

·1995 稅收與法制

·1994 稅收與改革

·1993 稅收與改革

·1992 稅收與發(fā)展

5.廣告宣傳費(fèi)用巧籌劃三個(gè)方案是什么

方案一：設(shè)立獨(dú)立核算的銷售公司可提高扣除費(fèi)用額度 我國現(xiàn)行的廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入的一定比例。

如果能夠通過分支機(jī)構(gòu)人為“增加”企業(yè)的銷售（營(yíng)業(yè)）收入，企業(yè)就可以扣除更多的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。即，納稅人將原來的部門設(shè)立成一個(gè)獨(dú)立核算的銷售公司，將產(chǎn)品先銷售給銷售公司，再由銷售公司對(duì)外銷售。

這樣，雖然整個(gè)企業(yè)集團(tuán)對(duì)外的銷售收入實(shí)際上并沒有改變，但是在原企業(yè)與銷售公司之間增加了一道名義上的營(yíng)業(yè)收入，在整個(gè)利益集團(tuán)的利潤(rùn)總額并未改變的前提下，費(fèi)用限額扣除的標(biāo)準(zhǔn)可同時(shí)獲得提高。 實(shí)例：某生產(chǎn)企業(yè)某年度實(shí)現(xiàn)銷售凈收入20000萬元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬元。

發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3500萬元。請(qǐng)問應(yīng)如何籌劃？ 根據(jù)稅收政策規(guī)定的扣除限額計(jì)算如下： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)：160-160*60%=64萬元；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo)：3500-20000*15%=500萬元，超標(biāo)部分應(yīng)交納企業(yè)所得稅稅額為（64+500）*25%=141萬元。

如果通過納稅籌劃將企業(yè)的銷售部門分離出去，成立一個(gè)獨(dú)立核算的銷售公司。把企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品以18000萬元賣給銷售公司，銷售公司再以20000萬元對(duì)外銷售。

費(fèi)用在兩個(gè)公司間分配：生產(chǎn)企業(yè)與銷售公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)各分80萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別為1500萬元和2000萬元。 由于增加了獨(dú)立核算的銷售公司這樣一個(gè)新的組織形式，也就增加了扣除限額；而因最后對(duì)外銷售仍是20000萬元，沒有增值，所以不會(huì)增加增值稅的稅負(fù)。

經(jīng)過納稅籌劃后，在整個(gè)利益集團(tuán)的利潤(rùn)總額不變的情況下，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別以兩家企業(yè)的銷售收入為依據(jù)計(jì)算扣除限額，結(jié)果如下： 生產(chǎn)企業(yè)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生額為80萬元，扣除限額為80*60%=48萬元，超標(biāo)80-48=32萬元。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的發(fā)生額為1500萬元，而扣除限額=18000*15%=2700萬元。

生產(chǎn)企業(yè)就招待費(fèi)用大于扣除限額的32萬元，需做納稅調(diào)整。 銷售公司：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生額為80萬元，扣除限額=80*60%=48萬元，超標(biāo)80-48=32萬元。

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的發(fā)生額為2000萬元，而扣除限額為20000*15%=3000萬元。招待費(fèi)用超標(biāo)32萬元，需做納稅調(diào)整。

兩個(gè)企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額64萬元，應(yīng)納稅額為：64*25%=16萬元。通過納稅籌劃，節(jié)約企業(yè)所得稅141-16=125萬元。

當(dāng)然，設(shè)立獨(dú)立的銷售公司后還會(huì)有一些影響。例如，機(jī)構(gòu)設(shè)立后會(huì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，因此企業(yè)應(yīng)考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)的市場(chǎng)狀況和企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r；會(huì)有成本、費(fèi)用項(xiàng)目的增加；流轉(zhuǎn)稅也可能會(huì)增加。

交易價(jià)格會(huì)影響兩個(gè)公司的企業(yè)所得稅，即生產(chǎn)企業(yè)以多少價(jià)款把產(chǎn)品賣給銷售公司，才能保證兩個(gè)企業(yè)都不虧損？如果一方虧損一方盈利，那虧損一方的虧損額就產(chǎn)生不了抵稅作用，盈利的一方則必須多交企業(yè)所得稅。 所以，交易價(jià)格一定要仔細(xì)核算，以免發(fā)生不必要的損失。

企業(yè)應(yīng)充分考慮以上各種因素，決定是否設(shè)立分公司。 方案二：改變廣告形式增加扣除限額 企業(yè)可創(chuàng)新廣告宣傳樣式，如：通過雇員到現(xiàn)場(chǎng)宣傳支付工資的形式，從而減少納稅負(fù)擔(dān)。

實(shí)例：乙飲料企業(yè)，年初計(jì)劃推出新產(chǎn)品。 經(jīng)本廠企劃部提出兩個(gè)宣傳方案，預(yù)計(jì)銷售額2000萬元。

方式一：通過新聞媒體作廣告，年需廣告費(fèi)支出650萬元。 方式二：派出250名雇員，身穿特制服裝，服裝上印制本廠商標(biāo)和本廠廠名以及宣傳口號(hào)，到需要宣傳的地區(qū)的各大酒店和商場(chǎng)，在酒店和商場(chǎng)進(jìn)行促銷12個(gè)月。

此方案服裝制作費(fèi)需支出50萬元，250名雇員每月支付工資2000元，兩項(xiàng)合計(jì)支出50+250*2000*12=650萬元。 方式一因飲料企業(yè)廣告費(fèi)稅前扣除為30%，扣除限額2000*30%=600萬元，需納稅調(diào)整650—600=50萬元，負(fù)擔(dān)所得稅50*25%=12.5萬元。

方式二中，特制的服裝制作費(fèi)50萬元為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超扣除限額2000*30%=600萬元準(zhǔn)予扣除；該項(xiàng)雇員工資按稅法規(guī)定可全額扣除，因《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除。因此方式二較方式一更優(yōu)，可少納稅12.5萬元，不需納稅調(diào)整從而減少納稅負(fù)擔(dān)。

方案三：利用扣除方式選擇進(jìn)行籌劃 根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于部分行業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕72號(hào)）第二條規(guī)定，“對(duì)采取特許經(jīng)營(yíng)模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費(fèi)用據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。 飲料品牌持有方或管理方在計(jì)算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí)，可將飲料品牌使用方歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)剔除。

“由于財(cái)稅〔2009〕72號(hào)文件明確特許經(jīng)營(yíng)模式的飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除方式有兩種，一種是按比例扣除，另一種是據(jù)實(shí)扣除，扣除方式的不同，導(dǎo)致了稅收籌劃空間。 實(shí)例：甲企業(yè)為飲料品牌持有方，2009年的營(yíng)業(yè)收入為1500萬元，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為500萬元，乙。