創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)費用支出表格

1.年度報表一般企業(yè)成本支出明細表怎么填

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明 一、適用范圍 本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡稱納稅人）填報。

二、填報依據及內容 根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及國家統一會計制度（企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計制度和民間非營利組織會計制度）的規(guī)定，填報計算納稅人利潤總額、應納稅所得額、應納稅額和附列資料等有關項目。 三、有關項目填報說明 （一）表頭項目 1.“稅款所屬期間”：正常經營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產經營之日的當月1日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產、停業(yè)等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產之日的當月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產、停業(yè)等情況的，填報實際生產經營之日的當月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產之日的當月月末。

2.“納稅人識別號”：填報稅務機關統一核發(fā)的稅務登記證號碼。 3.“納稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。

（二）表體項目 本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產類等差異）通過納稅調整項目明細表（附表三）集中體現。

本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算和附列資料四個部分。 1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統一會計制度口徑計算填報。

實行企業(yè)會計準則的納稅人，其數據直接取自損益表；實行其他國家統一會計制度的納稅人，與本表不一致的項目，按照其利潤表項目進行分析填報。 利潤總額部分的收入、成本、費用明細項目，一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》和附表二（1）《成本費用明細表》相應欄次填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》相應欄次填報；事業(yè)單位、社會團體、民非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民非企業(yè)單位收入項目明細表》和附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民非企業(yè)單位支出項目明細表》相應欄次填報。

2.“應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除根據主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。 3.“附列資料”填報用于稅源統計分析的上一納稅年度稅款在本納稅年度抵減或入庫金額。

（三）行次說明 1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經營業(yè)務和其他經營業(yè)務取得的收入總額。本行根據“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的數額計算填報。

一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民非企業(yè)單位收入明細表》計算填報。 2.第2行“營業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經營業(yè)務和其他經營業(yè)務發(fā)生的成本總額。

本行根據“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目的數額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）《成本費用明細表》計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民非企業(yè)單位支出明細表》計算填報。

3.第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報納稅人經營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據“營業(yè)稅金及附加”科目的數額計算填報。

4.第4行“銷售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。本行根據“銷售費用”科目的數額計算填報。

5.第5行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產經營發(fā)生的管理費用。本行根據“管理費用”科目的數額計算填報。

6.第6行“財務費用”：填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據“財務費用”科目的數額計算填報。

7.第7行“資產減值損失”：填報納稅人計提各項資產準備發(fā)生的減值損失。本行根據“資產減值損失”科目的數額計算填報。

8.第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業(yè)務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據“公允價值變動損益”科目的數額計算填報。

9.第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據“投資收益”科目的數額計算填報。

10.第10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當期的營業(yè)利潤。根據上述項目計算填列。

11.第11行“營業(yè)外收入”：填報納稅人發(fā)生的與其經營活動無直接關系的各項收入。本行根據“營業(yè)外收入”科目的數額計算填報。

2.財務費用

1、如果手工做賬 （1）本期發(fā)生財務費用支出38.4 借：財務費用 38.4 貸：銀行存款 38.4 (2)發(fā)生利息收入 99.86 借：銀行存款 99.86 貸：財務費用 99.86 或 借：銀行存款 99.86 借：財務費用 99.86（紅字） （3）月末結轉 借：財務費用 61.46 貸：本年利潤 61.46 或 借：本年利潤 61.46（紅字） 貸：財務費用 61.46（紅字） 2、如果是電腦做賬 （1）本期發(fā)生財務費用支出38.4 借：財務費用 38.4 貸：銀行存款 38.4 (2)發(fā)生利息收入 99.86 借：銀行存款 99.86 借：財務費用 99.86（紅字） （3）月末結轉 借：本年利潤 61.46（紅字） 貸：財務費用 61.46（紅字）。