明細賬結余怎么寫(xiě)(關(guān)于明細賬的記賬 統計 結余 的寫(xiě)法?)
1.關(guān)于明細賬的記賬、統計、結余、的寫(xiě)法?
關(guān)于明細賬的記賬：先從表頭開(kāi)始，帳戶(hù)名稱(chēng)（要登記的科目、名稱(chēng)）、頁(yè)碼、年，如果上年有余額結轉時(shí)，年初開(kāi)始記帳首先填寫(xiě)上年結轉金額（借、貸），再按每月本科目（名稱(chēng)）發(fā)生的月、日、憑證號、摘要、借貸金額續一填寫(xiě)，結出本月合計、余額、本年累計等，在帳頁(yè)最后一項加蓋過(guò)次頁(yè)，下頁(yè)加蓋承前頁(yè)（寫(xiě)上前頁(yè)余額），一直記就是了。
統計就是累計，累計分借方和貸方進(jìn)行分別累計，如：2月份累計時(shí)就是將1月合計加上2月份的合計等于2月的全年累計，如此類(lèi)推。結余就是余額，余額有借方余額和貸方余額之分，借方余額：等于上月借方余額加本月借方發(fā)生數減本月貸方發(fā)生數，貸方余額：等于上月貸方余額加本月貸方發(fā)生數減本月借方發(fā)生數。
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2.會(huì )計明細賬的格式怎么填寫(xiě)?
總賬科目名稱(chēng)一般為會(huì )計法規定的一級科目，對于有些公司某一科目明細較多時(shí)，可在總賬科目下再設置明細科目，以對其分別匯總。
業(yè)務(wù)發(fā)生日期，憑證編號登記明細賬時(shí)，一般是按照時(shí)間順序依次登記，當然也可按業(yè)務(wù)發(fā)生的情況分別登記，憑證編號一般是指記賬憑證的編號，設置憑證編號的意義在于，有利于對企業(yè)的查賬和審核。 業(yè)務(wù)摘要及金額一般而言，填寫(xiě)的摘要與記賬憑證的摘要是一致的，但有時(shí)對于業(yè)務(wù)較多，較復雜的，也可再分別寫(xiě)出。
但需要注意的是，摘要一定既是簡(jiǎn)明扼要，又能反映業(yè)務(wù)內容。填寫(xiě)的金額一定要保持與原始憑證，記賬憑證的一致性。
同時(shí)還要注意的是填寫(xiě)的金額一定要注意借貸的方向。 二、明細賬的填制要求：賬簿是企業(yè)重要的會(huì )計檔案，明細賬簿是賬簿中最基本也是最重要的會(huì )計檔案，因此會(huì )計人員在填制賬簿時(shí)必須嚴格按照等級賬簿的要求認證填寫(xiě)每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般明細賬的填制要求包括以下幾個(gè)方面：?jiǎn)⒂脮r(shí)的要求啟用新賬時(shí)應將上一年度的余額轉計到新張的第一頁(yè)第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”使用工具的要求記賬時(shí)必須使用藍、黑色的水筆或簽字筆寫(xiě)；紅色水筆只有在結轉、改錯、畫(huà)線(xiàn)、沖銷(xiāo)時(shí)使用；嚴禁使用圓珠筆和鉛筆登記賬簿！書(shū)寫(xiě)規范的要求登記明細賬時(shí)，書(shū)寫(xiě)的文字及數字必須規整，書(shū)寫(xiě)數字時(shí)，數字一般不能只占到格高的三分之一至二分之一，以方便必要時(shí)更正。
登記賬簿時(shí)的要求賬頁(yè)使用中不許跳行、跳頁(yè)，如出現空行或空頁(yè)應畫(huà)對角線(xiàn)予以注銷(xiāo)，并加蓋“作廢”戳記；一般情況下賬頁(yè)的第一行和最后一行一般不記錄正式的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容，只記錄“承前頁(yè)”和“轉次頁(yè)”；不得隨意撕毀或添加賬頁(yè)。結賬時(shí)填制要求對已登記完整的業(yè)務(wù)，應在會(huì )計記賬憑證畫(huà)“√”表示過(guò)賬；明細賬賬簿上所有的內容必須填制完整；結賬后如果某一賬戶(hù)沒(méi)有余額，應在余額欄內寫(xiě)“平”或在“元”位上填寫(xiě)“0”。
3.財務(wù)結算情況怎么寫(xiě)?
設置“撥入專(zhuān)款”科目。
收到撥款時(shí)，貸記本科目；繳回撥款時(shí)，貸記本科目。在項目完成前，撥入專(zhuān)款與專(zhuān)款支出的差額不得轉入事業(yè)單位的普通基金或其他基金。
年底結賬前，若項目仍未完工，則根據各事業(yè)待業(yè)的會(huì )計制度，或將收支掛賬，或將收支相抵后的余額用專(zhuān)門(mén)科目，如“”撥入專(zhuān)款結存“”單獨列示，留待下一年繼續使用。項目完成后，該項目的撥入專(zhuān)款若有結余，應按撥款人的規定，或是上繳，或是留歸單位用于正常業(yè)務(wù)，或是用于其他特殊業(yè)務(wù)。
本科目應按資金來(lái)源和項目設明細賬。撥入專(zhuān)款的結存一、本科目核算科學(xué)事業(yè)單位由于項目未完成而需結轉下年度繼續使用，并在期末形成的撥入專(zhuān)款結存。
本科目與“撥入專(zhuān)款”科目相對應。二、期末結轉余額時(shí)，借記“撥入專(zhuān)款”科目，貸記本科目。
4.關(guān)于明細賬的記賬、統計、結余、的寫(xiě)法
關(guān)于明細賬的記賬：先從表頭開(kāi)始，帳戶(hù)名稱(chēng)（要登記的科目、名稱(chēng)）、頁(yè)碼、年，如果上年有余額結轉時(shí)，年初開(kāi)始記帳首先填寫(xiě)上年結轉金額（借、貸），再按每月本科目（名稱(chēng)）發(fā)生的月、日、憑證號、摘要、借貸金額續一填寫(xiě)，結出本月合計、余額、本年累計等，在帳頁(yè)最后一項加蓋過(guò)次頁(yè)，下頁(yè)加蓋承前頁(yè)（寫(xiě)上前頁(yè)余額），一直記就是了。
統計就是累計，累計分借方和貸方進(jìn)行分別累計，如：2月份累計時(shí)就是將1月合計加上2月份的合計等于2月的全年累計，如此類(lèi)推。結余就是余額，余額有借方余額和貸方余額之分，借方余額：等于上月借方余額加本月借方發(fā)生數減本月貸方發(fā)生數，貸方余額：等于上月貸方余額加本月貸方發(fā)生數減本月借方發(fā)生數。
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5.會(huì )計科目表中那些科目是在年末結賬后是沒(méi)有余額的呢
成本類(lèi)和損益類(lèi)在年末結賬后是沒(méi)有余額的。
一、資產(chǎn)類(lèi)庫存現金：是核算企業(yè)現金（備用金）增減變動(dòng)情況和結余的科目；按幣種設置明細賬，由出納員記賬，且必須設置庫存現金日記賬。？？ 如：從銀行提取現金500元 銀行存款：是核算企業(yè)銀行存款賬戶(hù)增減變動(dòng)情況和結余的科目；按不同銀行賬戶(hù)設置明細賬，由出納員記賬，且必須設置銀行存款日記賬。
？？ 如：將500元現金存入銀行 應收賬款：是核算因銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)而應收未收的款項，按債務(wù)人名稱(chēng)設置明細科目。？？ 如：收回A企業(yè)前欠貨款10000元 預付賬款：是核算企業(yè)因采購貨物或接受勞務(wù)以及其他原因，按合同規定預付的款項，按供貨方的名稱(chēng)或預付費用的種類(lèi)設置明細科目。
？？ 如：A公司預付給B公司貨款1000元應收票據：是核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品，提供勞務(wù)，向客戶(hù)收取的商業(yè)匯票（包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）；按照票據總類(lèi)設置明細賬。其他應收款：是核算企業(yè)除了應收票據、應收賬款以外的其他應收、暫付的款項，包括：預支差旅費、支付押金和應收租金等。
？？ 如：企業(yè)以銀行存款為職工代墊房租費300元 壞賬準備：是應收賬款的備抵賬戶(hù)，企業(yè)可能收不回來(lái)的賬款？？ 如：某企業(yè)應收賬款100，壞賬損失率5% 在途物資：核算企業(yè)購入材料物質(zhì)，但尚未運達企業(yè)或未驗收入庫，按材料物資的品名、種類(lèi)設置明細賬。 ？？ 如：某企業(yè)采用實(shí)際成本法，購入材料一批，價(jià)款1000元，稅費170。
材料尚未入庫 原材料：是核算企業(yè)庫存材料物資的收、發(fā)、存情況的賬戶(hù)，按材料物資的品名、種類(lèi)設置明細賬。 ？？ 如：購入 材料1000元已入庫 庫存商品：是核算企業(yè)庫存產(chǎn)成品或商品的收、發(fā)、存情況的賬戶(hù)，按產(chǎn)品或商品品種、規格設置明細賬。
如：產(chǎn)品生產(chǎn)完工，驗收入庫，結轉成本5000元 存貨跌價(jià)準備：是核算企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準備（毀損，過(guò)時(shí)） ？？ 如：企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準備 持有至到期投資：核算企業(yè)持有至到期投資的價(jià)值。 此科目屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，應當按照持有至到期投資的類(lèi)別和品種，分別“成本”、“利息調整”、“應計利息”等進(jìn)行明細核算長(cháng)期股權投資：是核算企業(yè)對外進(jìn)行的股權性質(zhì)的投資，期限在一年以上。
如：購入A公司發(fā)行股票1萬(wàn)股，長(cháng)期持有 長(cháng)期應收款：企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)尚未向客戶(hù)收回的款項（超1年）？？ 如：向A企業(yè)銷(xiāo)售商品，貨款3年收回 固定資產(chǎn)：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的增減、變化情況的賬戶(hù)。 該賬戶(hù)反映的是原價(jià)，也就是原始價(jià)值。
如：A公司購入生產(chǎn)設備5000元 累計折舊：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的磨損（消耗）價(jià)值（會(huì )計上稱(chēng)之為折舊）是固定資產(chǎn)的備抵賬戶(hù)。（固定資產(chǎn)-累計折舊=固定資產(chǎn)凈值）？？ 如：廠(chǎng)房原值200萬(wàn)元，預計使用年限20年，殘值率5%，計提折舊 在建工程：是核算企業(yè)自行建造或安裝固定資產(chǎn)過(guò)程中的建造安裝成本科目。
？？ 如：企業(yè)自行建造倉庫一座，領(lǐng)用材料10000元 工程物資：是核算企業(yè)購入用于工程項目建造或大型設備按裝的專(zhuān)項工程物資科目。？？ 如 ：甲企業(yè)自建廠(chǎng)房一幢，購入為工程準備的各種物資600元 固定資產(chǎn)清理：是核算企業(yè)因出售、報廢和毀損固定資產(chǎn)等原因，而發(fā)生清理費用或清理收益。
？？ 如：清理資產(chǎn)，出售一臺舊495機器，原值1200元，售價(jià)900元收到現金 無(wú)形資產(chǎn)：是核算企業(yè)專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權、商標權、商譽(yù)等非貨幣性資產(chǎn)。？？ 如：某公司購入專(zhuān)利技術(shù)，價(jià)值90000元 累計攤銷(xiāo)：是無(wú)形資產(chǎn)的備抵賬戶(hù)，是核算無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)賬戶(hù)？？ 如：攤銷(xiāo)土地使用權10000元長(cháng)期待攤費用：核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上的各項費用 ？？ 如：企業(yè)在籌建期間發(fā)生開(kāi)辦費28 000元 待處理財產(chǎn)損益：清查財產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損 ？？ 如：盤(pán)盈一臺5成新的機器設備，該設備同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格為120000元 二、負債類(lèi)短期借款：是核算企業(yè)向銀行或其他金融機構借入償還期限在一年之內的各種借款，該科目只核算本金不核算利息。
？？ 如：向工商銀行借入款項10萬(wàn)元 應付賬款：是核算企業(yè)因采購貨物，接受勞務(wù)而應付未付的款項。按債權人名稱(chēng)、姓名設置明細科目。
如：采購材料60萬(wàn)元，款項暫欠 預收賬款：是核算企業(yè)銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)，按合同約定向采購方預收的款項。 按采購商的名稱(chēng)設置明細科目。
如：企業(yè)某企業(yè)定金5萬(wàn)元，下個(gè)月發(fā)貨 應付職工薪酬：是核算企業(yè)支付給職工個(gè)人的屬于工資總額內的各種工資、津貼以及為職工支付的養老保險等福利費用。 分設若干明細科目。
如：本月計提工資20萬(wàn)元 應交稅費：是核算企業(yè)與稅務(wù)部門(mén)之間，應交未交的各種稅金。按稅種分設明細賬，如應交增值稅、應交營(yíng)業(yè)稅、應交個(gè)人所有稅、應交企業(yè)所得稅等。
？？ 如：購入材料10000元，增值稅1700元 應付股利：是核算企業(yè)應付給股東的現金股利賬戶(hù)。？？ 如 ：向投資者分配股利10萬(wàn)元 應付利息：是核算應付利息的科目。
？？ 如：借款的本金100萬(wàn)元到期后一次歸還；利息分月 其他應付款：是核算企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應付和暫收款項 ？？ 如：企業(yè)應付某。
6.會(huì )計明細賬哪些科目用三欄式帳頁(yè),哪些科目用多欄式帳頁(yè)
一、首先，建賬必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度的規定設置會(huì )計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。
二、設置總賬 1、總賬是根據一級會(huì )計科目（亦稱(chēng)總賬科目）開(kāi)設的賬簿，用來(lái)分類(lèi)登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。 2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應采用訂本式賬簿。
三、設置明細賬 1、明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置，用來(lái)分類(lèi)登記某一類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細核算資料。 2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業(yè)應根據財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。
3、明細賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。明細賬采用活頁(yè)式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。
因此，使用時(shí)應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。 四、設置日記賬 1、日記賬又稱(chēng)序時(shí)賬，是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。
根據財政部《會(huì )計基礎工作規范》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。 2、現金日記賬和銀行存款日記賬 （1）現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。
（2）賬簿的外表形式必須采用訂本式。現金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會(huì )計基礎工作規范》第五十七條規定：“現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。
不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。 五、設置備查賬 1、備查賬是一種輔助賬簿，是對某些在日記賬和分類(lèi)賬中未能記載的會(huì )計事項進(jìn)行補充登記的賬簿。
2、備查賬應根據統一會(huì )計制度的規定和企業(yè)管理的需要設置。并不是每個(gè)企業(yè)都要設置備查賬簿，而應根據管理的需要來(lái)確定，但是對于會(huì )計制度規定必須設置備查簿的科目如“應收票據”、“應付票據”等，必須按照會(huì )計制度的規定設置備查賬簿。
3、備查賬的格式由企業(yè)自行確定。備查賬沒(méi)有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴密的勾稽關(guān)系，其格式可由企業(yè)根據內部管理的需要自行確定。
4、備查賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。為使用方便備查賬一般采用活頁(yè)式賬簿，與明細賬一樣，為保證賬簿的安全、完整，使用時(shí)應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管，以防賬頁(yè)丟失。
