實發(fā)社保(社保怎么做會計分錄)
1.社保怎么做會計分錄
主要分以下三種情況： 1、繳納社保時 借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費（單位部分） 其他應(yīng)收（付）款-社會保險費（個人部分） 貸：銀行存款 2、計提時 借：管理費用-社會保險費（單位部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費（單位部分） 3、發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸： 其他應(yīng)收（付）款-社會保險費（個人部分） 庫存現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)） 擴展資料 社保主要有以下幾項 1、養(yǎng)老保險 勞動者在達(dá)到法定退休年齡退休后，從政府和社會得到一定的經(jīng)濟補償物質(zhì)幫助和服務(wù)的一項社 社會保險制度。
國有企業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工必須參加基本養(yǎng)老保險。單位繳費費率為10%，個人繳費費率為8%。
2、醫(yī)療保險 城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度，是根據(jù)財政、企業(yè)和個人的承受能力所建立的保障職工基本醫(yī)療需求的社會保險制度。 所有用人單位，包括企業(yè)（國有企業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)和私營企業(yè)等）、機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位及其職工，都要參加基本醫(yī)療保險。
基本醫(yī)療保險費由用人單位和職工個人賬戶構(gòu)成。其中：單位按8%比例繳納，個人繳納2%。
3、工傷保險 工傷保險也稱職業(yè)傷害保險。勞動者由于工作原因并在工作過程中受意外傷害，或因接觸粉塵、放射線、有毒害物質(zhì)等職業(yè)危害因素引起職業(yè)病后，由國家和社會給負(fù)傷、致殘者以及死亡者生前供養(yǎng)親屬提供必要物質(zhì)幫助。
工傷保險費由用人單位繳納 4、失業(yè)保險 失業(yè)保險是國家通過立法強制實行的，由社會集中建立基金，對因失業(yè)而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度。 各類企業(yè)及其職工、事業(yè)單位及其職工、社會團體及其職工、民辦非企業(yè)單位及其職工，國家機關(guān)與之建立勞動合同關(guān)系的職工都應(yīng)辦理失業(yè)保險，一般按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費，其職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費。
5、生育保險 生育保險是針對生育行為的生理特點，根據(jù)法律規(guī)定，在職女性因生育子女而導(dǎo)致勞動者暫時中斷工作、失去正常收入來源時，由國家或社會提供的物質(zhì)幫助。 生育保險待遇包括生育津貼和生育醫(yī)療服務(wù)兩項內(nèi)容。
生育保險由用人單位統(tǒng)一繳納，職工個人不繳納生育保險費。生育保險費由用人單位按照本單位上年度職工工資總額的0.7%繳納。
2.計提社保會計分錄
1.分配工資
借：**費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業(yè)部分）
借：**費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。
擴展資料：
五險的會計賬務(wù)處理
（一）個人負(fù)擔(dān)部分
發(fā)放工資時（按個人繳納比例，從中扣除）
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：其他應(yīng)付款--社會保險費（代扣職工應(yīng)交納的部分）
貸：庫存現(xiàn)金（實際發(fā)放的金額）
（二）企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
提取時
借：管理費用--社會保險費
貸：其他應(yīng)付款--社會保險費（養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險）
（三）交納時
借：其他應(yīng)付款--社會保險費（單位+代扣個人應(yīng)繳的金額）
貸：銀行存款（總交納的金額）
參考資料：中國會計網(wǎng)-五險一金做會計分錄的方法
3.應(yīng)發(fā)工資2500,實發(fā)是2300,其中200公司替員工代扣繳納社保了.在
你們沒有專門科目嗎？
給你個正確的吧
計提的時候 借：管理費用-工資 2500
貸：應(yīng)付職工薪酬 2500
借：應(yīng)付職工薪酬 215
貸：其他應(yīng)付款-保險 200
應(yīng)交稅金-個人所得稅 15(2300-2000)*5%
付款的時候 借：應(yīng)付職工薪酬 2275
其他應(yīng)付款-保險 200
應(yīng)交稅金-個人所得稅 15
貸：現(xiàn)金或銀行存款 2500
祝您好運
4.我們單位會計繳納社保的會計分錄是： 借：開發(fā)成本 管理費用 其他應(yīng)
兩種方法：
第一種是代扣繳納
1、計提工資
借：管理費用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬
2、計提保險公積金
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)付款-保險
其他應(yīng)付款-住房公積金
3、繳納保險
借：其他應(yīng)付款-保險
管理費用-保險
貸：銀行存款
4、繳納住房公積金
借：其他應(yīng)付款-住房公積金
管理費用-住房公積金
貸：銀行存款
5、下月發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：現(xiàn)金/銀行存款
第二種是先由公司繳納，再扣個人部分
借：管理費用-保險
其他應(yīng)收款-個人保險
貸：銀行存款
借：管理費用-公積金
其他應(yīng)收-個人公積金
貸：銀行存款
下月計提工資時做：
借：管理費用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)收款-個人保險
其他應(yīng)收款-個人公積金
現(xiàn)金/銀行存款
