小精靈軟件怎樣合并(合并帳套怎么做分錄)

1.合并帳套怎么做分錄

1、如果你采用“賬結(jié)法”，即每月將損益類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”。

會計分錄為： 借：資產(chǎn)類科目 貸：負(fù)債及權(quán)益類科目（包括“本年利潤”） 因為損益類科目已結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”，其余額均為0，所以不需要做分錄，將10月份兩張利潤表匯總，其“本年累計數(shù)”即是新賬10月份的本年累計數(shù)。 2、如果你采用“表結(jié)法”，即損益類科目平時不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”，其余額一直保留，而在年末時一次結(jié)轉(zhuǎn)。

會計分錄為： 借：資產(chǎn)類科目--費用支出類科目（損益類借方科目） 貸：負(fù)債及權(quán)益類科目--收入及收益類科目（損益類貸方科目）。

2.要合并一個會計科目要怎么合并?

#一、合并會計報表的日常準(zhǔn)備工作 合并會計報表的工作在合并范圍內(nèi)的個別會計報表比較多的情況下，是一項工作量繁重的會計處理業(yè)務(wù)。

如果不在平時把準(zhǔn)備工作做好，待到期末合并時再去查找、確認(rèn)合并數(shù)據(jù)與資料就會大大影響工作效率；而如果平時作好了準(zhǔn)備工作，到期末合并時就會“水到渠成”、“得心應(yīng)手”。 這些準(zhǔn)備工作要求企業(yè)建立合并會計報表抵銷資料的備查、登記與對帳制度。

這一制度的內(nèi)容應(yīng)涉及內(nèi)部交易企業(yè)間的溝通對賬方式、統(tǒng)一入帳時間、上報母公司數(shù)據(jù)的期限要求等。 二、合并會計報表的初數(shù)抵銷 合并會計報表如果披露期初數(shù)，就涉及期初數(shù)的抵銷問題。

如果沒有以下兩個原因，原則上可將上年度的期末數(shù)作為本年度的期初數(shù)，而不再重新作抵銷合并。如果存在以下兩個原因則需重新作抵銷合并。

第一、本年度合并會計報表的個別會計報表范圍與上年度有所不同。 第二、上年度合并會計報表中的個別會計報表涉及到會計報表調(diào)整問題，如以前年會計政策變更和重大會計差錯更正問題。

需要說明的是：如果本年度的期初數(shù)需要新抵銷合并，則涉及到以前年度的內(nèi)部、交易往來相當(dāng)于在本年度作兩次抵銷。 例如：某集團A公司為母公司，B公司為其子公司，2001年末B公司應(yīng)收A公司內(nèi)部往來款100萬元，B公司提取了0。

5萬元壞賬準(zhǔn)備，A公司在2001年末合并會計報表時編制抵銷分錄： （1）借：壞賬準(zhǔn)備 0。 5萬元 貸：管理費用 0。

5萬元 A公司在2002年末合并會計報表時，對期初數(shù)應(yīng)首先將2001年末的抵銷分錄再作一次，即： （2）借：壞賬準(zhǔn)備 0。5萬元 貸：年初未分配利潤 0。

5萬元 但同時對2002年期末數(shù)抵銷處理時，仍應(yīng)對2001年期末數(shù)再作抵銷，即： （3）借：壞賬準(zhǔn)備 0。 5萬元 貸：年初未分配利潤 0。

5萬元 在登記2002年度合作工作底稿時，第（2）個抵銷分錄只在合并資產(chǎn)負(fù)債表工作底稿“壞賬準(zhǔn)備”和“未分配利潤”其實期初數(shù)項目登記，不在合并利潤分配表 “年初未分配利潤”項目工作底稿上登記。 而第（3）個抵銷分錄必須同時在這兩個合并報表的上述項目登記。

三、母公司與子公司同時持有同一子公司的抵銷 在合并會計報表時，經(jīng)常遇到子公司本身提供的個別報表就是合并會計報表，其合并范圍內(nèi)的子公司也是母公司的參股公司，這樣就出現(xiàn)了母公司和子公司共同持有另外一家子公司的情況。 例如：甲公司為乙公司的子公司，乙公司持有丙公司60%股份，甲公司又持有丙公司20%股份，乙公司在期末合并會計報表時編制的抵銷分錄為： 借：實收資本資本公積盈余公積未分配利潤 貸：長期股投資-丙公司（丙公司凈資產(chǎn)的60%） 少數(shù)股東權(quán)益（丙公司凈資產(chǎn)的40%） 甲公司在編制合并會計報表時，除進(jìn)行政黨的抵銷處理外，還應(yīng)對乙公司的少數(shù)股東權(quán)益中屬于甲公司的50%（即丙公司凈資產(chǎn)的20%）再作抵銷，即： 借：少數(shù)股東權(quán)益（丙公司凈資產(chǎn)的20%） 貸：長期股權(quán)投資-丙公司 如果這個例子變?yōu)榧坠境钟斜?0%，乙公司持有丙公司20%，抵銷分錄應(yīng)同上，但均由甲公司來編制。

四、內(nèi)部購進(jìn)原材料的抵銷 集團內(nèi)部制造業(yè)從其他集團成員購進(jìn)原材料要比商品流通企業(yè)從其他集團成員購進(jìn)商品的抵銷復(fù)雜很多。對此，《合并會計報表暫行規(guī)定》沒有規(guī)范制造業(yè)如何抵銷。

其實，抵銷方法可以比照《合并會計報表暫行規(guī)定》中對內(nèi)部商品交易的要求進(jìn)行抵銷，因為制造業(yè)也要將購進(jìn)的原材料加工成商品再予以出售，只不過蹭多了個加工環(huán)節(jié)。 這里可以把庫存的原材料、加工中的在產(chǎn)品、庫存商品（即產(chǎn)成品）都視為商品流通業(yè)的購進(jìn)商品尚未銷售出去的部門，只不過計算其中內(nèi)部銷售的毛利要麻煩一些，但也可以采取倒擠的方式。

例如：A、B兩公司為集團內(nèi)部成員企業(yè)，A公司為制造業(yè)，B公司為商品流通業(yè)。 2001年A公司從B公司購進(jìn)原材料（B公司為商品）一批，不含增值稅貨款10萬元，B公司購進(jìn)價8萬元（不含增值稅），A公司購進(jìn)材料后最終實現(xiàn)銷售收中有20%為從B公司購進(jìn)材料的銷售成本，本期A公司實現(xiàn)銷售收入30萬元，集團年末合并會計報表時應(yīng)編制抵銷分錄： 借：主營業(yè)務(wù)收入 10萬元 貸：主營業(yè)務(wù)成本 9。

2萬元 存貨 0。8萬元 注：貸記存貨0。

8萬元的計算過程為：（1）期末A公司內(nèi)部購進(jìn)存貨余額為10-30x20%=4（萬元）。（2）期末A公司存貨含有的內(nèi)部銷售毛利為：4x(10-8)/10=4x20%=0。

8（萬元），因此期末A公司存貨中有0。8萬元的內(nèi)部銷售毛利沒有實現(xiàn)。

第二年，A公司從B公司購進(jìn)15萬元，B公司購進(jìn)價12萬元，A公司第二年實現(xiàn)銷售收入50萬元，其中20%為從B公司購進(jìn)材料的銷售成本，第二年末集團合并會計報表時應(yīng)編制的抵銷分錄為： （1）借：年初未分配利潤 0。 8萬元 貸：主營業(yè)務(wù)成本 0。

8萬元 （2）借：主營業(yè)務(wù)收入 15萬元 貸：主營業(yè)務(wù)成本 15萬元 （3）借：主營業(yè)務(wù)成本 1。8萬元 貸：存貨 1。

8萬元 注：貸記存貨1。 8萬元的計算過程為：（1）第二年末A公司內(nèi)部購進(jìn)存貨余額為4+15-50 x 20%=9（萬元）。

（2）第二年末A公司存貨含有的內(nèi)部銷售毛利為：9 x 20%=1。8（萬元）。

五、少數(shù)股東權(quán)益的列示 根據(jù)《合并會計報表暫行規(guī)定》。

3.什么是合并會計科目

簡單直白的說就是各種業(yè)務(wù)發(fā)生時按所屬類型所進(jìn)行的歸類，比如說，發(fā)生了一筆費用，你就要看是什么樣業(yè)務(wù)發(fā)生的，然后歸類到管理費用，或是銷售費用，或是財務(wù)費用等。

這些費用的名稱在會計學(xué)中稱為會計科目。###會計科目是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟管理的要求，對會計要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的科目，稱為會計科目。

會計科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細(xì)分類科目。前者是對會計要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類，提供總括信息的會計科目，如“應(yīng)收賬款”、“原材料”等科目，后者是對總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會計信息科目，如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)科目，反映應(yīng)收賬款具體對象。

###會計科目就是會計記賬的內(nèi)容，記到哪個科目，都是會計制度設(shè)定好的。沒有會計科目，就記不了賬，做不了報表，會計科目很重要。

###原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等就是會計科目###會計科目對會計要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的科目。

4.如何設(shè)置小企業(yè)的會計科

1 會計科目的概念 會計要素雖然是對會計對象的基本分類，但僅有的六項會計要素顯得過于粗略，難以滿足各有關(guān)方面對會計信息的需要。

例如，所有者需要了解利潤的構(gòu)成及其具體分配情況、了解負(fù)債及其構(gòu)成情況等，就必須對會計要素作進(jìn)一步分類，這種對會計要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項目，稱為會計科目。 2 會計科目的類別 會計科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，分為總分類科目和明細(xì)分類科目。

前者是對會計要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類、提供總括信息的會計科目，如“應(yīng)收賬款”、“材料”等科目。后者是對總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會計信息的科目，如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱或姓名設(shè)置明細(xì)科目，反映應(yīng)收賬款的具體對象；“材料”科目按材料的種類、規(guī)格等設(shè)置明細(xì)科目，反映各種材料的具體構(gòu)成的內(nèi)容。

對于明細(xì)科目較多的總賬科目，可在總分類科目與明細(xì)科目之間設(shè)置二級或多級科目。 3 小企業(yè)設(shè)置會計科目的原則 會計科目作為反映會計要素的構(gòu)成及其變化情況，是為投資者、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營管理者等提供會計信息的重要手段，小企業(yè)在其設(shè)置過程中應(yīng)努力做到科學(xué)、合理、適用，并遵循以下基本原則： （1）在不影響對外提供統(tǒng)一財務(wù)會計報告的前提下，企業(yè)可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)或減少某些會計科目。

（2）明細(xì)科目的設(shè)置，除《小企業(yè)會計制度》已有規(guī)定外，在不違反《小企業(yè)會計制度》統(tǒng)一要求的前提下，企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定。 （3）《小企業(yè)會計制度》統(tǒng)一規(guī)定了會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬薄，查閱賬目，實行會計電算化。

企業(yè)不應(yīng)隨意打亂重編，某些會計科目之間應(yīng)留有空號，供增設(shè)會計科目之用。 例如，小企業(yè)如果采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算，可以增設(shè)“物資采購”和“材料成本差異”科目；預(yù)收款項和預(yù)付款項較多的小企業(yè)，可設(shè)置“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目；低值易耗品較少的小企業(yè)，可以將其并入“材料”科目；針對小企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設(shè)“備用金”科目；小企業(yè)接受其他小企業(yè)委托代銷商品，可以增設(shè)“受托代銷商品”、“代銷商品款”科目；小企業(yè)根據(jù)自身的規(guī)模和管理等要素，可以將“生產(chǎn)成本”、“制造費用”科目合并為“生產(chǎn)費用”科目，并設(shè)置相關(guān)的明細(xì)科目；對外提供勞務(wù)較多的小企業(yè)，可以增設(shè)“勞務(wù)成本”科目核算所提供勞務(wù)的成本等。

總的來說，會計科目設(shè)置必須結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特點，既要滿足對外報告的要求，又要符合內(nèi)部經(jīng)營管理的需要，同時要保持相對的穩(wěn)定性，做到靈活性與統(tǒng)一性相結(jié)合，簡明扼要、經(jīng)濟實用。###1 會計科目的概念 會計要素雖然是對會計對象的基本分類，但僅有的六項會計要素顯得過于粗略，難以滿足各有關(guān)方面對會計信息的需要。

例如，所有者需要了解利潤的構(gòu)成及其具體分配情況、了解負(fù)債及其構(gòu)成情況等，就必須對會計要素作進(jìn)一步分類，這種對會計要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項目，稱為會計科目。 2 會計科目的類別 會計科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，分為總分類科目和明細(xì)分類科目。

前者是對會計要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類、提供總括信息的會計科目，如“應(yīng)收賬款”、“材料”等科目。后者是對總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會計信息的科目，如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱或姓名設(shè)置明細(xì)科目，反映應(yīng)收賬款的具體對象；“材料”科目按材料的種類、規(guī)格等設(shè)置明細(xì)科目，反映各種材料的具體構(gòu)成的內(nèi)容。

對于明細(xì)科目較多的總賬科目，可在總分類科目與明細(xì)科目之間設(shè)置二級或多級科目。 3 小企業(yè)設(shè)置會計科目的原則 會計科目作為反映會計要素的構(gòu)成及其變化情況，是為投資者、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營管理者等提供會計信息的重要手段，小企業(yè)在其設(shè)置過程中應(yīng)努力做到科學(xué)、合理、適用，并遵循以下基本原則： （1）在不影響對外提供統(tǒng)一財務(wù)會計報告的前提下，企業(yè)可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)或減少某些會計科目。

（2）明細(xì)科目的設(shè)置，除《小企業(yè)會計制度》已有規(guī)定外，在不違反《小企業(yè)會計制度》統(tǒng)一要求的前提下，企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定。 （3）《小企業(yè)會計制度》統(tǒng)一規(guī)定了會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬薄，查閱賬目，實行會計電算化。

企業(yè)不應(yīng)隨意打亂重編，某些會計科目之間應(yīng)留有空號，供增設(shè)會計科目之用。 例如，小企業(yè)如果采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算，可以增設(shè)“物資采購”和“材料成本差異”科目；預(yù)收款項和預(yù)付款項較多的小企業(yè)，可設(shè)置“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目；低值易耗品較少的小企業(yè)，可以將其并入“材料”科目；針對小企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設(shè)“備用金”科目；小企業(yè)接受其他小企業(yè)委托代銷商品，可以增設(shè)“受托代銷商品”、“代銷商品款”科目；小企業(yè)根據(jù)自身的規(guī)模和管理等要素，可以將“生產(chǎn)成本”、“制造費用”科目合并為“生產(chǎn)費用”科目，并設(shè)置相關(guān)的明細(xì)科目；對外提供勞務(wù)較多的小企業(yè)，可以增設(shè)“勞務(wù)成本”科目核算所提供勞務(wù)的成本等。

5.金蝶軟件新會計準(zhǔn)則改成小會計準(zhǔn)則怎么

主要修改內(nèi)容為：（1）《存貨》：取消后進(jìn)先出法，原因是IAS2在2003年度的改進(jìn)計劃中已經(jīng)取消了后進(jìn)先出法，理由是成本流與實物流在大多數(shù)情況下不一致。

本次準(zhǔn)則體系建設(shè)中，對于非原則性問題，盡可能與IFRS保持一致。（2）《借款費用》對于借款費用的資本化問題，允許為生產(chǎn)大型機器設(shè)備、船舶等生產(chǎn)周期較長的資產(chǎn)所借入的款項所發(fā)生的利息資本化，計入存貨價值，而不再直接計入損益，也就是可資本化的資產(chǎn)不再限于使用專門借款購建的固定資產(chǎn)。

（3）投資準(zhǔn)則。主要修訂內(nèi)容為調(diào)整投資的分類方式。

調(diào)整后的投資分類為：A、交易性證券投資，類似于原先的短期證券投資。期末按交易所市價計價（視為公允價值）。

公允價值的變動計入當(dāng)期損益，而不再采用現(xiàn)行的單邊調(diào)整的成本與市價孰低法。l持有到期投資，即原先的長期債券投資，期限、面值、利率均固定，且持有期限較長，主要為債券。

此類投資以歷史成本計量，但如發(fā)生減值，則需計提減值準(zhǔn)備。B、權(quán)益性投資，即長期股權(quán)投資。

其成本法、權(quán)益法核算基本維持現(xiàn)狀，這與IFRS僅在合并報表中使用權(quán)益法不同，可稱為“會計核算的權(quán)益法”，準(zhǔn)則同時管到會計核算而不僅僅是報表列報，IASB對此也已認(rèn)同。 （4）固定資產(chǎn)準(zhǔn)則。

基本變化不大，主要變化是在確定凈殘值時，引入預(yù)計未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)概念。由于目前尚難直接借鑒和全面引進(jìn)IFRS5《持有待售的非流動資產(chǎn)和終止經(jīng)營》，經(jīng)與IASB協(xié)調(diào)，要求改變固定資產(chǎn)凈殘值的確定方法。

（5）生物資產(chǎn)準(zhǔn)則。本準(zhǔn)則主要規(guī)范農(nóng)墾企業(yè)對生物資產(chǎn)的會計處理，將生物資產(chǎn)劃分為生產(chǎn)性、消耗性、公益性三類，分別進(jìn)行會計處理。

該準(zhǔn)則的可操作性較強，其規(guī)定與農(nóng)墾企業(yè)的現(xiàn)行會計實務(wù)也比較接近（另一項與相關(guān)企業(yè)的會計實務(wù)比較接近的是《石油天然氣開采》準(zhǔn)則）。該準(zhǔn)則不引進(jìn)公允價值計量，這里的部分原因是在調(diào)研時農(nóng)林主管部門反對。

（6）資產(chǎn)減值準(zhǔn)則。明確了若干項資產(chǎn)減值跡象，以及可收回金額為協(xié)議銷售價格減去處置成本后的凈額或者預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值兩者中的較高者。

同時明確所計提的減值準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回（這是考慮到目前借減值準(zhǔn)備的計提和轉(zhuǎn)回操縱利潤的問題很大。新會計準(zhǔn)則體系與IFRS的實質(zhì)性差異之一，對此IASB表示，因美國準(zhǔn)則也不允許減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回，所以他們將與美國方面協(xié)調(diào)此問題）。

（7）投資性房地產(chǎn)準(zhǔn)則。該準(zhǔn)則是一項新準(zhǔn)則，用于規(guī)范土地、房產(chǎn)中專門用于投資（而不是自用）項目的處理。

在會計報表中將單列“投資性房地產(chǎn)”項目，會計處理可以采用成本模式（與固定資產(chǎn)差異不大）或者公允價值模式，但以成本模式為主導(dǎo)。同時規(guī)定如有活躍市場，能確定公允價值并能可靠計量，也可以采用公允價值計量模式。

在公允價值計量模式下不計提折舊或者減值準(zhǔn)備。 財政部的觀點也是謹(jǐn)慎使用公允價值，但在準(zhǔn)則中不能排除公允價值的使用，這與IAS40以公允價值為主導(dǎo)還是有差異的，但I(xiàn)ASB也已表示認(rèn)可。

（8）職工薪酬準(zhǔn)則。對應(yīng)于IAS19，職工薪酬也就是企業(yè)付給職工的所有報酬，包括工資、福利、基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、其他社會保障性繳款、住房公積金等。

該準(zhǔn)則規(guī)范的內(nèi)容與現(xiàn)行政策基本比較接近。與征求意見稿相比，最終定稿可能會取消計提應(yīng)付福利費的規(guī)定，而改為所有企業(yè)一律據(jù)實列支，職工福利類支出超過稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅前列支限額的部分進(jìn)行納稅調(diào)整。

補充養(yǎng)老保險在準(zhǔn)則中也有規(guī)定，目前已在深圳、上海等城市試運行企業(yè)年金。 年金繳款可以交給信托管理人或者其他受托投資管理機構(gòu)。

年金在IFRS中有設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃兩大類，其中設(shè)定提存計劃的處理基本與補充養(yǎng)老保險一致。設(shè)定受益計劃在國內(nèi)的法規(guī)中未作規(guī)定，實務(wù)上國內(nèi)目前也沒有，所以準(zhǔn)則中對此未作規(guī)定。

（9）債務(wù)重組準(zhǔn)則。 改變現(xiàn)行的“一刀切”將由于債權(quán)人讓步而導(dǎo)致債務(wù)人豁免或者少償還的負(fù)債計入資本公積的做法，而是恢復(fù)最初債務(wù)重組準(zhǔn)則的原狀（但規(guī)定限制條件），將債務(wù)重組收益計入營業(yè)外收入，對于實物抵債業(yè)務(wù)，引進(jìn)公允價值作為計量屬性。

財政部認(rèn)為，此時抵債物資雖然可能沒有活躍的交易市場，但是可以通過評估確定其公允價值，如果雙方是非關(guān)聯(lián)方，雙方的協(xié)商作價也可視為公允價值。 （10）所得稅準(zhǔn)則。

該準(zhǔn)則是新準(zhǔn)則體系中實施難度最大的準(zhǔn)則之一。與現(xiàn)行的應(yīng)付稅款法相比，該準(zhǔn)則的理念有重大變化，參照IAS12的規(guī)定，強調(diào)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和資產(chǎn)負(fù)債表觀的理念，以利潤總額為基礎(chǔ)調(diào)整若干項目后求得所得稅費用的計算基礎(chǔ)（按資產(chǎn)負(fù)債表觀調(diào)整利潤總額）。

（11）非貨幣性交易準(zhǔn)則。引入公允價值和評估作價。

如沒有活躍市場，則非關(guān)聯(lián)的交易雙方在無第三方干預(yù)的情況下協(xié)商作價，也可視為公允價值。（12）企業(yè)合并準(zhǔn)則。

本準(zhǔn)則的影響較大。企業(yè)合并在法律形式上有吸收合并、新設(shè)合并和控股合并。

按照合并雙方是否處于同一控制下，分為處于同一控制下的企業(yè)合并（目前在中國的企業(yè)合并中為大多數(shù)）和非同一控制下的企業(yè)合并。 控股合并不取消法人資格，實質(zhì)是股權(quán)投資，在投資準(zhǔn)則中規(guī)范；吸收合并和新設(shè)合并是本準(zhǔn)則所規(guī)范的。

6.用友軟件中設(shè)置會計科目時,日記賬和銀行帳是什么意思,有何用處

通俗的話說日記賬可以查到某一日。以日為單位。銀行帳做憑證時有結(jié)算方式及票號。

要到會計科目中指定現(xiàn)金總賬科目和銀行總賬科目，才能查詢銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬！ 需要指定現(xiàn)金銀行科目，然后在出納帳表中查詢。

在會計科目設(shè)置時，一般只對銀行科目設(shè)置銀行賬和日記賬，對現(xiàn)金科目設(shè)置日記賬，并要指定會計科目（指定現(xiàn)金總賬科目和銀行總賬科目）。（被指定現(xiàn)金/銀行科目的會計科目，能夠查詢現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬及資金日報。）

擴展資料：

普通日記賬是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序，不論其性質(zhì)如何，逐日逐筆編成會計分錄，將全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入會計賬簿。普通日記賬產(chǎn)生于記賬憑證之前，由于普通日記賬是直接根據(jù)原始憑證在普通日記賬上逐筆編制會計分錄，所以也稱為“會計分錄簿”。

普通日記賬最一般的格式是設(shè)有借方和貸方兩個金額欄，這種日記賬稱為兩欄式普通日記賬。在普通日記賬中登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的方法如下：

1、日期欄：登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的日期。年度記入日期欄上端，月、日分兩小欄登記。只有在更換賬頁或年度、月份變動時才重新填寫年度和月份。

2、摘要欄：簡要說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字簡潔，能概括經(jīng)濟業(yè)務(wù)全貌。

3、賬戶名稱：登記會計分錄的應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶名稱（會計科目）。

4、金額欄：將經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額登記到借方、貸方欄內(nèi)。

5、過賬欄：每天根據(jù)日記賬中應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額過入分類賬戶后，在過賬欄內(nèi)注明“√”符合，表示已經(jīng)過賬。

6、總賬頁數(shù)：每日應(yīng)根據(jù)日記賬中的會計分錄登記總分類賬，并將總分類賬的帳頁記入本欄。

參考資料來源：搜狗百科-日記賬