所得稅匯算調整成本(每年匯算清繳哪些費用需要調增調減?需要調整的金額調到哪些科目)
1.每年匯算清繳哪些費用需要調增調減?需要調整的金額調到哪些科目
1、年終所得稅匯算清繳，一般稅務(wù)都要求企業(yè)提供審計報告的。
因此，單位要聘請稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行審計，并出具審計報告。 2、如果稅務(wù)局不要求企業(yè)提供審計報告，你就按匯算清繳表（主表及附表）中的內容，依據所得稅稅法規定的稅前扣除標準，作納稅調增、調減。
3、每年所得稅匯算清繳前，單位主管稅務(wù)局都會(huì )通知企業(yè)財務(wù)人員參加培訓的，參加培訓時(shí)，按照稅務(wù)要求作就行了。 4、納稅調整是對所得稅應納稅額的調整的，不是對會(huì )計帳的調整。
因此，對于調增、調減的金額，不做會(huì )計調整分錄。也就是說(shuō)，調表（匯算表）不調賬。
2.做所得稅匯算清繳報告的費用分錄怎么做
企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調整”科目核算。
通過(guò)匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果是負數，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
3.所得稅匯算清繳少提與多提賬務(wù)處理及利潤表、資產(chǎn)負債表如何調整
會(huì )計處理程序如下：
① 將需要調整的損益數結轉至“以前年度損益調整”賬戶(hù)，應調增利潤（上年少
計收益、多計費用）時(shí)記貸方、應調減利潤（上年少計費用、多計收益）時(shí)記借方。
②作所得稅納稅調整。補交所得稅時(shí)，借記“以前年度損益調整”賬戶(hù)，貸記“應交稅金--應交所得稅”賬戶(hù)；沖減多交所得稅時(shí)作相反的分錄。
③將“以前年度損益調整”賬戶(hù)的余額轉入“利潤分配--未分配利潤”賬戶(hù)。
④調整盈余公積計提數。補提盈余公積時(shí)，借記“利潤分配--未分配利潤”賬戶(hù)，貸記“盈余公積”賬戶(hù)；沖減多提盈余公積時(shí)作相反的分錄。
⑤調整會(huì )計報表相關(guān)項目的數字。包括：資產(chǎn)負債表日編制的會(huì )計報表相關(guān)項目的數字，以及當期編制的會(huì )計報表相關(guān)項目的年初數（這個(gè)期初數，必須根據調整的科目增減調證，凡是涉及的均需按科目調，其中：調整的以前年度損益凈額，需在未分配利潤科目中調整：新未分配利潤金額=原來(lái)未分配利潤 + 以前年度益— 以前年度損）。如果提供比較會(huì )計報表，還應調整相關(guān)會(huì )計報表的上年數。
⑥本科目不調整到利潤表（利潤表只涉及本年數據），只調整負債表
⑦以前年度有錯漏不涉及損益，直接調整，無(wú)需通過(guò)本科目
⑧涉及以前貨幣資金項目，不允許直接調整，需放在其他應收/款中轉
需要特別說(shuō)明的是：在會(huì )計實(shí)務(wù)中，一般只有在企業(yè)“自查”中發(fā)現的以前年度損益調整事項，才按上述程序處理。如果是在稅務(wù)稽查或審計檢查中發(fā)現的以前年度損益調整事項，或許就不能按此程序處理了。因為稅務(wù)或審計人員為了防止稅源流失、保護國家利益不受侵害，通常會(huì )要求企業(yè)立即進(jìn)行納稅調整，而非并入期末所得稅計算中進(jìn)行。此時(shí)會(huì )計處理程序就應作相應調整。
----------------------------------------
不懼惡意采納刷分
堅持追求真理真知
