進(jìn)項稅發(fā)票認證后(輔導期的一般納稅人的發(fā)票認證后怎么做分錄?? )
1.輔導期的一般納稅人的發(fā)票認證后怎么做分錄??、
如果未認證的發(fā)票入賬，在“應交稅費——應交增值稅”下多設一個(gè)三級科目“待抵扣進(jìn)項稅”。
1、1月企業(yè)購入商品取得30份專(zhuān)用發(fā)票金額30萬(wàn)稅額61200元其中有2分未認證金額3萬(wàn)稅額5100，本月銷(xiāo)售開(kāi)出普票10份含稅金額8萬(wàn) 購進(jìn)商品，稅額61200，金額應該是36萬(wàn)而不是30萬(wàn)， 借：庫存商品 360000 應交稅費——應交增值稅——進(jìn)項稅 56100 應交稅費——應交增值稅——待抵扣進(jìn)項稅 5100 貸：銀行存款或應付賬款 421200 借：銀行存款或應收賬款 80000 貸：主要業(yè)務(wù)收入 68376。 07 應交稅費——應交增值稅——銷(xiāo)項稅 11623。
93 2、2月企業(yè)購入商品取得20份專(zhuān)用發(fā)票金額20萬(wàn)稅額34000元都已認證，同時(shí)將上月未認證的發(fā)票本月認證，本月購入固定資產(chǎn)取得專(zhuān)用發(fā)票一張金額5萬(wàn)稅額8500元，本月銷(xiāo)售開(kāi)除增票30分金額30萬(wàn)稅額51000元。 借：庫存商品 200000 應交稅費——應交增值稅——進(jìn)項稅 34000 貸：銀行存款或應付賬款 234000 借：應交稅費——應交增值稅——進(jìn)項稅 5100 貸：應交稅費——應交增值稅——待抵扣進(jìn)項稅 5100 借：固定資產(chǎn) 50000 應交稅費——應交增值稅——進(jìn)項稅 8500（假定已認證） 貸：銀行存款或應付賬款 58500 借：銀行存款或應收賬款 351000 貸：主要業(yè)務(wù)收入 300000 應交稅費——應交增值稅——銷(xiāo)項稅 51000 如果未認證的發(fā)票1月暫不入賬，就只用以認證的發(fā)票編制憑證，等2月認證后再做賬。
那輔導期和正式一般納稅人做賬有什么區別 做賬沒(méi)什么區別，只是輔導期會(huì )對發(fā)票面額、份數、領(lǐng)購次數加以限制。
2.進(jìn)項抵扣發(fā)票已經(jīng)進(jìn)帳,但是在進(jìn)項稅下個(gè)月才能抵扣的話(huà),進(jìn)項稅金
1、收到發(fā)票時(shí) 借：原材料 待攤費用-待抵扣進(jìn)行稅額 貸：相關(guān)科目 2、認證完抵扣聯(lián)后 借：應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：待攤費用-待抵扣進(jìn)行稅額 會(huì )計制度中有說(shuō)如果是你已經(jīng)支付貨款，可是未收到發(fā)票，無(wú)法抵扣稅款時(shí)就 借：原材料 待攤費用-待抵扣進(jìn)行稅額 貸：相關(guān)科目 我認為現在稅款抵扣必須通過(guò)驗證，所以在你驗證前都是屬于無(wú)法抵扣稅款的，所以可以借用這個(gè)分錄，實(shí)際情況也是這樣。
放到“其他應收款-進(jìn)項稅”從意義或實(shí)際情況上都說(shuō)不過(guò)去。
3.發(fā)票認證后的會(huì )計分錄怎么做
1、專(zhuān)票認證后做：
借：原材料（包裝物等）
應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：銀行存款等
2、不過(guò)，需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話(huà)，那就做進(jìn)項轉出科目
借：原材料等
貸：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項轉出
3、對于進(jìn)項票未認證，其做賬如下：
借：庫存商品（或者原材料等）
應交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額（執行企業(yè)會(huì )計準則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進(jìn)項稅額”
貸：應付賬款（或者銀行存款等）
等到認證后再做具體的賬務(wù)處理。
依據《關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》：
十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票，應自開(kāi)具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進(jìn)行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。
擴展資料：
取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的一方持發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)，在稅務(wù)機關(guān)的掃描儀上掃描，計算機讀取票面上的密文，與票面上的七項數據進(jìn)行比對，比對一致后，將數據傳入國家稅務(wù)總局的增值稅發(fā)票比對系統數據庫。
數據將在那等待90天，等待銷(xiāo)售方抄報稅的數據資料并與之進(jìn)行比對。比對一致則通過(guò)；不一致或沒(méi)有相對應的發(fā)票數據可比對，則自動(dòng)將該信息轉到未通過(guò)的數據庫中。稅務(wù)稽查就會(huì )根據轉來(lái)的認證發(fā)票上的信息找到開(kāi)出和取得發(fā)票的雙方，查實(shí)原因并做出相應的處罰。
參考資料來(lái)源：國家稅務(wù)總局-關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告
參考資料來(lái)源：搜狗百科-增值稅認證
4.進(jìn)項發(fā)票已認證,現在需退貨,怎么辦
需要購貨方在稅控發(fā)票開(kāi)票軟件里先開(kāi)具增值稅紅字發(fā)票信息表，再把增值稅紅字發(fā)票信息表上傳到國稅服務(wù)器后；把取得紅字發(fā)票信息表編號給銷(xiāo)售方。
擴展資料：
符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開(kāi)票軟件注明作廢。
（一） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當月；
（二） 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；
（三） 購買(mǎi)方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
參考資料：搜狗百科-紅字發(fā)票
