證券登記費(證券投資基金在什么時(shí)候結轉當期損益)

1.證券投資基金在什么時(shí)候結轉當期損益

證券投資基金在12月31日前結轉當期損益。

證券投資基金會(huì )計核算業(yè)務(wù)指引

（一）為了規范證券投資基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基金”）的會(huì )計核算，真實(shí)、完整地提供會(huì )計信息，根據《會(huì )計法》、《證券投資基金法》、《企業(yè)會(huì )計準則》及國家其他有關(guān)法律和法規，制定本指引。

（二）基金持有的金融資產(chǎn)和承擔金融負債通常分類(lèi)為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債。

（三）基金管理人和基金托管人對所管理、托管的基金應當以基金為會(huì )計核算主體，單獨建賬、獨立核算，單獨編制財務(wù)會(huì )計報告。不同基金之間在名冊登記、賬戶(hù)設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面應當相互獨立。

（四）基金管理人和基金托管人進(jìn)行基金會(huì )計確認、計量和報告應以權責發(fā)生制為基礎，并遵循實(shí)質(zhì)重于形式原則、重要性原則、謹慎性原則和及時(shí)性原則，確保對外提供的財務(wù)會(huì )計報告的信息真實(shí)、可靠、完整、相關(guān)、明晰及可比。

（五）本指引中的會(huì )計科目編號，供填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、查閱會(huì )計賬目、采用會(huì )計軟件系統參考，基金管理人和基金托管人可結合實(shí)際情況自行確定會(huì )計科目編號。

（六）基金管理人和基金托管人應按本指引的規定設置和使用會(huì )計科目。在不影響會(huì )計核算要求和會(huì )計報表指標匯總，以及對外提供統一的財務(wù)會(huì )計報告的前提下，可以根據實(shí)際情況自行增設、分拆或合并會(huì )計科目。對不存在的交易或者事項，可不設置相關(guān)科目。

對于明細科目，在不違反統一會(huì )計核算要求的前提下，基金管理人和基金托管人可以根據需要自行確定。

（七）基金的會(huì )計年度為1月1日起至12月31日止，基金首期年度會(huì )計報表的編制期間從基金合同生效日起至相關(guān)年度的12月31日止，基金末期年度會(huì )計報表的編制期間從相關(guān)年度的1月1日起至基金合同終止日止。

（八）基金財務(wù)會(huì )計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會(huì )計報告。季度、月度財務(wù)會(huì )計報告通常僅指會(huì )計報表，國家統一的會(huì )計制度另有規定的除外。半年度、年度財務(wù)會(huì )計報告至少應披露會(huì )計報表和會(huì )計報表附注的內容。

（九）財務(wù)會(huì )計報告包括會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和其他應當在財務(wù)會(huì )計報告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì )計報表至少應包括資產(chǎn)負債表、利潤表和所有者權益（基金凈值）變動(dòng)表。編報的會(huì )計報表，一般以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。會(huì )計報表附注至少應披露重要會(huì )計政策和會(huì )計估計、會(huì )計政策和會(huì )計估計變更以及差錯更正的說(shuō)明、報表重要項目的說(shuō)明和關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等內容。關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易應披露基金與基金管理人、基金托管人、能夠控制或對基金管理人施加重大影響的股東等關(guān)聯(lián)方在報告期內存在的關(guān)系與交易等。

（十）向外提供的基金財務(wù)會(huì )計報告應依次編定頁(yè)數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應注明：基金管理人和基金托管人名稱(chēng)、基金名稱(chēng)、基金合同生效日期、報告所屬年度、月份、送出日期等，并由基金管理人單位負責人和主管會(huì )計工作的負責人、會(huì )計機構負責人（會(huì )計主管）簽名并蓋章。

（十一）除特別規定外，對基金未分配利潤的未實(shí)現部分，包括基金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的未實(shí)現收益，以及基金份額交易產(chǎn)生的未實(shí)現平準金，不得進(jìn)行分配。

（十二）基金管理人與基金托管人應按各自職責完整保存基金的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告等會(huì )計檔案。在確保基金會(huì )計檔案安全、可靠保存的前提下，基金會(huì )計檔案可采用紙、磁、光盤(pán)等方便實(shí)用、易于保管的介質(zhì)保存。合同、發(fā)票等具有法律效力的原始憑證，應保存紙質(zhì)檔案。

2.公司買(mǎi)股票的費用應進(jìn)什么會(huì )計科目

一、根據不同情況而定：

1、如果符合交易性經(jīng)融資產(chǎn)的定義，計入”交易性金融資產(chǎn)“，相關(guān)交易費用計入“投資收益”（借方）

交易性經(jīng)融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。

2、如果符合長(cháng)期股權投資的定義，計入“長(cháng)期股權投資”，相關(guān)交易費用計入成本

長(cháng)期股權投資是指能夠對被投資企業(yè)實(shí)施控制，共同控制或有重大影響，不具有共同控制或有重大影響，并且活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)公允價(jià)值不可能可靠計量的長(cháng)期股權投資

3、如果符合可供出售金融資產(chǎn)的定義，計入”可供出售金融資產(chǎn)“，相關(guān)交易費用直接計入成本。

可供出售金融資產(chǎn)通常是指企業(yè)初始確認時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購入的在活躍市場(chǎng)上有報價(jià)的股票、債券和基金等，沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類(lèi)。

二、股票交易其費用有：交易傭金、印花稅、過(guò)戶(hù)費。

交易傭金：不高于成交額的3‰（包括代收的證券交易監管費和證券交易所手續費等），也不低于代收的證券交易監管費和證券交易所手續費等，最低收費5元

印花稅：成交額的1‰

過(guò)戶(hù)費：滬市：成交股數的1‰，最低收費1元；（深市無(wú)）

3.企業(yè)合并費用怎么記賬

我很專(zhuān)業(yè)的 完全值得信任 呵呵

首先 合并的相關(guān)費用包括權益證券的發(fā)行費用、合并的直接費用（法律咨詢(xún)費、會(huì )計審計費）、以及合并的間接費用

一、對于權益證券的發(fā)行費用，要沖減股本溢價(jià) 分錄表現為：

借：資本公積——股本溢價(jià)

貸：銀行存款

二、對于合并的直接費用，又分為兩種情況：

1.在購買(mǎi)法下，通常并入合并成本，作為合并對價(jià)之一部分。舉例說(shuō)明：

假設為購買(mǎi)法下的控股合并，以固定資產(chǎn)交換被合并企業(yè)的全部股份，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)為8000

公允價(jià)為10000，此外發(fā)生直接合并費用2000，則分錄如下：

借：長(cháng)期股權投資12000

貸：固定資產(chǎn)8000

營(yíng)業(yè)外收入2000

銀行存款2000

2.而在權益結合法下，較為簡(jiǎn)單，分錄如下：

借：管理費用

貸：銀行存款

三、對于合并的間接費用，做如下分錄：

借：管理費用

貸：銀行存款